PAGE內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督體系，確保公司運營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司等所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督制度的制定與執(zhí)行應符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)標準。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務活動、各個部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域，合理確定控制的范圍和重點。4.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督制度。6.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關系，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督的組織架構(gòu)與職責分工（一）董事會董事會對公司內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督工作負最終責任，負責審批內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督制度，定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行全面評價，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷提出監(jiān)督意見。（三）管理層管理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行，制定并實施內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。各部門負責人為本部門內(nèi)部控制的第一責任人，負責組織實施本部門的內(nèi)部控制工作。（四）內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門獨立于其他部門，負責對公司內(nèi)部控制的有效性進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并跟蹤整改情況。（五）其他職能部門其他職能部門在其職責范圍內(nèi)，負責本部門業(yè)務活動的內(nèi)部控制工作，配合內(nèi)部審計部門開展相關審計工作，及時向管理層報告內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的問題。三、內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督的內(nèi)容與方法（一）內(nèi)部控制環(huán)境監(jiān)督1.公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)督檢查董事會、監(jiān)事會等治理機構(gòu)的運作是否符合公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定，是否有效履行職責。監(jiān)督公司內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制的建立與運行情況，確保權(quán)力制衡。2.人力資源政策監(jiān)督審查公司人力資源招聘、培訓、考核、晉升、薪酬等政策的制定與執(zhí)行情況，是否有利于吸引和留住優(yōu)秀人才，是否與公司戰(zhàn)略目標相匹配。檢查員工職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)情況，是否建立了有效的激勵約束機制。3.企業(yè)文化監(jiān)督評估公司企業(yè)文化建設情況，是否營造了積極向上、團結(jié)協(xié)作、誠實守信的企業(yè)文化氛圍。檢查企業(yè)文化對員工行為和公司決策的影響，是否有助于內(nèi)部控制的有效實施。（二）風險評估與應對監(jiān)督1.風險識別與評估監(jiān)督審查公司風險識別與評估機制的建立與運行情況，是否定期對內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析。檢查風險評估方法的科學性和合理性，風險評估結(jié)果是否準確反映公司面臨的風險狀況。2.風險應對策略監(jiān)督監(jiān)督公司針對不同風險所采取的應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等，是否合理有效。檢查風險應對措施的執(zhí)行情況，是否及時、充分地應對了各類風險。（三）控制活動監(jiān)督1.不相容職務分離控制監(jiān)督：檢查公司是否對不相容職務進行了合理分離，如授權(quán)審批與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等，是否存在不相容職務由一人兼任的情況。2.授權(quán)審批控制監(jiān)督審查公司授權(quán)審批制度的制定與執(zhí)行情況，明確各崗位和人員的審批權(quán)限，是否存在越權(quán)審批的現(xiàn)象。檢查重大事項的集體決策和聯(lián)簽制度的執(zhí)行情況，確保決策的科學性和公正性。3.會計系統(tǒng)控制監(jiān)督監(jiān)督公司會計核算體系的建立與運行情況，是否符合國家會計準則和相關法律法規(guī)的要求。檢查財務報告的編制、審核和披露流程，確保財務報告真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制監(jiān)督審查公司財產(chǎn)清查制度的執(zhí)行情況，是否定期對各項資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。檢查資產(chǎn)保管、使用和處置等環(huán)節(jié)的控制措施，是否存在資產(chǎn)流失的風險。5.預算控制監(jiān)督監(jiān)督公司預算管理制度的制定與執(zhí)行情況，是否科學合理地編制預算，是否嚴格執(zhí)行預算審批程序。檢查預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析機制，是否及時發(fā)現(xiàn)并糾正預算執(zhí)行中的偏差。6.運營分析控制監(jiān)督審查公司運營分析制度的建立與運行情況，是否定期對公司運營數(shù)據(jù)進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。檢查運營分析結(jié)果的應用情況，是否根據(jù)分析結(jié)果及時調(diào)整經(jīng)營策略和內(nèi)部控制措施。7.績效考評控制監(jiān)督監(jiān)督公司績效考評制度的制定與執(zhí)行情況，是否建立了科學合理的績效考評指標體系，是否將考評結(jié)果與員工薪酬、晉升等掛鉤。（四）信息與溝通監(jiān)督1.信息系統(tǒng)建設監(jiān)督審查公司信息系統(tǒng)建設規(guī)劃的制定與執(zhí)行情況，是否滿足公司內(nèi)部控制的需要。檢查信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，是否存在信息泄露、系統(tǒng)故障等風險。2.信息傳遞與溝通監(jiān)督在公司內(nèi)部，監(jiān)督各部門之間信息傳遞渠道是否暢通，信息共享機制是否有效運行，確保信息及時、準確地傳遞到相關人員。關注公司與外部利益相關者之間的信息溝通情況，是否按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求及時披露相關信息，是否有效回應外部關切。（五）內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督1.內(nèi)部審計監(jiān)督檢查內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性，是否能夠獨立開展審計工作，審計報告是否得到有效落實。監(jiān)督內(nèi)部審計計劃的制定與執(zhí)行情況，是否涵蓋了公司內(nèi)部控制的各個方面，審計頻率是否合理。2.自我評價監(jiān)督審查公司管理層是否定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，評價范圍是否全面，評價方法是否恰當。檢查內(nèi)部控制自我評價報告的編制與披露情況，是否真實反映公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題。3.專項監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督公司針對重大事項、高風險領域或內(nèi)部控制缺陷等開展的專項監(jiān)督工作，專項監(jiān)督方案是否合理有效，監(jiān)督結(jié)果是否得到妥善處理。檢查專項監(jiān)督與日常監(jiān)督的銜接情況，是否形成了有效的監(jiān)督合力。（六）監(jiān)督方法1.日常檢查：各職能部門在日常工作中對本部門及相關業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。2.專項審計：內(nèi)部審計部門定期或不定期對公司內(nèi)部控制進行專項審計，深入檢查內(nèi)部控制的有效性，出具審計報告并提出改進建議。3.風險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對公司面臨的內(nèi)外部風險進行評估，識別潛在的內(nèi)部控制缺陷。4.數(shù)據(jù)分析：利用公司信息系統(tǒng)收集和分析相關數(shù)據(jù)，監(jiān)測內(nèi)部控制的運行情況，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并進行調(diào)查。5.問卷調(diào)查與訪談：通過問卷調(diào)查和訪談等方式，了解員工對內(nèi)部控制制度的認知和執(zhí)行情況，收集相關意見和建議。四、內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督的流程（一）監(jiān)督計劃制定1.內(nèi)部審計部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務特點和風險狀況，制定年度內(nèi)部控制監(jiān)督計劃，明確監(jiān)督的范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。2.監(jiān)督計劃報管理層審核批準后實施，如有必要，可根據(jù)公司實際情況進行調(diào)整。（二）監(jiān)督實施1.按照監(jiān)督計劃，采用適當?shù)谋O(jiān)督方法對內(nèi)部控制進行檢查和評價。2.在監(jiān)督過程中，收集相關證據(jù)，記錄發(fā)現(xiàn)的問題和情況，形成監(jiān)督工作底稿。（三）監(jiān)督報告1.內(nèi)部審計部門根據(jù)監(jiān)督工作底稿，撰寫內(nèi)部控制監(jiān)督報告，報告應包括監(jiān)督的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、改進建議等內(nèi)容。2.監(jiān)督報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核后，提交管理層和董事會審議，并抄送監(jiān)事會。（四）問題整改1.管理層根據(jù)監(jiān)督報告中提出的問題，組織相關部門制定整改方案，明確整改責任、整改措施和整改期限。2.各部門按照整改方案認真落實整改措施，定期向管理層報告整改進展情況。3.內(nèi)部審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改，對整改不力的部門和人員提出問責建議。（五）結(jié)果應用1.公司將內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果與績效考核、薪酬分配、職務晉升等掛鉤，對內(nèi)部控制執(zhí)行良好的部門和個人給予獎勵，對存在重大內(nèi)部控制缺陷的部門和個人進行問責。2.總結(jié)內(nèi)部控制監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的共性問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時完善內(nèi)部控制制度和流程，持續(xù)提高公司內(nèi)部控制水平。五、內(nèi)部控制缺陷認定與處理（一）內(nèi)部控制缺陷的分類1.設計缺陷：內(nèi)部控制制度在設計上存在漏洞或不合理之處，導致無法有效防范風險或?qū)崿F(xiàn)控制目標。2.運行缺陷：內(nèi)部控制制度在運行過程中未能有效執(zhí)行，如相關人員未按照規(guī)定程序操作、控制措施未得到有效落實等。（二）內(nèi)部控制缺陷的認定標準1.重大缺陷：內(nèi)部控制存在重大漏洞，可能導致公司財務報表出現(xiàn)重大錯報、資產(chǎn)遭受重大損失、公司聲譽受到嚴重損害等后果。2.重要缺陷：內(nèi)部控制存在較大漏洞，可能導致公司財務報表出現(xiàn)錯報、資產(chǎn)安全受到一定威脅、公司運營效率受到一定影響等后果。3.一般缺陷：內(nèi)部控制存在一些較小漏洞，對公司財務報表、資產(chǎn)安全和運營效率的影響較小。（三）內(nèi)部控制缺陷的認定程序1.內(nèi)部審計部門在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應及時進行初步評估，判斷缺陷的嚴重程度。2.組織相關部門和專家對內(nèi)部控制缺陷進行深入分析和論證，確定缺陷的性質(zhì)和認定標準。3.將內(nèi)部控制缺陷認定結(jié)果報管理層和董事會審批，并按照規(guī)定進行披露。（四）內(nèi)部控制缺陷的處理措施1.對于一般缺陷，相關部門