2025年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》第一批次試題及參考答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）

1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》

B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》

C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D.北京市人大常委會發(fā)布的《北京市消費者權(quán)益保護條例》

答案：A

解析：行政法規(guī)是由國務院制定的規(guī)范性文件。選項A，《企業(yè)財務會計報告條例》是國務院發(fā)布的，屬于行政法規(guī)；選項B，《中華人民共和國民法典》是由全國人民代表大會通過的，屬于法律；選項C，中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章；選項D，北京市人大常委會發(fā)布的《北京市消費者權(quán)益保護條例》屬于地方性法規(guī)。

2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列屬于法律行為的是（）。

A.臺風登陸

B.火山爆發(fā)

C.贈與房屋

D.地震

答案：C

解析：法律行為是指以法律關系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項A、B、D屬于法律事件中的自然現(xiàn)象，不以當事人的意志為轉(zhuǎn)移。而贈與房屋是基于當事人的意思表示而進行的行為，屬于法律行為。

3.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A.記過

B.開除

C.罰款

D.降級

答案：C

解析：行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。選項A、B、D屬于行政處分，行政處分的種類有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。

4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是（）。

A.款項和有價證券的收付

B.簽訂銷售合同

C.財務成果的計算和處理

D.債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算

答案：B

解析：會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。簽訂銷售合同本身并不直接涉及資金的收付、財物的變動等會計核算內(nèi)容，不屬于會計核算的范圍。

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。

A.年度財務報告永久保管

B.銀行對賬單保管期限為10年

C.固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年

D.原始憑證保管期限為30年

答案：ABCD

解析：年度財務報告屬于永久保管的會計檔案，選項A正確；銀行對賬單保管期限為10年，選項B正確；固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年，選項C正確；原始憑證保管期限為30年，選項D正確。

6.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）

B.30000×13%=3900（元）

C.（30000+2260÷（1+13%））×13%=4160（元）

D.（30000÷（1+13%）+2260）×13%=3776.28（元）

答案：C

解析：銷售額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。本題中，違約金屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計算增值稅。不含稅銷售額=30000+2260÷（1+13%）=32000（元），增值稅銷項稅額=32000×13%=4160（元）。

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.賬戶管理服務

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.資金結(jié)算服務

答案：A

解析：選項A，融資性售后回租按照“金融服務——貸款服務”繳納增值稅；選項B、D，賬戶管理服務和資金結(jié)算服務屬于“金融服務——直接收費金融服務”；選項C，金融商品轉(zhuǎn)讓按照“金融服務——金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.商場銷售卷煙

B.商場銷售白酒

C.商場銷售金銀首飾

D.商場銷售高檔化妝品

答案：C

解析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納，但是金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。選項A，卷煙在生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅，商場銷售卷煙不繳納消費稅；選項B，白酒在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，商場銷售白酒不繳納消費稅；選項D，高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，商場銷售高檔化妝品不繳納消費稅。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.印花稅

B.車船稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

答案：C

解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

B.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入

C.個人因持有本公司股權(quán)而取得的股息所得

D.個人取得的國債利息收入

答案：B

解析：選項A，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項C，個人因持有本公司股權(quán)而取得的股息所得按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅；選項D，個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

11.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于關稅完稅價格的表述中，正確的是（）。

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以加工后貨物進境時的到岸價格作為完稅價格

B.租賃方式進口的貨物，以海關審定的成交價格為關稅完稅價格

C.進口貨物的保險費無法確定的，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費

D.出口貨物的完稅價格包括離境口岸至境外口岸之間的運輸費、保險費

答案：C

解析：選項A，運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以加工后的貨物進境時的到岸價格與原出境貨物價格的差額作為完稅價格；選項B，租賃方式進口的貨物，以海關審查確定的該貨物租金作為完稅價格；選項D，出口貨物的完稅價格不包括離境口岸至境外口岸之間的運輸費、保險費。

12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.國家機關自用的房產(chǎn)

B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.公園附設照相館使用的房產(chǎn)

答案：D

解析：選項A，國家機關自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項B，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項C，施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房，在施工期間免征房產(chǎn)稅。公園附設照相館使用的房產(chǎn)不屬于免稅范圍，應繳納房產(chǎn)稅。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權(quán)的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

D.購買房屋的王某

答案：D

解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A，出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納契稅；選項B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國家，不屬于契稅納稅人；選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不是契稅納稅人；選項D，購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。

14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

B.出售房產(chǎn)的個人

C.出租房屋的個人

D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物的企業(yè)

答案：C

解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。出租房屋不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以出租房屋的個人不屬于土地增值稅納稅人。

15.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.海鹽

B.人造石油

C.天然氣

D.煤炭

答案：B

解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

C.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物

D.加收滯納金

答案：C

解析：選項A、B屬于稅收強制執(zhí)行措施；選項D，加收滯納金不屬于稅收保全措施。稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。

A.銀行匯票不能用于轉(zhuǎn)賬

B.銀行匯票可用于支取現(xiàn)金

C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月

D.銀行匯票必須按出票金額付款

答案：C

解析：選項A，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項B，只有填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票才能用于支取現(xiàn)金；選項D，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，選項C正確。

18.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工的表述中，正確的是（）。

A.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日

B.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

C.非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工

D.從事非全日制用工的勞動者不能與一個以上用人單位訂立勞動合同

答案：C

解析：選項A，非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日；選項B，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；選項D，從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同，但是后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，選項C正確。

19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的是（）。

A.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金

B.達到法定退休年齡時累計繳費滿10年的，按月領取基本養(yǎng)老金

C.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶余額可以全部依法繼承

D.參保職工非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)，停止享受基本養(yǎng)老保險待遇

答案：A

解析：選項B，參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領取基本養(yǎng)老金；選項C，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶余額可以依法繼承，但如果是單位繳納部分進入統(tǒng)籌賬戶，不可以繼承；選項D，參保職工非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)，應享受醫(yī)療保險待遇，而不是停止享受基本養(yǎng)老保險待遇。參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金，選項A正確。

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于國內(nèi)信用證的表述中，正確的是（）。

A.可轉(zhuǎn)讓信用證可以部分轉(zhuǎn)為由第二受益人兌用

B.信用證付款期限最長不超過1年

C.信用證只能用于支取現(xiàn)金

D.開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金

答案：ABD

解析：可轉(zhuǎn)讓信用證可以部分轉(zhuǎn)為由第二受益人兌用，選項A正確；信用證付款期限最長不超過1年，選項B正確；信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項C錯誤；開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保，選項D正確。

21.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司在向承兌人提示付款時被拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司可以行使追索權(quán)的對象有（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.承兌人

答案：ABCD

解析：票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丁公司可以向甲公司（出票人）、乙公司（背書人）、丙公司（背書人）、承兌人行使追索權(quán)。

22.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。

A.罰款

B.罰金

C.返還財產(chǎn)

D.沒收財產(chǎn)

答案：C

解析：選項A，罰款屬于行政處罰；選項B，罰金屬于刑事責任中的附加刑；選項D，沒收財產(chǎn)屬于刑事責任中的附加刑。返還財產(chǎn)屬于民事責任形式，選項C正確。

23.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的是（）。

A.征稅對象

B.納稅人

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

答案：B

解析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權(quán)利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。選項A，征稅對象是稅收法律關系的客體；選項C，稅率是稅法的構(gòu)成要素之一；選項D，納稅環(huán)節(jié)也是稅法的構(gòu)成要素之一。納稅人屬于納稅主體，是稅收法律關系主體，選項B正確。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。

A.榮譽稱號

B.天然氣

C.數(shù)據(jù)信息

D.人身

答案：ABCD

解析：法律關系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品（如榮譽稱號）、行為和數(shù)據(jù)信息等。選項A，榮譽稱號屬于精神產(chǎn)品；選項B，天然氣屬于物；選項C，數(shù)據(jù)信息是新興的法律關系客體；選項D，人身屬于法律關系客體中的人身人格。

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。

A.款項和有價證券的收付

B.債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算

C.資本、基金的增減

D.財務成果的計算和處理

答案：ABCD

解析：會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。選項ABCD均屬于會計核算內(nèi)容。

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“現(xiàn)代服務——租賃服務”稅目計繳增值稅的有（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放服務

C.有形動產(chǎn)融資租賃服務

D.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務

答案：BCD

解析：選項A，融資性售后回租按照“金融服務——貸款服務”繳納增值稅；選項B，車輛停放服務按照“現(xiàn)代服務——租賃服務（不動產(chǎn)租賃）”繳納增值稅；選項C，有形動產(chǎn)融資租賃服務按照“現(xiàn)代服務——租賃服務（有形動產(chǎn)租賃）”繳納增值稅；選項D，不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務按照“現(xiàn)代服務——租賃服務（不動產(chǎn)租賃）”繳納增值稅。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A.稅收滯納金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

答案：ABCD

解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關的其他支出。

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“綜合所得”項目計算繳納個人所得稅的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

答案：ABCD

解析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。

6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

B.土地使用權(quán)出讓書據(jù)

C.倉儲合同

D.建設工程合同

答案：ABCD

解析：印花稅的征稅范圍包括合同（如倉儲合同、建設工程合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（如商標專用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、土地使用權(quán)出讓書據(jù)等）、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的有（）。

A.記名預付卡可掛失，可贖回

B.單張記名預付卡資金限額不得超過5000元

C.不記名預付卡不掛失，不贖回

D.單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元

答案：ABCD

解析：記名預付卡可掛失，可贖回，選項A正確；單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，選項B正確；不記名預付卡不掛失，不贖回，選項C正確；單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元，選項D正確。

8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于試用期的表述中，正確的有（）。

A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

D.以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得約定試用期

答案：ABCD

解析：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。

9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有（）。

A.參保人員未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼

B.參保人員死亡后，其個人賬戶中的余額可以依法繼承

C.參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，不享受任何待遇

D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金

答案：ABD

解析：參保人員未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼，選項A正確；參保人員死亡后，其個人賬戶中的余額可以依法繼承，選項B正確；參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金，選項D正確；選項C錯誤，符合條件可以領取病殘津貼。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。

A.自行申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.簡易申報、簡并征期

答案：ABCD

解析：納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.法是由國家制定或認可，以權(quán)利義務為主要內(nèi)容，由國家強制力保證實施的社會行為規(guī)范及其相應的規(guī)范性文件的總稱。（）

答案：正確

解析：法是由國家制定或認可，以權(quán)利義務為主要內(nèi)容，由國家強制力保證實施的社會行為規(guī)范及其相應的規(guī)范性文件的總稱，該表述正確。

2.會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。（）

答案：正確

解析：會計工作交接后，原移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。

3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）

答案：正確

解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

答案：正確

解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（）

答案：正確

解析：個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

6.納稅人簽訂的商品房銷售合同應按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅。（）

答案：正確

解析：商品房銷售合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅。

7.稅務機關有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）

答案：錯誤

解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

8.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）

答案：正確

解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。

9.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）

答案：正確

解析：用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。

10.職工應當參加工傷保險，由用人單位和職工共同繳納工傷保險費。（）

答案：錯誤

解析：職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料一】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2024年10月有關經(jīng)營情況如下：

（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅10萬元。

（2）委托乙公司加工一批高檔口紅，提供的原材料成本為20萬元，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元，乙公司無同類產(chǎn)品銷售價格。

（3）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元。

已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司進口高檔香水精應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（100+10）÷（115%）×15%=19.41（萬元）

B.100×15%=15（萬元）

C.（100+10）×15%=16.5（萬元）

D.100÷（115%）×15%=17.65（萬元）

答案：A

解析：進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算繳納消費稅。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1消費稅比例稅率），應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。本題中，組成計稅價格=（100+10）÷（115%），應繳納消費稅稅額=（100+10）÷（115%）×15%=19.41（萬元）。

2.甲公司委托乙公司加工高檔口紅，乙公司應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（20+1.3）÷（115%）×15%=3.71（萬元）

B.20÷（115%）×15%=3.53（萬元）

C.（20+1.3）×15%=3.195（萬元）

D.（20+1.3÷13%）÷（115%）×15%=4.71（萬元）

答案：D

解析：委托加工應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1消費稅比例稅率）。本題中，加工費為不含稅金額，應繳納消費稅稅額=（20+1.3÷13%）÷（115%）×15%=4.71（萬元）。

3.甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.339÷（1+13%）×15%=45（萬元）

B.（339+3.39）÷（1+13%）×15%=45.45（萬元）

C.339×15%=50.85（萬元）

D.（339+3.39）×15%=51.3585（萬元）

答案：A

解析：銷售自產(chǎn)應稅消費品的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅稅款。本題中，含增值稅價款339萬元需要換算為不含稅銷售額，即339÷（1+13%），應繳納消費稅稅額=339÷（1+13%）×15%=45（萬元）。包裝物押金在收取時不并入銷售額征收消費稅，逾期未退時才并入銷售額征稅。

【資料二】

2024年1月1日，甲公司錄用趙某并與其訂立了2年期限勞動合同，約定試用期4個月，試用期月工資3000元，試用期滿月工資4500元。試用期間，甲公司按照約定向趙某支付了試用期工資。2024年3月1日，趙某在工作中因操作失誤，給甲公司造成經(jīng)濟損失10000元。甲公司按照勞動合同的約定要求趙某賠償經(jīng)濟損失，并從其工資中扣除。已知甲公司所在地月最低工資標準為2000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司與趙某約定的下列試用期條款中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.試用期4個月

B.試用期月工資3000元

C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

D.訂立2年期限的勞動合同

答案：BCD

解析：選項A，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月，本題中約定試用期4個月不符合規(guī)定；選項B，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。本題中，勞動合同約定工資4500元，4500×80%=3600元，3000元低于3600元，但不低于當?shù)刈畹凸べY標準2000元，所以試用期工資約定合法；選項C，試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，該約定符合規(guī)定；選項D，訂立2年期限的勞動合同符合法律規(guī)定。

2.因趙某工作失誤給甲公司造成經(jīng)濟損失，甲公司在趙某當月工資中扣除賠償款，下列做法符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司可按照勞動合同的約定要求趙某賠償經(jīng)濟損失

B.甲公司扣除賠償款后，趙某當月工資不低于2000元

C.甲公司可從趙某當月工資中扣除賠償款的數(shù)額不得超過1100元

D.甲公司可從趙某當月工資中扣除賠償款的數(shù)額不得超過900元

答案：ABD

解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。本題中，趙某試用期滿月工資4500元，每月扣除不得超過4500×20%=900元，扣除后剩余工資為4500900=3600元，高于當?shù)刈畹凸べY標準2000元，所以選項A、B、D正確，選項C錯誤。

【資料三】

甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2024年度有關財務收支情況如下：

（1）取得銷售貨物收