PAGE完善資產(chǎn)管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，保障公司/組織的穩(wěn)健發(fā)展，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)，涵蓋公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則資產(chǎn)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)取得、使用、處置等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.全面性原則對(duì)公司/組織各類資產(chǎn)進(jìn)行全面管理，涵蓋資產(chǎn)從購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)到處置的全過程，不留管理死角。3.準(zhǔn)確性原則資產(chǎn)信息記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等，為資產(chǎn)管理決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則通過優(yōu)化資產(chǎn)管理流程，提高資產(chǎn)使用效率，降低資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化，促進(jìn)公司/組織經(jīng)濟(jì)效益提升。5.責(zé)任明晰原則明確各部門及人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保資產(chǎn)管理工作有序開展。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度、流程，并組織實(shí)施。2.牽頭組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，確保賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等事項(xiàng)的審核與審批，監(jiān)督資產(chǎn)處置過程。4.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)更新資產(chǎn)數(shù)據(jù)，為公司/組織提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息。5.指導(dǎo)、監(jiān)督各部門的資產(chǎn)管理工作，對(duì)資產(chǎn)管理中存在的問題提出整改意見并跟蹤落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)及價(jià)值情況。2.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)實(shí)物賬一致。4.定期對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司/組織資產(chǎn)管理決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況及存在的問題。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢等申請(qǐng)，并對(duì)資產(chǎn)的使用效益負(fù)責(zé)。4.對(duì)本部門資產(chǎn)的完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，不得擅自處置、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。（四）采購(gòu)部門1.按照公司/組織采購(gòu)制度和流程，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)工作，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合規(guī)定要求。2.參與資產(chǎn)驗(yàn)收工作，協(xié)助資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行及管理，跟蹤采購(gòu)資產(chǎn)的到貨情況。（五）審計(jì)部門1.對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.定期開展資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置、使用效益等進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。3.對(duì)資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。三、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）購(gòu)置計(jì)劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)實(shí)際狀況，提前編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行綜合評(píng)估，從必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性等方面進(jìn)行審核，并報(bào)公司/組織管理層審批。（二）采購(gòu)流程1.經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)按照公司/組織采購(gòu)制度，選擇合格的供應(yīng)商，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式確定采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)合同條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)提交資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核，確保合同條款符合公司/組織利益和資產(chǎn)管理要求。審核通過后，由授權(quán)人員簽訂采購(gòu)合同。3.采購(gòu)資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（三）入賬管理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)發(fā)票等原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算。對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)準(zhǔn)確確定其入賬價(jià)值，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.資產(chǎn)入賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)入賬信息，更新資產(chǎn)卡片，建立資產(chǎn)檔案。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記1.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，并建立資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、使用部門、使用人、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等。2.資產(chǎn)交付使用部門時(shí)，資產(chǎn)管理部門與使用部門應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫資產(chǎn)交接清單，雙方簽字確認(rèn)。使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，并在資產(chǎn)卡片上登記使用人信息。（二）日常維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作。應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤(rùn)滑、調(diào)試等維護(hù)操作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵資產(chǎn)等，使用部門應(yīng)建立維護(hù)保養(yǎng)記錄，詳細(xì)記錄維護(hù)保養(yǎng)時(shí)間、內(nèi)容、維修更換部件等信息。同時(shí)，應(yīng)配備必要的維修工具和配件，及時(shí)處理資產(chǎn)出現(xiàn)的故障和問題。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保維護(hù)保養(yǎng)工作落實(shí)到位。對(duì)于因維護(hù)保養(yǎng)不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)損壞的，應(yīng)追究使用部門及相關(guān)人員責(zé)任。（三）使用變更1.資產(chǎn)在公司/組織內(nèi)部各部門之間如需變更使用，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)使用變更申請(qǐng)表，說明變更原因、變更后的使用部門等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)原使用部門和擬接收部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并更新資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中的使用部門信息。（四）閑置資產(chǎn)管理1.對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出處置建議。2.閑置資產(chǎn)可采取內(nèi)部調(diào)劑、出租、出借等方式進(jìn)行盤活利用。內(nèi)部調(diào)劑時(shí)，由資產(chǎn)管理部門在公司/組織內(nèi)部發(fā)布調(diào)劑信息，各部門根據(jù)需求申請(qǐng)調(diào)劑，經(jīng)審批后辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。出租、出借閑置資產(chǎn)應(yīng)按照公司/組織相關(guān)規(guī)定簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。3.對(duì)于確實(shí)無法盤活利用的閑置資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處置。五、資產(chǎn)盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等。盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司/組織所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.盤點(diǎn)時(shí)間可根據(jù)公司/組織實(shí)際情況確定，一般每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)于價(jià)值高、易損耗、流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)可適當(dāng)增加盤點(diǎn)次數(shù)。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確盤點(diǎn)方法、流程和要求。同時(shí)，應(yīng)通知各部門做好資產(chǎn)清查準(zhǔn)備工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)，記錄資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、狀況、存放地點(diǎn)等信息。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄原因和情況。3.盤點(diǎn)過程中，應(yīng)填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人員、使用部門資產(chǎn)管理人員簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)將盤點(diǎn)表提交資產(chǎn)管理部門匯總。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)表編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況、盤盈盤虧原因及處理建議。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司/組織管理層審批。2.對(duì)于盤盈資產(chǎn)，經(jīng)審批后按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算；對(duì)于盤虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)追究責(zé)任人責(zé)任，要求其賠償損失；屬于正常損耗或不可抗力因素造成的，經(jīng)審批后進(jìn)行核銷處理。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)更新資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)和資產(chǎn)卡片，保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置審批1.資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等方式。資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際狀況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的基本信息等。2.處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估處置資產(chǎn)的價(jià)值、處置方式的合理性、處置過程的合規(guī)性等。審核通過后，報(bào)公司/組織管理層審批。3.對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并提交公司/組織董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。（二）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保、安全等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善處理，確保不對(duì)環(huán)境造成污染和安全隱患。2.對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、掛牌交易等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。交易過程中應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并按照規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。3.對(duì)于捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈(zèng)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)，并取得合法有效的捐贈(zèng)憑證。（三）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門，納入公司/組織統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算準(zhǔn)確。2.處置收入的使用應(yīng)符合公司/組織規(guī)定，主要用于資產(chǎn)更新、補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面，不得挪作他用。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。公司/組織應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、使用、處置等流程。2.無形資產(chǎn)取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括開發(fā)過程中符合資本化條件的支出。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。3.無形資產(chǎn)使用過程中，應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，防止侵權(quán)行為發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價(jià)值變化情況。對(duì)于已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。公司/組織應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度，準(zhǔn)確核算其他資產(chǎn)的價(jià)值和攤銷情況。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，不得隨意變更攤銷期限。遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)核算差異進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保稅務(wù)處理合規(guī)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)使用效益等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司/組織管理層，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門資產(chǎn)管理工