PAGE國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)部管理，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)規(guī)范、透明、高效運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定，制定本內(nèi)控制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)稅系統(tǒng)各級(jí)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收征管、稅務(wù)稽查、行政管理等各項(xiàng)工作中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)，確保內(nèi)控制度符合法律要求，保障稅務(wù)工作依法依規(guī)開(kāi)展。2.全面性原則涵蓋國(guó)稅系統(tǒng)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的風(fēng)險(xiǎn)防控。3.制衡性原則通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在相互制約、相互監(jiān)督的環(huán)境下運(yùn)行。4.適應(yīng)性原則根據(jù)國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則在內(nèi)控建設(shè)中，權(quán)衡控制成本與控制效果，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制目標(biāo)。二、稅收征管內(nèi)部控制（一）稅務(wù)登記環(huán)節(jié)1.受理與審核辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定受理納稅人稅務(wù)登記申請(qǐng)，認(rèn)真審核提交的資料是否齊全、真實(shí)、有效。對(duì)不符合要求的，應(yīng)一次性告知納稅人需補(bǔ)充或更正的內(nèi)容。2.信息錄入與傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確地將稅務(wù)登記信息錄入征管系統(tǒng)，并按照規(guī)定流程傳遞給相關(guān)部門(mén)，確保信息共享和后續(xù)管理的順暢銜接。3.實(shí)地核查對(duì)于新辦企業(yè)等重點(diǎn)稅源戶(hù)，應(yīng)根據(jù)規(guī)定進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等信息，防止虛假登記。（二）納稅申報(bào)環(huán)節(jié)1.申報(bào)資料受理認(rèn)真審核納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和邏輯性。2.申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)利用征管系統(tǒng)的申報(bào)比對(duì)功能，對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)、稅款入庫(kù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理。3.申報(bào)異常處理對(duì)于申報(bào)異常的納稅人，應(yīng)要求其說(shuō)明原因，并進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或開(kāi)展納稅評(píng)估，根據(jù)核實(shí)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的處理，如補(bǔ)稅、調(diào)整申報(bào)等。（三）稅款征收環(huán)節(jié)1.征收方式確定根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，合理確定稅款征收方式，如查賬征收、核定征收等，并嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.稅款入庫(kù)確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行稅款繳庫(kù)制度，防止占?jí)?、挪用稅款等違規(guī)行為。3.欠稅管理建立健全欠稅管理制度，對(duì)欠稅納稅人進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)采取催繳、公告等措施，督促其繳納稅款。（四）發(fā)票管理環(huán)節(jié)1.發(fā)票發(fā)售按照規(guī)定審核納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格，限量供應(yīng)發(fā)票，并做好發(fā)票發(fā)售記錄。2.發(fā)票開(kāi)具與取得加強(qiáng)對(duì)納稅人發(fā)票開(kāi)具和取得的監(jiān)管，要求其如實(shí)開(kāi)具和取得發(fā)票，防止虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。3.發(fā)票繳銷(xiāo)定期對(duì)納稅人已使用和未使用的發(fā)票進(jìn)行繳銷(xiāo)管理，確保發(fā)票流向清晰、安全。（五）稅收優(yōu)惠管理環(huán)節(jié)1.優(yōu)惠資格認(rèn)定嚴(yán)格按照稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，對(duì)納稅人的優(yōu)惠資格進(jìn)行認(rèn)定，審核其提交的相關(guān)資料，確保符合條件的納稅人享受優(yōu)惠政策。2.優(yōu)惠備案與審批規(guī)范優(yōu)惠備案和審批流程，明確備案和審批的時(shí)限、要求等，加強(qiáng)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)的后續(xù)管理和監(jiān)督。3.優(yōu)惠政策執(zhí)行情況檢查定期對(duì)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，防止違規(guī)享受優(yōu)惠政策或應(yīng)享未享等情況發(fā)生。三、稅務(wù)稽查內(nèi)部控制（一）選案環(huán)節(jié)1.案源信息收集廣泛收集各類(lèi)案源信息，包括稅收征管數(shù)據(jù)、舉報(bào)信息、上級(jí)交辦案件等，建立案源信息庫(kù)。2.選案分析運(yùn)用科學(xué)的選案方法，對(duì)案源信息進(jìn)行分析篩選，確定重點(diǎn)檢查對(duì)象，提高選案的準(zhǔn)確性和針對(duì)性。3.選案審批選案結(jié)果應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審批，確保選案程序合規(guī)、公正。（二）檢查環(huán)節(jié)1.檢查計(jì)劃制定根據(jù)選案結(jié)果，制定詳細(xì)的檢查計(jì)劃，明確檢查人員、檢查內(nèi)容、檢查時(shí)限等。2.檢查實(shí)施檢查人員應(yīng)嚴(yán)格按照檢查程序和要求開(kāi)展檢查工作，收集證據(jù)，制作檢查工作底稿，確保檢查工作合法、規(guī)范、有效。3.檢查過(guò)程控制加強(qiáng)對(duì)檢查過(guò)程的監(jiān)督和管理，防止檢查人員違規(guī)操作、濫用職權(quán)等行為發(fā)生。如遇重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。（三）審理環(huán)節(jié)1.審理資料接收審理部門(mén)應(yīng)及時(shí)接收檢查部門(mén)提交的檢查資料，對(duì)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.案件審理按照規(guī)定的審理標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)案件事實(shí)、證據(jù)、定性、處理意見(jiàn)等進(jìn)行全面審理，確保案件處理公正、合理。3.審理決定執(zhí)行對(duì)審理決定，相關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保稅務(wù)稽查工作的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（四）執(zhí)行環(huán)節(jié)1.執(zhí)行文書(shū)送達(dá)及時(shí)向被查對(duì)象送達(dá)稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)處罰決定書(shū)等執(zhí)行文書(shū)，告知其權(quán)利和義務(wù)。2.稅款追繳與入庫(kù)督促被查對(duì)象按照規(guī)定繳納稅款、滯納金和罰款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。3.執(zhí)行結(jié)果反饋定期向上級(jí)反饋執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題及時(shí)研究解決，確保執(zhí)行工作順利完成。四、行政管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算管理環(huán)節(jié)1.預(yù)算編制按照國(guó)家預(yù)算管理規(guī)定和稅務(wù)系統(tǒng)工作實(shí)際，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算，確保預(yù)算涵蓋各項(xiàng)收支，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批，確保預(yù)算調(diào)整的合法性和必要性。（二）財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)核算規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資金管理加強(qiáng)資金收支管理，合理安排資金，確保資金安全高效運(yùn)行。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，防止資金挪用、浪費(fèi)等行為。3.資產(chǎn)管理建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的登記、核算、清查和處置管理，確保資產(chǎn)保值增值。（三）政府采購(gòu)環(huán)節(jié)1.采購(gòu)計(jì)劃制定根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理制定政府采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間等。2.采購(gòu)實(shí)施嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的簽訂、履行等環(huán)節(jié)的管理。3.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目完成后，及時(shí)組織驗(yàn)收，確保采購(gòu)貨物、服務(wù)等符合要求。對(duì)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。（四）人事管理環(huán)節(jié)1.人員招錄按照規(guī)定的招錄程序和條件，公開(kāi)、公平、公正地選拔錄用稅務(wù)人員，確保人員素質(zhì)符合崗位要求。2.人員培訓(xùn)制定科學(xué)合理的培訓(xùn)計(jì)劃，組織開(kāi)展各類(lèi)培訓(xùn)活動(dòng)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。3.績(jī)效考核建立健全績(jī)效考核制度，對(duì)稅務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。4.人員獎(jiǎng)懲根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果和相關(guān)規(guī)定，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的稅務(wù)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（五）公文管理環(huán)節(jié)1.公文起草公文起草應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)系統(tǒng)公文處理規(guī)定，內(nèi)容準(zhǔn)確、表述清晰、格式規(guī)范。2.公文審核嚴(yán)格執(zhí)行公文審核制度，對(duì)起草的公文進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)審核公文的合法性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性等，確保公文質(zhì)量。3.公文簽發(fā)與印發(fā)執(zhí)行經(jīng)審核通過(guò)的公文，按照規(guī)定程序進(jìn)行簽發(fā)，并及時(shí)印發(fā)。加強(qiáng)對(duì)公文印發(fā)、傳遞、存檔等環(huán)節(jié)管理，確保公文流轉(zhuǎn)順暢、安全。五、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，通過(guò)日常檢查、專(zhuān)項(xiàng)督查、風(fēng)險(xiǎn)排查等方式，對(duì)國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.外部監(jiān)督主動(dòng)接受上級(jí)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、審計(jì)部門(mén)等外部監(jiān)督，積極配合監(jiān)督檢查工作，對(duì)提出的意見(jiàn)和建議認(rèn)真整改落實(shí)。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法1.評(píng)價(jià)指標(biāo)制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋稅收征管、稅務(wù)稽查、行政管理等各個(gè)方面，如風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)、工作質(zhì)量指標(biāo)、效率指標(biāo)等。2.評(píng)價(jià)方法采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，如問(wèn)卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地檢查、案例分析等，對(duì)內(nèi)控效果進(jìn)行全面、客觀(guān)評(píng)價(jià)。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋與整