PAGE會(huì)計(jì)助理工作制度規(guī)范一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)助理的工作行為，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本工作制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司全體會(huì)計(jì)助理人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。二、崗位職責(zé)（一）賬務(wù)處理1.協(xié)助主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核算，負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證及時(shí)提出糾正意見(jiàn)。2.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，準(zhǔn)確編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容清晰、摘要準(zhǔn)確、金額無(wú)誤。3.及時(shí)登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。定期核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.協(xié)助編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。配合主辦會(huì)計(jì)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。（三）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.熟悉國(guó)家稅收法規(guī)和政策，協(xié)助主辦會(huì)計(jì)辦理各類(lèi)稅務(wù)申報(bào)工作，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.按時(shí)計(jì)算、申報(bào)和繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。及時(shí)了解稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)籌劃建議，合理降低稅務(wù)成本。（四）財(cái)務(wù)資料管理1.負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保資料的完整性和安全性。2.按照檔案管理規(guī)定，定期將財(cái)務(wù)資料歸檔，便于查閱和審計(jì)。在需要時(shí)，能夠快速準(zhǔn)確地提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（五）其他工作1.協(xié)助主辦會(huì)計(jì)完成年度預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。2.配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的臨時(shí)性工作任務(wù)。三、工作流程（一）日常賬務(wù)處理流程1.原始憑證收集會(huì)計(jì)助理應(yīng)及時(shí)收集公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、銀行對(duì)賬單等。對(duì)原始憑證進(jìn)行初步審核,檢查憑證的基本信息是否齊全，如發(fā)票是否有開(kāi)票日期,發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、金額、稅率等；收據(jù)是否有收款單位蓋章、收款人簽字等。2.原始憑證審核將收集到的原始憑證提交給主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。真實(shí)性審核主要檢查憑證是否為實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生；合法性審核關(guān)注憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定；合理性審核判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要；完整性審核確保憑證各項(xiàng)要素齊全；正確性審核檢查憑證上的金額計(jì)算、填寫(xiě)是否正確。對(duì)于審核不通過(guò)的原始憑證，會(huì)計(jì)助理應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正憑證。3.記賬憑證編制根據(jù)審核通過(guò)的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)填寫(xiě)日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會(huì)計(jì)科目應(yīng)準(zhǔn)確使用，借貸方金額應(yīng)平衡。編制完成后，會(huì)計(jì)助理應(yīng)再次核對(duì)記賬憑證的內(nèi)容，確保無(wú)誤。4.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類(lèi)賬簿?？傎~應(yīng)按照科目匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)按照記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要內(nèi)容，金額欄應(yīng)填寫(xiě)準(zhǔn)確的金額數(shù)字。每登記完一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在記賬憑證上注明賬簿的頁(yè)數(shù)或作出已記賬的標(biāo)記，避免重記或漏記。5.賬目核對(duì)定期進(jìn)行賬目核對(duì)工作，包括總賬與明細(xì)賬核對(duì)、明細(xì)賬與日記賬核對(duì)、賬簿與實(shí)物核對(duì)等?？傎~與明細(xì)賬核對(duì)時(shí)，應(yīng)檢查各科目總賬余額與所屬明細(xì)賬余額之和是否相等；明細(xì)賬與日記賬核對(duì)時(shí)，應(yīng)確保記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致；賬簿與實(shí)物核對(duì)時(shí)，如庫(kù)存現(xiàn)金、存貨等，應(yīng)保證賬實(shí)相符。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整時(shí)，應(yīng)編制相應(yīng)的調(diào)整憑證，并在賬簿中進(jìn)行記錄。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程1.數(shù)據(jù)收集會(huì)計(jì)助理在報(bào)表編制期間，收集各類(lèi)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿記錄的數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)輔助資料。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步整理和核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.報(bào)表編制根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和要求，按照規(guī)定的公式和方法，將整理好的數(shù)據(jù)錄入到財(cái)務(wù)報(bào)表模板中。編制過(guò)程中，應(yīng)注意報(bào)表之間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)等于負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)；利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)變動(dòng)相銜接等。對(duì)編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、格式是否規(guī)范、內(nèi)容是否完整。3.報(bào)表審核將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表提交給主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、合理性等方面進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿記錄一致、是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求、是否能夠真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等。根據(jù)審核意見(jiàn)，會(huì)計(jì)助理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改和完善，確保報(bào)表質(zhì)量。4.報(bào)表報(bào)送審核通過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道進(jìn)行報(bào)送。向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送時(shí)，應(yīng)確保報(bào)表內(nèi)容清晰、易懂，并附上必要的數(shù)據(jù)說(shuō)明和分析。同時(shí)，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門(mén)等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)。（三）稅務(wù)申報(bào)流程1.稅務(wù)信息收集每月末，會(huì)計(jì)助理收集公司當(dāng)月的各類(lèi)涉稅信息，包括銷(xiāo)售收入、購(gòu)進(jìn)貨物及勞務(wù)發(fā)票、費(fèi)用支出等。對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理和分類(lèi)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.稅務(wù)計(jì)算根據(jù)收集到的涉稅信息，按照國(guó)家稅收法規(guī)和政策規(guī)定，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款。計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)總額，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，確定應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額；計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)員工的工資、獎(jiǎng)金等收入情況，按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。3.稅務(wù)申報(bào)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的申報(bào)系統(tǒng)，填寫(xiě)并提交各類(lèi)稅務(wù)申報(bào)表。申報(bào)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)申報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如有減免稅等特殊情況，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)相關(guān)附表和說(shuō)明。提交申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)顯示申報(bào)結(jié)果。如申報(bào)成功，應(yīng)及時(shí)打印申報(bào)表留存；如申報(bào)失敗，應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)提示的原因進(jìn)行修改和重新申報(bào)。4.稅款繳納根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過(guò)網(wǎng)上銀行、銀行柜臺(tái)等方式繳納稅款。在繳納稅款前，應(yīng)核對(duì)繳納金額與申報(bào)金額是否一致，避免多繳或少繳稅款。繳納稅款后，應(yīng)及時(shí)獲取完稅憑證，并進(jìn)行妥善保管。四、工作規(guī)范（一）職業(yè)道德規(guī)范1.會(huì)計(jì)助理應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德準(zhǔn)則，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。2.不得利用職務(wù)之便謀取私利，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息給無(wú)關(guān)人員。3.保持客觀公正的工作態(tài)度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得提供虛假財(cái)務(wù)信息。（二）工作紀(jì)律規(guī)范1.嚴(yán)格遵守公司的考勤制度，按時(shí)上下班，不得遲到、早退、曠工。如有特殊情況需要請(qǐng)假，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理請(qǐng)假手續(xù)。2.工作時(shí)間內(nèi)，應(yīng)專注于工作任務(wù)，不得從事與工作無(wú)關(guān)的事情，如玩游戲、瀏覽無(wú)關(guān)網(wǎng)頁(yè)等。3.遵守公司的保密制度，妥善保管公司財(cái)務(wù)資料和信息，不得擅自將公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)帶出公司或提供給外部人員。（三）財(cái)務(wù)信息安全規(guī)范1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全意識(shí)，設(shè)置安全可靠的密碼，并定期更換。2.妥善保管財(cái)務(wù)軟件的操作權(quán)限和密碼，防止他人未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并異地存放。4.如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況或數(shù)據(jù)丟失等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施進(jìn)行處理。五、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.公司定期組織會(huì)計(jì)助理參加專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)軟件操作等方面。2.鼓勵(lì)會(huì)計(jì)助理參加外部專業(yè)培訓(xùn)課程和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。3.根據(jù)會(huì)計(jì)助理的工作需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定個(gè)性化的培訓(xùn)計(jì)劃，幫助其不斷提高工