2025年中職第三學(xué)年（會(huì)計(jì)事務(wù)）稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)3.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.鞭炮焰火D.以上都是4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和D.企業(yè)所得稅稅額5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅只對(duì)合同征收C.印花稅稅率很高D.印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收8.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)第II卷（非選擇題共70分）二、多項(xiàng)選擇題（共5小題，每小題4分，共20分）答題要求：本卷共5小題，每小題4分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。全部選對(duì)的得4分，選對(duì)但不全的得2分，有選錯(cuò)的得0分。1.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于投資C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）A.發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票三、判斷題（共5小題，每小題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（√）3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率和從量定額兩種。（×）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民。（×）5.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（√）四、簡(jiǎn)答題（共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。五、綜合分析題（共1小題，20分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。（3）2024年7月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料30萬(wàn)元（不含增值稅），10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；另查明責(zé)任人賠償5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：1.選擇題答案：1-5：CCDCA6-10：AABCD2.多項(xiàng)選擇題答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD3.判斷題答案：1.×2.√3.×4.×5.√4.簡(jiǎn)答題答案：（1）增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（2）企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。配比原則是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。相關(guān)性原則是指企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。確定性原則是指企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。合理性原則是指企業(yè)可扣除費(fèi)用的計(jì)算和分配方法應(yīng)符合一般經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例。5.綜合分析題答案：（1）國(guó)債利息收入30萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅。（2）廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額=8000×15%=1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生800+450=1250萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1250-1200=50萬(wàn)元。（3）借款利息支出扣除限額=2000×6%=120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額160-120=40萬(wàn)元。（4）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400×75%=300萬(wàn)元。（一）利潤(rùn)總額=8000+240-5