PAGE規(guī)范建筑業(yè)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建筑業(yè)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項(xiàng)目部在建筑業(yè)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則強(qiáng)化發(fā)票管理中的風(fēng)險(xiǎn)意識，有效防范因發(fā)票問題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.項(xiàng)目名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等發(fā)票開具信息應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確認(rèn)發(fā)票開具內(nèi)容及金額等信息無誤后，安排專人開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票開具要求進(jìn)行操作，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和完整性。4.開具后的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交付給客戶，并做好交付記錄。（三）特殊情況處理1.如因客戶要求變更發(fā)票開具信息，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，并將變更情況書面通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，方可按照新的信息開具發(fā)票。2.對于紅字發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由業(yè)務(wù)部門提出申請，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、合法。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。3.審核無誤的發(fā)票，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與收款方聯(lián)系更換。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性審核包括發(fā)票的紙質(zhì)、字體、圖案、水印、防偽標(biāo)記等是否符合規(guī)定，是否存在偽造、變造的跡象。2.發(fā)票的合法性審核發(fā)票是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，是否在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具，發(fā)票開具方是否具備合法經(jīng)營資格等。3.發(fā)票的完整性審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出、成本核算等，不得用于其他非經(jīng)營活動。（二）使用規(guī)定1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.任何部門和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票報(bào)銷1.員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)取得發(fā)票，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明發(fā)票號碼、開票日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過后方可予以報(bào)銷。對于不符合報(bào)銷規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)分類存放，按照發(fā)票號碼順序排列，便于查找和核對。3.對于空白發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行保管，防止丟失、被盜。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，期滿后應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）發(fā)票盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼、開具情況等。3.對于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對公司發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。（三）責(zé)任追究1.對于違反發(fā)票管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。2.對于因違反發(fā)票管理制度導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)損失或法律責(zé)任的，公司將依法追究相