PAGE規(guī)范收支兩條線管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司收支行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司各項經(jīng)濟活動健康、有序運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，特制定本收支兩條線管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的所有收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及財經(jīng)紀律，確保公司收支活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：明確收支流程，規(guī)范操作程序，保證收支行為有序進行。3.準確性原則：準確記錄收支信息，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準確。4.效率性原則：優(yōu)化收支流程，提高資金使用效率，降低資金成本。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部監(jiān)督，確保制度有效執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。二、收入管理（一）收入范圍公司收入包括但不限于主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（三）收入核算與記錄1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入記錄真實、準確、完整。2.各項收入應(yīng)及時入賬，不得截留、隱瞞或拖延入賬時間。3.財務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息，以便于核對和查詢。（四）收入票據(jù)管理1.公司使用的各類收入票據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定。2.收入票據(jù)應(yīng)由專人負責(zé)保管、開具和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.開具收入票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。4.收入票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）收入收繳管理1.公司應(yīng)明確收入收繳的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保收入及時足額收繳。2.對于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.對于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應(yīng)及時核對到賬情況，確保資金安全。4.對于應(yīng)收賬款，應(yīng)加強管理，定期進行催收，確保款項及時收回。三、支出管理（一）支出范圍公司支出包括但不限于主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。（二）支出審批原則1.預(yù)算控制原則：各項支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.審批流程原則：明確支出審批流程，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，確保支出合理、合規(guī)。3.真實性原則：支出應(yīng)真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或虛報支出項目。4.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。（三）支出審批流程1.費用報銷：報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷人所在部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后簽字確認。公司分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進行審批，簽字確認。公司總經(jīng)理對報銷金額較大或重要事項的報銷進行最終審批，簽字確認。2.采購支出：采購部門根據(jù)公司需求制定采購計劃，填寫采購申請表，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購申請表經(jīng)采購部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核預(yù)算。財務(wù)部門審核通過后，采購部門進行采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員填寫采購報銷單，附上發(fā)票、驗收單等原始憑證。采購報銷單經(jīng)采購部門負責(zé)人、倉庫管理人員、財務(wù)部門審核簽字后，按照費用報銷流程進行審批。3.項目支出：項目負責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算制定項目支出計劃，填寫項目支出申請表，注明項目名稱、支出明細、預(yù)算金額等信息。項目支出申請表經(jīng)項目負責(zé)人所在部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核預(yù)算。財務(wù)部門審核通過后，項目負責(zé)人按照項目支出計劃進行支出。支出完成后，項目負責(zé)人填寫項目支出報銷單，附上發(fā)票、合同等原始憑證。項目支出報銷單經(jīng)項目負責(zé)人、項目管理部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核簽字后，按照費用報銷流程進行審批。（四）支出核算與記錄1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出記錄真實、準確、完整。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆或隨意變更會計科目。3.財務(wù)部門應(yīng)建立支出明細賬，詳細記錄每筆支出的用途、金額、時間等信息，以便于核對和查詢。（五）支出票據(jù)管理1.公司取得的各類支出票據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定。2.支出票據(jù)應(yīng)由專人負責(zé)審核、保管，確保票據(jù)的真實、合法、有效。3.審核支出票據(jù)時，應(yīng)檢查票據(jù)的內(nèi)容是否完整、印章是否齊全、金額是否正確等。4.對于不符合規(guī)定的支出票據(jù)，應(yīng)及時要求對方更換或補充相關(guān)證明材料。（六）資金支付管理1.公司應(yīng)根據(jù)支出審批結(jié)果，及時辦理資金支付手續(xù)。2.資金支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。3.辦理資金支付時，應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作，確保資金安全。4.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，確保資金余額準確無誤。四、收支兩條線管理（一）賬戶設(shè)置1.公司應(yīng)分別設(shè)立收入賬戶和支出賬戶，實行收支兩條線管理。2.收入賬戶用于核算公司各項收入的收繳情況，收入賬戶的資金應(yīng)及時足額繳存公司指定的銀行賬戶。3.支出賬戶用于核算公司各項支出的支付情況，支出賬戶的資金應(yīng)按照公司預(yù)算和審批結(jié)果進行支付。（二）資金繳存與撥付1.收入賬戶收到的資金應(yīng)及時繳存公司指定的銀行賬戶，繳存時間不得超過規(guī)定的期限。2.支出賬戶所需資金應(yīng)由公司財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算和審批結(jié)果，從公司指定的銀行賬戶撥付至支出賬戶。3.資金繳存與撥付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的流程進行操作，確保資金安全、及時、準確。（三）收支監(jiān)控1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對收入賬戶和支出賬戶的收支情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.建立收支預(yù)警機制，對收支異常情況進行及時預(yù)警，采取相應(yīng)的措施進行處理。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司收支兩條線管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查收支活動的合法性、合規(guī)性和真實性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息。對外報送的財務(wù)