股份制有限公司無形資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)股份制有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)的核算和使用，維護(hù)公司的合法權(quán)益，提高無形資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)的管理。3.定義本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。二、無形資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立無形資產(chǎn)管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人、技術(shù)研發(fā)部門負(fù)責(zé)人等組成。無形資產(chǎn)管理委員會(huì)是公司無形資產(chǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)無形資產(chǎn)的重大事項(xiàng)。2.各部門職責(zé)-財(cái)務(wù)部門-負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等業(yè)務(wù)。-定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。-參與無形資產(chǎn)的投資決策，對(duì)無形資產(chǎn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。-法務(wù)部門-負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的法律保護(hù)，辦理無形資產(chǎn)的注冊(cè)、登記、續(xù)展等法律手續(xù)。-處理涉及無形資產(chǎn)的法律糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。-對(duì)公司的無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行合法性審查，確保制度符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。-技術(shù)研發(fā)部門-負(fù)責(zé)公司的技術(shù)研發(fā)工作，創(chuàng)造和開發(fā)新的無形資產(chǎn)。-對(duì)公司現(xiàn)有的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)評(píng)估和鑒定，提出無形資產(chǎn)的更新、改造和升級(jí)方案。-參與無形資產(chǎn)的投資決策，提供技術(shù)方面的專業(yè)意見。-其他部門-各部門應(yīng)積極配合無形資產(chǎn)管理委員會(huì)和相關(guān)部門的工作，提供與無形資產(chǎn)管理有關(guān)的信息和資料。-負(fù)責(zé)本部門使用的無形資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。三、無形資產(chǎn)的取得1.取得方式公司無形資產(chǎn)的取得方式主要包括外購(gòu)、自行開發(fā)、投資者投入、接受捐贈(zèng)等。2.外購(gòu)無形資產(chǎn)-申請(qǐng)與審批各部門根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出外購(gòu)無形資產(chǎn)的申請(qǐng)，說明無形資產(chǎn)的名稱、用途、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)成本等內(nèi)容。申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。-采購(gòu)與合同簽訂經(jīng)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的采購(gòu)工作。采購(gòu)部門應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，進(jìn)行商務(wù)談判，簽訂采購(gòu)合同。合同中應(yīng)明確無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交付時(shí)間、交付方式、售后服務(wù)等條款。-驗(yàn)收與入賬無形資產(chǎn)交付后，由技術(shù)研發(fā)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)發(fā)票，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，將無形資產(chǎn)入賬。3.自行開發(fā)無形資產(chǎn)-立項(xiàng)與審批技術(shù)研發(fā)部門根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，提出自行開發(fā)無形資產(chǎn)的項(xiàng)目建議。項(xiàng)目建議經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。-研發(fā)過程管理經(jīng)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，技術(shù)研發(fā)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施無形資產(chǎn)的研發(fā)工作。在研發(fā)過程中，應(yīng)建立健全研發(fā)項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)進(jìn)度、研發(fā)質(zhì)量、研發(fā)成本的控制。-資本化與費(fèi)用化根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。符合資本化條件的研發(fā)支出，計(jì)入無形資產(chǎn)的成本；不符合資本化條件的研發(fā)支出，計(jì)入當(dāng)期損益。-驗(yàn)收與入賬自行開發(fā)的無形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由技術(shù)研發(fā)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)資料，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，將無形資產(chǎn)入賬。4.投資者投入無形資產(chǎn)-評(píng)估與協(xié)議簽訂投資者投入無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估結(jié)果經(jīng)雙方認(rèn)可后，簽訂投資協(xié)議。協(xié)議中應(yīng)明確無形資產(chǎn)的名稱、評(píng)估價(jià)值、投資比例、雙方的權(quán)利和義務(wù)等條款。-產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移與入賬投資者應(yīng)按照投資協(xié)議的約定，辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資協(xié)議和相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證明，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，將無形資產(chǎn)入賬。5.接受捐贈(zèng)無形資產(chǎn)-確認(rèn)與評(píng)估公司接受捐贈(zèng)無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑證，確認(rèn)無形資產(chǎn)的價(jià)值。如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑證，應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。-入賬與核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)確認(rèn)或評(píng)估的無形資產(chǎn)價(jià)值，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，將無形資產(chǎn)入賬。四、無形資產(chǎn)的使用與維護(hù)1.使用管理-各部門應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理使用無形資產(chǎn)。在使用過程中，應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，不得擅自將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等。-建立無形資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄無形資產(chǎn)的使用情況，包括使用部門、使用時(shí)間、使用目的、使用效果等。2.維護(hù)管理-技術(shù)研發(fā)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)維護(hù)和更新，確保無形資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性和有效性。-法務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的法律維護(hù)，及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的續(xù)展、變更等手續(xù)，防止無形資產(chǎn)的權(quán)利喪失。-各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全措施，防止無形資產(chǎn)的泄露、被盜等情況發(fā)生。五、無形資產(chǎn)的攤銷1.攤銷方法公司無形資產(chǎn)的攤銷方法采用直線法。根據(jù)無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限，將無形資產(chǎn)的成本平均分?jǐn)偟礁髌凇?.攤銷年限無形資產(chǎn)的攤銷年限應(yīng)根據(jù)其預(yù)計(jì)使用年限和法律規(guī)定的有效年限孰短的原則確定。如果預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，應(yīng)按照以下原則確定攤銷年限：-合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限。-合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限。-合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。-如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。3.攤銷核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照確定的攤銷方法和攤銷年限，每月對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷核算。攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。六、無形資產(chǎn)的處置1.處置方式公司無形資產(chǎn)的處置方式主要包括轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。2.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)-決策與審批各部門根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的申請(qǐng)，說明轉(zhuǎn)讓的原因、轉(zhuǎn)讓的方式、轉(zhuǎn)讓的價(jià)格等內(nèi)容。申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。-評(píng)估與定價(jià)經(jīng)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合市場(chǎng)行情，確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格。-交易與核算與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同，辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同和相關(guān)收款憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入和轉(zhuǎn)讓成本。3.出租無形資產(chǎn)-決策與審批各部門根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出出租無形資產(chǎn)的申請(qǐng)，說明出租的原因、出租的期限、出租的價(jià)格等內(nèi)容。申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。-合同簽訂與核算經(jīng)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，與承租方簽訂出租合同。合同中應(yīng)明確出租的無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、出租期限、出租價(jià)格、租金支付方式等條款。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出租合同和相關(guān)收款憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確認(rèn)出租收入。4.報(bào)廢無形資產(chǎn)-鑒定與審批當(dāng)無形資產(chǎn)出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，應(yīng)予以報(bào)廢：-已被其他新技術(shù)所替代，不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。-超過法律保護(hù)期限，不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。-其他原因?qū)е聼o形資產(chǎn)不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。由技術(shù)研發(fā)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，提出報(bào)廢申請(qǐng)。申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。-核銷與核算經(jīng)無形資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)審批文件，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，核銷無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。七、無形資產(chǎn)的評(píng)估1.評(píng)估情形公司在發(fā)生以下情形之一時(shí)，應(yīng)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：-無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、對(duì)外投資等。-公司合并、分立、清算等。-以無形資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押等。-其他需要進(jìn)行無形資產(chǎn)評(píng)估的情形。2.評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇應(yīng)選擇具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行無形資產(chǎn)評(píng)估。在選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)考慮評(píng)估機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)等因素。3.評(píng)估報(bào)告使用公司應(yīng)根據(jù)評(píng)估報(bào)告的結(jié)果，進(jìn)行相關(guān)的決策和會(huì)計(jì)核算。評(píng)估報(bào)告應(yīng)作為公司無形資產(chǎn)管理的重要依據(jù)。八、無形資產(chǎn)的保密1.保密制度建立公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)保密制度，明確保密范圍、保密措施、保密責(zé)任等內(nèi)容。2.保密措施實(shí)施-對(duì)涉及無形資產(chǎn)的文件、資料等應(yīng)進(jìn)行加密存儲(chǔ)和管理，限制訪問權(quán)限。-與涉及無形資產(chǎn)的員工簽訂保密協(xié)議，明確員工的保密義務(wù)和違約責(zé)任。-加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)的安全管理，防止無形資產(chǎn)的泄露。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查無形資產(chǎn)的取得、使