PAGE會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員管理（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并符合崗位要求的其他條件。2.公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全。編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金流量，合理安排資金，提高資金使用效率。辦理銀行存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額。負(fù)責(zé)資金報(bào)表的編制和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。辦理資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)手續(xù)，審核資產(chǎn)購置預(yù)算和處置方案。對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提高資產(chǎn)使用效益。5.成本控制崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，制定成本控制目標(biāo)和措施。審核成本費(fèi)用支出，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的建議。參與成本預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行成本分析和報(bào)告。協(xié)助各部門做好成本管理工作，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。（四）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員從事違反法律法規(guī)和職業(yè)道德的行為，如貪污、挪用公款、偽造會(huì)計(jì)憑證、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等。三、會(huì)計(jì)核算控制（一）會(huì)計(jì)憑證控制1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證要素齊全、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)依據(jù)合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性等要求。3.會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審核程序，審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)憑證內(nèi)容，確保憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無誤后，審核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。（二）會(huì)計(jì)賬簿控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表控制1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)依據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他相關(guān)資料，經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審核簽字后報(bào)送。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、財(cái)務(wù)預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)，以及資金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)環(huán)境等因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和分析。4.各部門應(yīng)按照公司預(yù)算編制要求，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。4.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的影響等情況，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。五、資金管理控制（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)，確保資金籌集活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。嚴(yán)禁挪用資金、擅自改變資金用途等行為。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款依據(jù)合法、手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的控制，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金收支情況，編制資金結(jié)算報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算中存在的問題。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，可以通過資金管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向、流量等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金變動(dòng)。2.定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析，評(píng)估資金的安全性、流動(dòng)性和效益性，為公司管理層提供決策支持。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保公司資金安全。六、資產(chǎn)管理控制（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)，確保驗(yàn)收合格。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)合理確定處置價(jià)格，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確保處置資產(chǎn)的價(jià)值最大化。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批核銷。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的控制。存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收程序，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。加強(qiáng)存貨保管，合理安排存貨存放地點(diǎn)，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定辦理出庫手續(xù)，確保發(fā)出存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促銷售部門及時(shí)催收賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金及時(shí)回籠。七、成本費(fèi)用控制（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確劃分成本費(fèi)用的界限，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.建立成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，并納入績(jī)效考核體系。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過采用先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)、管理方法等，降低生產(chǎn)成本和管理成本。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行控制和降低。八、財(cái)務(wù)報(bào)告控制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)依據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他相關(guān)資料，經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審核簽字后報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表，以及附注等相關(guān)內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)，確保報(bào)告內(nèi)容符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核應(yīng)包括形式審核和內(nèi)容審核。形式審核主要檢查報(bào)告的格式、簽章、報(bào)送時(shí)間等是否符合規(guī)定；內(nèi)容審核主要檢查報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等。3.審核人員應(yīng)出具審核意見，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出修改建議，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告披露1.公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露的管理，嚴(yán)格履行審批程序，確保披露信息合法合規(guī)。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)1.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況等財(cái)務(wù)資料，核實(shí)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。4.開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)公司重大事項(xiàng)、重點(diǎn)項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，為公司管理層提供決策支持。（三）內(nèi)部審計(jì)工作程序1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排等。2.實(shí)施審計(jì)程序，包括查閱資料、實(shí)地觀察、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等，收集審計(jì)證據(jù)。3.編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。4