PAGE商品資產(chǎn)管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司商品資產(chǎn)管理，確保商品資產(chǎn)的安全、完整，提高商品資產(chǎn)的使用效益，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及商品資產(chǎn)的部門和人員，包括采購部門、倉儲部門、銷售部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：商品資產(chǎn)管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：對商品資產(chǎn)的記錄、核算等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.完整性原則：涵蓋商品資產(chǎn)從采購、入庫、存儲、銷售到處置的全過程管理，不遺漏任何環(huán)節(jié)。4.效益性原則：通過科學(xué)管理，提高商品資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率和使用效益，為公司創(chuàng)造最大價值。二、商品資產(chǎn)的分類與定義（一）分類標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)商品的用途、性質(zhì)、價值等因素，將商品資產(chǎn)分為以下幾類：1.原材料：用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料。2.在產(chǎn)品：處于生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。4.庫存商品：企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，用于對外銷售的各種商品。5.低值易耗品：單位價值較低、使用年限較短的勞動資料，如工具、器具等。6.包裝物：為包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器。（二）定義說明1.原材料：指直接用于生產(chǎn)過程，構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各種物資。2.在產(chǎn)品：是企業(yè)正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未檢驗(yàn)或已檢驗(yàn)但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：是企業(yè)生產(chǎn)的符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、已完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可供銷售的產(chǎn)品。4.庫存商品：包括外購商品、自制產(chǎn)品等，是企業(yè)為了銷售而儲備的商品。5.低值易耗品：一般單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（如[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]），使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。6.包裝物：包括生產(chǎn)領(lǐng)用的、隨同產(chǎn)品出售而不單獨(dú)計(jì)價的、隨同產(chǎn)品出售而單獨(dú)計(jì)價的以及出租或出借的各種包裝容器。三、商品資產(chǎn)的采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售等實(shí)際需求，提前制定商品采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時間等詳細(xì)信息。2.采購計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對于重大采購項(xiàng)目，應(yīng)提交公司管理層集體決策。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，采購部門應(yīng)通過多種渠道尋找潛在供應(yīng)商，進(jìn)行資質(zhì)審核、實(shí)地考察等，評估其生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等，確定合格供應(yīng)商。2.與合格供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，及時采取警告、暫停合作或淘汰等措施。（三）采購流程控制1.采購申請：使用部門根據(jù)需求填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購商品的用途、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.審批：采購申請表按規(guī)定流程進(jìn)行審批，確保采購行為符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。3.采購執(zhí)行：采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保商品按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。4.驗(yàn)收：商品到貨后，由倉儲部門會同相關(guān)質(zhì)量檢驗(yàn)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。對于驗(yàn)收不合格的商品，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。四、商品資產(chǎn)的入庫管理（一）入庫準(zhǔn)備1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)商品的特性和預(yù)計(jì)到貨時間，提前做好倉庫的清理、整理工作，確保有足夠的存儲空間。2.準(zhǔn)備好必要的驗(yàn)收工具和設(shè)備，如量具、檢驗(yàn)儀器等，并確保其正常運(yùn)行。（二）入庫驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對到貨商品進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。2.數(shù)量驗(yàn)收：核對商品的實(shí)際到貨數(shù)量與采購合同或送貨單上的數(shù)量是否一致。3.質(zhì)量驗(yàn)收：檢查商品的外觀、規(guī)格、性能等是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，必要時進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)。4.驗(yàn)收合格的商品，驗(yàn)收人員應(yīng)在送貨單或驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、存放位置等信息。5.對于驗(yàn)收不合格的商品，驗(yàn)收人員應(yīng)及時填寫不合格報告，注明不合格原因，并通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）入庫賬務(wù)處理1.倉儲部門應(yīng)及時將入庫商品的信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄商品資產(chǎn)的增加。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對庫存商品的賬目與實(shí)際庫存數(shù)量，確保賬實(shí)相符。五、商品資產(chǎn)的存儲管理（一）倉庫布局規(guī)劃1.根據(jù)商品的類別、特性、出入庫頻率等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、低值易耗品區(qū)、包裝物區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于商品的存放和查找。（二）存儲條件要求1.根據(jù)商品的特性，提供適宜的存儲條件，如溫度、濕度、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等。2.對于有特殊存儲要求的商品，如易燃易爆品、有毒有害品等，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并配備相應(yīng)的安全設(shè)施和防護(hù)設(shè)備。（三）庫存盤點(diǎn)1.定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每年進(jìn)行一次年終盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。3.盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對商品的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)與賬目記錄是否一致，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，填寫盤點(diǎn)差異報告，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行處理。（四）庫存安全管理1.加強(qiáng)倉庫的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置門禁系統(tǒng)，限制無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。2.配備必要的消防器材和安全設(shè)施，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。3.制定倉庫安全管理制度，明確安全責(zé)任，加強(qiáng)對倉庫工作人員的安全教育，提高安全意識。六六、商品資產(chǎn)的銷售管理（一）銷售訂單處理1.銷售部門接到客戶訂單后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，確認(rèn)訂單的有效性和客戶的信用狀況。2.根據(jù)訂單要求，安排生產(chǎn)或調(diào)配庫存商品，確保按時、按質(zhì)、按量滿足客戶需求。（二）發(fā)貨管理1.倉儲部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨通知，組織商品發(fā)貨。發(fā)貨前應(yīng)對商品進(jìn)行再次核對，確保發(fā)貨商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合訂單要求。2.填寫發(fā)貨單，詳細(xì)記錄發(fā)貨商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期、客戶名稱等信息，并辦理出庫手續(xù)。發(fā)貨單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門。（三）銷售賬務(wù)處理1.銷售部門應(yīng)及時將銷售發(fā)貨信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售合同等進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄銷售收入的實(shí)現(xiàn)和庫存商品的減少。2.定期核對銷售賬目，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時催收貨款，降低壞賬風(fēng)險。七、商品資產(chǎn)的處置管理（一）處置原因1.商品資產(chǎn)因長期閑置、損壞、過期、變質(zhì)等原因不再具有使用價值或銷售價值時，可進(jìn)行處置。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等原因，對不需要的商品資產(chǎn)進(jìn)行處置。（二）處置方式1.報廢：對于無法修復(fù)或無修復(fù)價值的商品資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門鑒定后，辦理報廢手續(xù)。2.出售：對于仍有一定使用價值或市場需求的商品資產(chǎn)，可通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。3.捐贈：將閑置或不再使用的商品資產(chǎn)捐贈給社會公益組織或其他需要的單位。（三）處置流程1.提出申請：使用部門或倉儲部門根據(jù)商品資產(chǎn)的實(shí)際情況，填寫處置申請表，說明處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置價值等信息。2.審批：處置申請表按規(guī)定流程進(jìn)行審批，涉及金額較大的處置項(xiàng)目，需提交公司管理層集體決策。3.評估：對于擬出售或捐贈的商品資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行評估，確定其合理的處置價格。4.實(shí)施處置：按照審批后的處置方式和流程，組織實(shí)施商品資產(chǎn)的處置工作。5.賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄商品資產(chǎn)的減少和處置收入或損失。八、商品資產(chǎn)的核算與財務(wù)報告（一）核算方法1.采用合適的會計(jì)核算方法對商品資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確、資產(chǎn)價值真實(shí)反映。2.對于原材料、庫存商品等存貨的核算，可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價法等方法確定發(fā)出存貨的成本。（二）財務(wù)報告1.定期編制商品資產(chǎn)相關(guān)的財務(wù)報告，如資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目、利潤表中的營業(yè)成本項(xiàng)目等，向公司管理層、股東等提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.財務(wù)報告應(yīng)包括商品資產(chǎn)的期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等詳細(xì)數(shù)據(jù)，并對重要變動情況進(jìn)行分析說明。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對商品資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、流程合規(guī)性、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等。2.針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部