PAGE公司發(fā)票規(guī)范管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理流程，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保障公司及員工的合法權(quán)益，特制定本發(fā)票規(guī)范管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的發(fā)票開具、取得、使用、保管及核銷等相關(guān)事宜。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度制定。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開具給購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機(jī)打發(fā)票：適用于部分業(yè)務(wù)量較小、不具備開具增值稅專用發(fā)票條件的銷售業(yè)務(wù)，或購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人、不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。2.電子發(fā)票：隨著電子商務(wù)的發(fā)展，電子發(fā)票在公司銷售貨物或提供服務(wù)給個(gè)人消費(fèi)者時(shí)廣泛應(yīng)用。電子發(fā)票具有便捷、環(huán)保等特點(diǎn)，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（三）其他發(fā)票根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可能涉及的其他發(fā)票類型，如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票等，具體適用范圍按照相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和客戶要求，填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請(qǐng)表》后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、開票信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核合同條款與開票內(nèi)容是否一致、客戶信息是否完整準(zhǔn)確、金額計(jì)算是否正確、稅率適用是否恰當(dāng)?shù)取徍藷o(wú)誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.開票人員開具發(fā)票：開票人員依據(jù)審核通過(guò)的《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。確保發(fā)票內(nèi)容與申請(qǐng)表信息一致，字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、全部聯(lián)次一次打印，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票交付：開具后的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)通過(guò)郵寄、專人送達(dá)或客戶上門自取等方式，確保發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)送達(dá)客戶手中；對(duì)于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)客戶需求選擇合適的交付方式。交付發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求客戶在《發(fā)票簽收單》上簽字確認(rèn)，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額等信息，并留存?zhèn)洳?。（二）開具要求1.開票信息準(zhǔn)確無(wú)誤：購(gòu)買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息必須與實(shí)際交易相符，確保發(fā)票能夠正常使用和認(rèn)證抵扣。2.貨物或服務(wù)名稱規(guī)范：按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的商品和服務(wù)稅收分類編碼開具發(fā)票，貨物或服務(wù)名稱應(yīng)準(zhǔn)確反映實(shí)際交易內(nèi)容，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.金額和稅額計(jì)算正確：嚴(yán)格按照合同約定的價(jià)格、數(shù)量、稅率等計(jì)算開票金額和稅額，確保發(fā)票金額與實(shí)際交易金額一致，稅額準(zhǔn)確無(wú)誤。4.發(fā)票專用章加蓋規(guī)范：發(fā)票專用章應(yīng)加蓋在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的右下角，清晰可辨，不得壓線、錯(cuò)格。（三）特殊情況處理1.開票有誤：如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)在當(dāng)月及時(shí)收回全部聯(lián)次，并作廢重新開具。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，確保系統(tǒng)記錄與紙質(zhì)發(fā)票一致。對(duì)于跨月發(fā)現(xiàn)的開票有誤情況，不得作廢發(fā)票，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的開具紅字發(fā)票的程序進(jìn)行處理。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)取得購(gòu)買方出具給銷售方的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具紅字發(fā)票。2.銷售折讓、折扣：因銷售折讓、折扣等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的程序操作。銷售方應(yīng)在開具紅字發(fā)票后，將折讓、折扣的具體情況在財(cái)務(wù)賬目中如實(shí)記錄，并留存相關(guān)證明材料備查。3.退貨：發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時(shí)，銷售方應(yīng)根據(jù)購(gòu)買方提供的有效證明，開具紅字發(fā)票沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，按照退貨業(yè)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。四、發(fā)票的取得（一）取得原則1.真實(shí)性原則：公司取得的發(fā)票必須是與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得取得虛假發(fā)票。2.合法性原則：取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定，發(fā)票來(lái)源合法、開具規(guī)范。3.及時(shí)性原則：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票，確保發(fā)票開具時(shí)間與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間相符，避免因發(fā)票取得不及時(shí)影響公司的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。（二）取得要求1.發(fā)票內(nèi)容完整：發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等基本聯(lián)次，同時(shí)應(yīng)包含開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等完整信息。2.發(fā)票印章清晰：發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章應(yīng)清晰可辨，確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。3.發(fā)票與業(yè)務(wù)相符：取得的發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)與公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)一致，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、交易金額以及相關(guān)合同協(xié)議等。（三）審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)螌徍耍贺?cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保取得的發(fā)票為真實(shí)有效的發(fā)票。2.開票信息審核：仔細(xì)審核發(fā)票上的開票信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，與實(shí)際交易的購(gòu)買方信息一致。如發(fā)現(xiàn)開票信息有誤，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系更正。3.業(yè)務(wù)相關(guān)性審核：審核發(fā)票所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬于公司正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，是否與公司的合同、協(xié)議等相關(guān)文件相符。對(duì)于不屬于公司業(yè)務(wù)范圍或與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票，不得予以報(bào)銷或入賬。（四）特殊情況處理1.取得發(fā)票丟失：如果取得的發(fā)票丟失，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，取得發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開票方發(fā)票專用章。同時(shí)，由開票方出具相關(guān)證明，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額等信息，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核后，作為記賬憑證的附件。對(duì)于增值稅專用發(fā)票丟失的情況，還應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的程序辦理掛失、報(bào)備等手續(xù)，確保發(fā)票的抵扣聯(lián)能夠正常認(rèn)證抵扣。2.取得不合規(guī)發(fā)票：如取得的發(fā)票存在內(nèi)容不完整、印章不清晰、與業(yè)務(wù)不符等不合規(guī)情況，應(yīng)及時(shí)要求開票方重新開具合規(guī)發(fā)票。如開票方拒絕重新開具，公司不得將該發(fā)票作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，相關(guān)費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于公司自身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）內(nèi)部流轉(zhuǎn)1.發(fā)票交接：業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。交接過(guò)程中，應(yīng)填寫《發(fā)票交接清單》，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，交接雙方簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算要求，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)后及時(shí)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）保管要求1.專人保管：公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全。保管人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.存放安全：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失或被盜。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票存放專柜或保險(xiǎn)柜，確保發(fā)票存放有序，便于查找和管理。3.定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面記錄是否一致。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，并形成盤點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（四）核銷管理1.發(fā)票使用記錄：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、作廢、紅沖、保管等情況。臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)票狀態(tài)等信息，確保發(fā)票使用情況清晰可查。2.核銷流程：發(fā)票使用完畢后，保管人員應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序整理裝訂成冊(cè)，并在封面上注明年度、月份、發(fā)票種類、起止號(hào)碼、份數(shù)、金額等信息。裝訂后的發(fā)票應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門檢查。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行核銷，核銷期限根據(jù)公司實(shí)際情況確定，但不得超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限。六、發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督檢查（一）風(fēng)險(xiǎn)防范措施1.加強(qiáng)培訓(xùn)教育：定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保員工熟悉發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)的規(guī)定和要求。2.完善內(nèi)部控制：建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范發(fā)票管理流程，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防止發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.強(qiáng)化信息系統(tǒng)管理：利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件和發(fā)票管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票開具、取得、認(rèn)證、抵扣、保管等環(huán)節(jié)的信息化管理。通過(guò)系統(tǒng)對(duì)發(fā)票信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理發(fā)票管理中的異常情況。（二）監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合公司發(fā)票規(guī)范管理制度的要求，是否存在違規(guī)操作行為。對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對(duì)公司發(fā)票管理情況的檢查。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)及時(shí)整改和落實(shí)，并按照規(guī)定提供相關(guān)資料和信息。同時(shí)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定開具、取得、使用發(fā)票的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對(duì)于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告處分，并責(zé)令限期改正。對(duì)于多次違規(guī)或情節(jié)嚴(yán)重的，除責(zé)令改正外，將給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、工資等，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.