股份制有限公司銀行存款管理制度一、總則為加強(qiáng)股份制有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）銀行存款的管理，規(guī)范銀行存款的收支及核算行為，確保公司資金的安全、完整，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本銀行存款管理制度。二、銀行賬戶管理（一）賬戶開立與審批1.賬戶需求申請(qǐng)公司因業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明開戶的原因、用途、擬開戶的銀行名稱及賬戶類型等信息。申請(qǐng)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。2.開戶資料準(zhǔn)備經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)準(zhǔn)備開戶所需的各種資料，包括但不限于公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證、開戶申請(qǐng)書等。資料準(zhǔn)備應(yīng)確保真實(shí)、完整、有效。3.銀行開戶財(cái)務(wù)人員持審批通過(guò)的申請(qǐng)文件和完整的開戶資料到擬開戶銀行辦理開戶手續(xù)。在開戶過(guò)程中，嚴(yán)格按照銀行的要求填寫各類表格和文件，并妥善保管相關(guān)回執(zhí)和憑證。4.開戶信息備案銀行賬戶開立成功后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將新開戶的銀行名稱、賬號(hào)、賬戶類型、開戶日期等信息在公司內(nèi)部進(jìn)行備案，并更新公司的銀行賬戶管理臺(tái)賬。（二）賬戶使用與管理1.專人負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的使用和管理由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)。賬戶管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，熟悉銀行賬戶管理的相關(guān)規(guī)定和操作流程。2.合法合規(guī)使用公司銀行賬戶必須嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的規(guī)定使用，僅限于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，嚴(yán)禁出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位或個(gè)人使用。3.收支控制-收入管理：公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。銷售部門或其他業(yè)務(wù)部門在收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。-支出管理：銀行存款支出必須嚴(yán)格按照公司的審批流程進(jìn)行，憑經(jīng)過(guò)審批的有效原始憑證辦理付款業(yè)務(wù)。付款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。4.印鑒管理公司銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同的人員保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，法定代表人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管全部預(yù)留印鑒。在使用印鑒時(shí)，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，登記使用情況。（三）賬戶變更與撤銷1.變更申請(qǐng)當(dāng)公司銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、預(yù)留印鑒、開戶銀行等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出變更申請(qǐng)，說(shuō)明變更的原因和內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后辦理相關(guān)變更手續(xù)。2.撤銷申請(qǐng)對(duì)于不再使用的銀行賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出撤銷申請(qǐng)，說(shuō)明撤銷的原因和賬戶余額處理方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。在辦理賬戶撤銷手續(xù)前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)余額為零，所有未結(jié)清的業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢。3.手續(xù)辦理與備案無(wú)論是賬戶變更還是撤銷，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)及時(shí)到開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)，并將變更或撤銷后的信息在公司內(nèi)部進(jìn)行備案，更新銀行賬戶管理臺(tái)賬。三、銀行存款收付業(yè)務(wù)管理（一）收款業(yè)務(wù)管理1.收入確認(rèn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)不同的收款方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)收入。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)在收到現(xiàn)金的同時(shí)開具收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)根據(jù)銀行回單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.收款核對(duì)收款后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銷售部門或其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，確保收款金額與業(yè)務(wù)合同、發(fā)票等信息一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.入賬時(shí)間所有銀行存款收入應(yīng)在收到款項(xiàng)的當(dāng)日或下一個(gè)工作日內(nèi)入賬，不得拖延或截留。對(duì)于大額收款，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)總監(jiān)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（二）付款業(yè)務(wù)管理1.付款申請(qǐng)公司各部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款金額、用途、收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等原始憑證。付款申請(qǐng)單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批簽字。2.付款審核-財(cái)務(wù)初審：財(cái)務(wù)部門在收到付款申請(qǐng)后，首先對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)原始憑證進(jìn)行初審，檢查申請(qǐng)單填寫是否完整、合規(guī)，原始憑證是否真實(shí)、有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。-資金審核：審核付款申請(qǐng)是否在公司的資金預(yù)算范圍內(nèi)，資金是否充足。如超出預(yù)算或資金不足，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，調(diào)整付款計(jì)劃。-合規(guī)性審核：檢查付款業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。3.付款執(zhí)行經(jīng)審核通過(guò)的付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的付款方式及時(shí)辦理付款手續(xù)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬付款，應(yīng)在付款后及時(shí)取得銀行付款回單，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.付款跟蹤對(duì)于重要的付款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行跟蹤，確保款項(xiàng)按時(shí)、足額支付到指定賬戶。如發(fā)現(xiàn)付款異常，應(yīng)及時(shí)與銀行和相關(guān)部門溝通，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理1.用戶權(quán)限設(shè)置公司使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)崗位分工和職責(zé)權(quán)限，合理設(shè)置網(wǎng)上銀行用戶的操作權(quán)限。不同用戶應(yīng)設(shè)置不同的用戶名和密碼，且密碼應(yīng)定期更換。嚴(yán)禁將自己的用戶名和密碼透露給他人使用。2.操作流程規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，包括付款申請(qǐng)、審核、授權(quán)等環(huán)節(jié)。操作人員在進(jìn)行每一步操作時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)相關(guān)信息，確保操作的準(zhǔn)確性和安全性。3.安全防護(hù)公司應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行的安全防護(hù)，安裝必要的殺毒軟件和防火墻，定期更新系統(tǒng)補(bǔ)丁。在進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作時(shí)，應(yīng)使用安全可靠的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，避免在公共網(wǎng)絡(luò)或不安全的計(jì)算機(jī)上進(jìn)行操作。4.交易記錄與對(duì)賬財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期打印網(wǎng)上銀行交易記錄，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、銀行存款對(duì)賬與清查（一）銀行對(duì)賬1.對(duì)賬頻率財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月至少進(jìn)行一次銀行存款對(duì)賬工作，確保公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額一致。2.對(duì)賬流程-獲取對(duì)賬單：每月初，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)從銀行獲取上月的銀行對(duì)賬單。-核對(duì)賬目：將銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，標(biāo)記出已達(dá)賬項(xiàng)和未達(dá)賬項(xiàng)。-編制余額調(diào)節(jié)表：對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)分析其原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)列示未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容、金額及形成原因。-審核與簽字：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，作為重要的會(huì)計(jì)檔案妥善保管。3.差異處理如銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額存在差異，且經(jīng)調(diào)節(jié)后仍不相等，應(yīng)及時(shí)查明原因。對(duì)于因記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正；對(duì)于因銀行方面的原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，解決問(wèn)題。（二）銀行存款清查1.清查計(jì)劃公司應(yīng)定期或不定期地對(duì)銀行存款進(jìn)行清查，清查頻率可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，但每年至少應(yīng)進(jìn)行一次全面清查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的清查計(jì)劃，明確清查的范圍、方法、時(shí)間和人員分工等。2.清查內(nèi)容-賬戶信息核對(duì)：檢查銀行賬戶的開戶信息是否與公司備案信息一致，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行等。-存款余額核實(shí)：通過(guò)與銀行對(duì)賬、實(shí)地查詢等方式，核實(shí)銀行存款的實(shí)際余額是否與公司賬面余額相符。-收支業(yè)務(wù)審查：對(duì)銀行存款的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，檢查是否存在違規(guī)收支、挪用資金等情況。3.清查報(bào)告清查工作結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制銀行存款清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查的情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議。清查報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核簽字。4.問(wèn)題整改對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。對(duì)于違規(guī)行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)于內(nèi)部控制制度存在的缺陷，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完善。五、銀行存款的核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.科目設(shè)置公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置“銀行存款”科目，對(duì)銀行存款的收支和結(jié)存情況進(jìn)行核算。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行賬戶的不同類型和開戶銀行設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.賬務(wù)處理-收款業(yè)務(wù)：收到銀行存款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記相關(guān)收入科目或其他對(duì)應(yīng)科目。-付款業(yè)務(wù)：支付銀行存款時(shí)，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目或其他對(duì)應(yīng)科目，貸記“銀行存款”科目。-利息收入：收到銀行存款利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入”科目（紅字）。3.憑證管理銀行存款收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，確保憑證要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證應(yīng)粘貼整齊，與記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度的規(guī)定，定期編制銀行存款相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確反映公司銀行存款的收支和結(jié)存情況。2.報(bào)告分析財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期對(duì)銀行存款的使用情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括銀行存款的余額變動(dòng)情況、收支結(jié)構(gòu)分析、資金使用效率等內(nèi)容，并提出合理的建議和措施，為公司管理層的決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銀行存款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銀行賬戶的開立、使用、變更和撤銷是否合規(guī)，銀行存款的收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法，銀行對(duì)賬和清查工作是否及時(shí)、有效等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。（二）外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。在外部審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)