2025年經(jīng)濟(jì)法初會試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是（）。

A.發(fā)行股票

B.簽訂合同

C.承兌匯票

D.地震

答案：D

解析：法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項A、B、C屬于法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。而地震屬于自然現(xiàn)象，是法律事件。

2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。

A.16周歲以上不滿18周歲

B.18周歲以上

C.10周歲以上不滿18周歲

D.不滿10周歲

答案：A

解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。18周歲以上的自然人是成年人，具有完全民事行為能力。10周歲以上不滿18周歲是限制民事行為能力人（《民法典》將限制民事行為能力人的年齡下限調(diào)整為8周歲）。不滿10周歲（現(xiàn)在是不滿8周歲）是無民事行為能力人。

3.下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.復(fù)議機(jī)關(guān)

答案：D

解析：行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。復(fù)議機(jī)關(guān)是行政復(fù)議活動的主持者，不屬于行政復(fù)議參加人。

4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。

A.年度財務(wù)預(yù)算

B.財務(wù)情況說明書

C.會計報表附注

D.會計報表

答案：A

解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。年度財務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告的組成部分。

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不得超過一定期限，該期限為（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：C

解析：單位會計管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A.支票的提示付款期限自出票日起7日

B.支票的提示付款期限自出票日起10日

C.支票的提示付款期限自出票日起15日

D.支票的提示付款期限自出票日起20日

答案：B

解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。

A.銀行本票見票即付

B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理

C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金

D.銀行本票一律不得背書轉(zhuǎn)讓

答案：A

解析：銀行本票見票即付，選項A正確；持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款，選項B錯誤；注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，選項C錯誤；銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，選項D錯誤。

8.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金為（）元。

A.10000

B.4000

C.2000

D.5000

答案：B

解析：出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金=200000×2%=4000（元）。

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。

A.文化創(chuàng)意服務(wù)

B.車輛停放服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)

D.旅游娛樂服務(wù)

答案：D

解析：選項A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)；選項B車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)；選項C廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)；選項D旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)。

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

答案：B

解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅；選項B用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不征收消費稅。

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

答案：A

解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項B國債利息收入屬于免稅收入；選項C接受捐贈收入和選項D轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。

12.2024年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。

A.72

B.60

C.84

D.74

答案：A

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中，利潤總額為600萬元，其12%為600×12%=72（萬元）。當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出62萬元加上上年度未扣除完的12萬元，共計74萬元，超過了72萬元，所以準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為72萬元。

13.2024年10月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）

B.（70000+40000）×7%=7700（元）

C.（50000+30000）×7%=5600（元）

D.（70000+50000）×7%=8400（元）

答案：D

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包括海關(guān)代征的增值稅和消費稅。所以甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000+50000）×7%=8400（元）。

14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

C.接受房屋捐贈的某學(xué)校

D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

答案：D

解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A承租商鋪，不涉及土地使用權(quán)和建筑物的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅納稅人；選項B土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅，所以某市政府不屬于土地增值稅納稅人；選項C接受房屋捐贈，未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；選項D轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)，符合土地增值稅納稅人的定義。

15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權(quán)的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

D.購買房屋的王某

答案：D

解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅納稅人；選項B出讓土地使用權(quán)的是政府，不是承受方，不屬于契稅納稅人；選項C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不屬于契稅納稅人；選項D購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。

16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機(jī)動駁船計稅依據(jù)的是（）。

A.船身長度

B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

C.凈噸位數(shù)

D.輛數(shù)

答案：C

解析：非機(jī)動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。

17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.房屋產(chǎn)權(quán)證

C.土地使用證

D.衛(wèi)生許可證

答案：D

解析：權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，按件貼花5元。衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍。

18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售湖鹽的鹽礦

B.進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)

C.銷售石油制品的加油站

D.銷售居民用煤炭制品的煤店

答案：A

解析：資源稅的納稅人是在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。選項B進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅；選項C銷售石油制品，不是開采原油，不屬于資源稅納稅人；選項D銷售居民用煤炭制品，不是開采原煤，不屬于資源稅納稅人。

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。

A.質(zhì)押

B.扣押

C.保證

D.抵押

答案：B

解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押。扣押是稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施中的一種手段，不屬于納稅擔(dān)保方式。

20.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是（）。

A.雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工

B.雙方當(dāng)事人可以約定試用期

C.勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過30日

D.用人單位可以按月向勞動者支付工資

答案：A

解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，選項A正確；非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，選項B錯誤；非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，選項C錯誤；用人單位一般應(yīng)以小時、日或周為單位向勞動者支付工資，選項D錯誤。

21.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。

A.15000×8%=1200（元）

B.4000×3×8%=960（元）

C.2000×3×8%=480（元）

D.4000×8%=320（元）

答案：B

解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%=4000×3=12000（元），孫某月工資15000元高于12000元，所以繳費基數(shù)為12000元。甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費=12000×8%=960（元）。

22.吳某因勞動合同終止而失業(yè)。已知吳某工作年限已滿6年，繳納失業(yè)保險費的時間已滿4年，且符合失業(yè)保險待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為（）。

A.12個月

B.24個月

C.6個月

D.18個月

答案：A

解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月。吳某繳納失業(yè)保險費的時間已滿4年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為12個月。

23.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡且累計繳費滿一定年限的，方可享受職工基本養(yǎng)老保險待遇，該年限為（）。

A.5年

B.20年

C.15年

D.10年

答案：C

解析：參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。

A.14周歲的李某，以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人

B.7周歲的王某，不能完全辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人

C.18周歲的周某，能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人

D.20周歲的趙某，不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人

答案：BCD

解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人，選項A中14周歲的李某不符合條件；不滿8周歲的未成年人是無民事行為能力人，不能辨認(rèn)自己行為的成年人是無民事行為能力人，選項B、D正確；18周歲以上的自然人是成年人，具有完全民事行為能力，選項C正確。

2.下列各項中，屬于會計專業(yè)職務(wù)的有（）。

A.總會計師

B.高級會計師

C.注冊會計師

D.助理會計師

答案：BD

解析：會計專業(yè)職務(wù)分為高級會計師、會計師、助理會計師和會計員。總會計師是一種行政職務(wù)，選項A錯誤；注冊會計師是一種職業(yè)資格，不屬于會計專業(yè)職務(wù)，選項C錯誤。

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。

A.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)

B.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)

C.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)

答案：ACD

解析：商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌，選項A、D正確；銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，選項B錯誤；簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章，選項C正確。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品

B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料

C.購進(jìn)餐飲服務(wù)

D.購進(jìn)貸款服務(wù)

答案：BCD

解析：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，選項B正確；購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，選項C、D正確；購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，進(jìn)項稅額可以抵扣，選項A錯誤。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。

A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池

B.丁百貨公司零售鉆石胸針

C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲

D.乙超市零售啤酒

答案：ABC

解析：選項A電池屬于消費稅應(yīng)稅消費品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項B金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項C貴重首飾及珠寶玉石在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項D啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案：ACD

解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。未投入使用的房屋可以計算折舊扣除，選項B錯誤。

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

答案：ABC

解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。選項A、B、C屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項D轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)屬于特許權(quán)使用費所得。

8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（）。

A.獨立于房屋之外的煙囪

B.中央空調(diào)

C.房屋的給水排水管道

D.室外游泳池

答案：BC

解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，不計征房產(chǎn)稅，選項A、D錯誤；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，選項B、C正確。

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

答案：CD

解析：選項A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項C、D屬于稅收保全措施。

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位支付勞動報酬的表述中，正確的有（）。

A.用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付婚喪假期間的工資

B.用人單位不得以實物及有價證券代替貨幣支付工資

C.用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應(yīng)順延至最近的工作日支付

D.對在部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報酬，但不支付加班工資

答案：ABD

解析：用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)當(dāng)提前在最近的工作日支付，選項C錯誤；選項A、B、D表述均正確。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）

答案：√

解析：法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強(qiáng)制性。

2.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）

答案：×

解析：會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名“或”蓋章。

3.單位人民幣卡賬戶可以支取現(xiàn)金。（）

答案：×

解析：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

答案：√

解析：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

5.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

答案：√

解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，減半征收企業(yè)所得稅。

6.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，免征房產(chǎn)稅。（）

答案：×

解析：產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

7.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）

答案：√

解析：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。

8.納稅人對稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。（）

答案：√

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

9.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（）

答案：√

解析：集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

10.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。（）

答案：×

解析：職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，從工傷保險基金中先行支付的工傷保險待遇應(yīng)當(dāng)由用人單位償還。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料一】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。

（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。

（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價款700萬元，另收取包裝費5.65萬元。

已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝費11萬元

B.保險費4萬元

C.運輸費20萬元

D.貨價210萬元

答案：ABCD

解析：一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。所以選項A、B、C、D均應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格。

2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（萬元）

B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.64（萬元）

C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.32（萬元）

D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（萬元）

答案：C

解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費稅稅率），關(guān)稅完稅價格=210+11+20+4=245（萬元），關(guān)稅=245×10%=24.5（萬元），組成計稅價格=（245+24.5）÷（115%），應(yīng)繳納消費稅稅額=（245+24.5）÷（115%）×15%=50.32（萬元）。

3.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（84+35）×15%=17.85（萬元）

B.（84+35）÷（115%）×15%=21（萬元）

C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（萬元）

D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（萬元）

答案：B

解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1消費稅稅率），應(yīng)代收代繳消費稅稅額=（84+35）÷（115%）×15%=21（萬元）。

4.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.700÷（1+13%）×15%=92.92（萬元）

B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）

C.（700+5.65）×15%=105.85（萬元）

D.700×15%=105（萬元）

答案：B

解析：銷售高檔香水取得的不含增值稅價款700萬元應(yīng)計入銷售額，另收取的包裝費5.65萬元屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額。所以應(yīng)繳納消費稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）。

【資料二】

甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2024年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：

（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。

（2）提取折舊費用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費10萬元。

（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.出售閑置廠房收入400萬元

B.理財產(chǎn)品收益30萬元

C.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元

D.銷售貨物收入4300萬元

答案：ABD

解析：選項A出售閑置廠房收入屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；選項B理財產(chǎn)品收益屬于其他收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；選項C從直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益，屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額；選項D銷售貨物收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

2.甲公司下列折舊費用中，在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.已投入使用的運輸設(shè)備折舊費40萬元

B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費10萬元

C.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費50萬元

D.未投入使用的廠房折舊費80萬元

答案：ACD

解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；房屋、建筑物即使未投入使用，也可以計算折舊扣除。所以選項A、C、D準(zhǔn)予扣除，選項B不得扣除。

3.甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）。

A.18萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.17.5萬元

答案：D

解析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=30×60%=18（萬元），扣除限額2=4300×5‰=21.5（萬元），兩者相比取其小，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為17.5萬元。

4.甲公司在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）。

A.50萬元

B.60萬元

C.72萬元

D.50萬元

答案：A

解析：公益性捐贈支出扣除限額=600×12%=72（萬元），實際發(fā)