PAGE經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司經(jīng)營性資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運營行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全與完整，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及經(jīng)營性資產(chǎn)的部門、單位及個人。經(jīng)營性資產(chǎn)包括但不限于固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等）、流動資產(chǎn)（如存貨、應收賬款等）、無形資產(chǎn)（如專利、商標、著作權等）以及其他具有經(jīng)營屬性的資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)的購置、使用、處置等活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心目標，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.安全性原則：建立健全資產(chǎn)安全防護機制，保障資產(chǎn)不受損失，降低資產(chǎn)運營風險。4.責任性原則：明確各部門及人員在經(jīng)營性資產(chǎn)管理中的職責，做到責任清晰、獎懲分明。二、管理職責（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度、流程及相關標準，并組織實施。2.牽頭組織經(jīng)營性資產(chǎn)的清查、盤點、評估等工作，定期編制資產(chǎn)報告，及時反映資產(chǎn)狀況。3.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資產(chǎn)的購置、調(diào)配、處置等工作，對重大資產(chǎn)變動事項進行審核并上報。4.監(jiān)督檢查各部門資產(chǎn)使用情況，指導和督促各部門做好資產(chǎn)管理工作。（二）財務部門1.負責建立健全經(jīng)營性資產(chǎn)財務核算體系，準確記錄資產(chǎn)增減變動及財務狀況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟行為的財務審核，提供財務分析和決策支持。3.負責資產(chǎn)折舊、攤銷等費用的核算與管理，定期對資產(chǎn)進行財務審計。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作，確保賬實相符、賬賬相符。（三）使用部門1.負責本部門經(jīng)營性資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)正常運行。2.嚴格按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或處置資產(chǎn)。3.定期向資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)使用情況報告，及時反饋資產(chǎn)存在的問題。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作，落實資產(chǎn)清查結果的整改措施。（四）審計部門1.對經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)運營的合規(guī)性和效益性。2.參與重大資產(chǎn)購置、處置等項目的審計，防范資產(chǎn)運營風險。3.對資產(chǎn)清查、盤點結果進行審計核實，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實可靠。4.根據(jù)審計結果提出改進建議和意見，督促相關部門整改落實。三、資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，結合資產(chǎn)現(xiàn)狀及使用情況，提前編制資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等信息。2.購置計劃應經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門購置計劃進行匯總、分析和審核，結合公司整體資產(chǎn)狀況和預算安排，提出綜合平衡意見，形成年度資產(chǎn)購置計劃草案。3.年度資產(chǎn)購置計劃草案經(jīng)財務部門審核資金預算后，提交公司管理層審批。審批通過后的購置計劃作為資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）采購流程1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的購置計劃，按照公司采購管理相關規(guī)定組織實施采購。對于納入政府集中采購目錄或達到公開招標限額標準的資產(chǎn)采購項目，應依法進行招標采購；對于未達到招標限額標準的采購項目，可采用競爭性談判、詢價、單一來源采購等方式進行。2.在采購過程中，采購人員應嚴格按照采購程序和相關法律法規(guī)要求，選擇合格的供應商，簽訂規(guī)范的采購合同。采購合同應明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、質量標準、交貨時間、售后服務等條款。3.資產(chǎn)到貨后，采購人員應及時組織驗收。驗收工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同使用部門、質量檢驗部門等相關人員共同進行。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、技術性能等是否符合采購合同要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）入賬管理1.財務部門依據(jù)驗收報告、采購合同、發(fā)票等原始憑證，及時進行賬務處理，準確記錄資產(chǎn)的入賬價值。對于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，在安裝調(diào)試完畢并驗收合格后入賬。2.資產(chǎn)入賬后，財務部門應按照資產(chǎn)類別和管理要求，建立健全資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息，確保資產(chǎn)賬目清晰、準確。四、資產(chǎn)使用（一）使用規(guī)范1.使用部門應按照資產(chǎn)的性能、用途和操作規(guī)程合理使用資產(chǎn)，不得超范圍、超負荷使用資產(chǎn)。嚴禁擅自將資產(chǎn)出借、出租給其他單位或個人使用。2.對大型、貴重、關鍵設備，應指定專人負責操作和管理，并制定相應的操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度。操作人員應經(jīng)過專業(yè)培訓，熟悉設備性能和操作方法，嚴格按照操作規(guī)程進行操作。3.使用部門應做好資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進行檢查、清潔、潤滑、緊固、調(diào)整等維護保養(yǎng)操作，及時發(fā)現(xiàn)和排除設備故障，確保資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。對于需要定期進行專業(yè)維護保養(yǎng)的資產(chǎn)，應按照規(guī)定委托有資質的專業(yè)機構進行維護保養(yǎng)。（二）資產(chǎn)轉移1.因公司內(nèi)部機構調(diào)整、業(yè)務劃轉等原因需要轉移資產(chǎn)的，由資產(chǎn)管理部門會同財務部門進行資產(chǎn)清查核實，辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)。資產(chǎn)轉移應填寫資產(chǎn)轉移清單，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、轉移原因、接收部門等信息，并經(jīng)雙方部門負責人簽字確認。2.資產(chǎn)轉移后，財務部門應及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和賬務記錄，確保資產(chǎn)賬目與實際情況相符。接收部門應按照資產(chǎn)使用規(guī)范對接收的資產(chǎn)進行管理和使用。（三）資產(chǎn)租賃1.公司對外出租經(jīng)營性資產(chǎn)，應按照公司相關規(guī)定進行審批。出租資產(chǎn)前，資產(chǎn)管理部門應會同財務部門對擬出租資產(chǎn)進行評估，合理確定租賃價格和租賃期限。2.出租資產(chǎn)應簽訂租賃合同，明確租賃雙方的權利義務、租金支付方式、租賃期限、資產(chǎn)維修保養(yǎng)責任等條款。租賃合同應報資產(chǎn)管理部門和財務部門備案。3.財務部門應按照租賃合同約定及時收取租金，做好租金收入的核算與管理。資產(chǎn)管理部門應監(jiān)督承租方按照合同約定使用資產(chǎn)，定期檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)安全。五、資產(chǎn)清查（一）清查計劃1.資產(chǎn)管理部門應制定年度資產(chǎn)清查計劃，明確清查范圍、清查內(nèi)容、清查時間、清查人員等事項。資產(chǎn)清查應涵蓋公司所有經(jīng)營性資產(chǎn)，確保全面、準確地掌握資產(chǎn)狀況。2.年度資產(chǎn)清查計劃應報公司管理層審批后組織實施。根據(jù)實際情況，可定期或不定期進行全面清查或專項清查。對于重大資產(chǎn)變動、資產(chǎn)損失等情況，應及時進行專項清查。（二）清查方法1.資產(chǎn)清查采用實地盤點、賬目核對等方法進行。清查人員應按照資產(chǎn)類別和存放地點，逐一核對資產(chǎn)的實物數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，并與資產(chǎn)臺賬、財務賬目進行核對。2.在清查過程中，應詳細記錄資產(chǎn)清查情況，包括資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況及原因分析。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應查明原因，分清責任，提出處理意見。（三）清查報告1.資產(chǎn)清查工作結束后，資產(chǎn)管理部門應編制資產(chǎn)清查報告。清查報告應包括資產(chǎn)清查的基本情況、清查結果、盤盈盤虧及毀損資產(chǎn)情況說明、原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查報告經(jīng)財務部門審核、審計部門審計后，提交公司管理層。公司管理層應根據(jù)清查結果和處理建議，及時做出決策，對盤盈、盤虧及毀損資產(chǎn)進行相應的賬務處理和責任追究。六、資產(chǎn)評估（一）評估范圍1.公司在以下情況下應進行資產(chǎn)評估：資產(chǎn)購置、處置、投資、合并、分立、重組、抵押、擔保等涉及資產(chǎn)價值變動的經(jīng)濟行為；根據(jù)國家法律法規(guī)或監(jiān)管要求需要進行資產(chǎn)評估的其他情形。2.資產(chǎn)評估應委托具有相應資質的資產(chǎn)評估機構進行。資產(chǎn)評估機構應按照國家相關資產(chǎn)評估準則和規(guī)范開展評估工作，確保評估結果真實、準確、公正。（二）評估程序1.資產(chǎn)管理部門會同財務部門等相關部門，根據(jù)評估目的和評估范圍，向資產(chǎn)評估機構提供評估所需的資料，包括資產(chǎn)清單、財務報表、產(chǎn)權證書、合同協(xié)議等。2.資產(chǎn)評估機構在接受委托后，應制定評估方案，明確評估方法、評估步驟、評估人員安排等事項。評估過程中，評估人員應進行現(xiàn)場勘查、資料收集、市場調(diào)研等工作，對資產(chǎn)進行全面評估。3.資產(chǎn)評估機構完成評估工作后，應出具資產(chǎn)評估報告。資產(chǎn)評估報告應包括評估目的、評估范圍、評估方法、評估結果及相關說明等內(nèi)容。公司應組織相關部門對資產(chǎn)評估報告進行審核，確保評估結果符合公司實際情況和評估要求。（三）評估結果應用1.公司應根據(jù)資產(chǎn)評估結果進行相應的決策和賬務處理。對于資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟行為，應以評估結果作為確定資產(chǎn)交易價格的參考依據(jù)；對于涉及資產(chǎn)價值變動的財務核算，應按照評估結果調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。2.資產(chǎn)管理部門應將資產(chǎn)評估報告及相關資料存檔備案，作為公司資產(chǎn)運營管理的重要參考資料。七、資產(chǎn)處置（一）處置原則1.合法性原則：資產(chǎn)處置必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。2.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全的前提下，通過合理處置資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化，提高資產(chǎn)使用效益。3.公開、公平、公正原則：資產(chǎn)處置應遵循公開透明的原則，采用公平合理的方式進行，確保處置過程公正、公平，防止國有資產(chǎn)流失。（二）處置方式1.出售：將閑置、低效或不需要的資產(chǎn)通過市場交易方式出售給其他單位或個人。出售資產(chǎn)應按照公司相關規(guī)定進行審批，并委托有資質的中介機構進行評估，以評估結果為基礎確定合理的出售價格。2.報廢：對于已達到規(guī)定使用年限、技術性能落后、損壞無法修復或繼續(xù)使用不經(jīng)濟的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報廢處理。報廢資產(chǎn)應填寫報廢申請單，經(jīng)相關部門審核批準后進行報廢處置。報廢資產(chǎn)的處置收入應及時足額上繳公司財務。3.捐贈：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和社會責任要求，將部分資產(chǎn)捐贈給社會公益事業(yè)或其他單位。捐贈資產(chǎn)應按照公司相關規(guī)定進行審批，并辦理相關捐贈手續(xù)。4.其他處置方式：如資產(chǎn)置換、抵債等，應根據(jù)實際情況按照相關規(guī)定進行操作。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并提交相關證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，會同財務部門對擬處置資產(chǎn)進行清查核實，評估資產(chǎn)價值，提出處置意見。3.資產(chǎn)處置意見經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定的處置方式組織實施。對于重大資產(chǎn)處置項目，應按照公司決策程序進行集體決策，并報上級主管部門或國有資產(chǎn)監(jiān)管機構備案。4.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務賬目，并將處置結果報公司管理層備案。八、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.審計部門定期對經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、清查、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，是否存在資產(chǎn)流失等問題。2.資產(chǎn)管理部門應加強對各部門資產(chǎn)使用情況的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中的違規(guī)行為。對發(fā)現(xiàn)的問題應及時下達整改通知書，督促相關部門限期整改