高升本經(jīng)濟法試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共30分）

1.下列各項中，屬于經(jīng)濟法律關(guān)系客體的是（）。

A.戰(zhàn)爭

B.自然災害

C.智力成果

D.意外事件

答案：C。經(jīng)濟法律關(guān)系客體是指經(jīng)濟法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務所共同指向的對象，包括物、行為和智力成果等。選項A、B、D屬于法律事實中的事件，并非經(jīng)濟法律關(guān)系客體。

2.根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，必須經(jīng)（）同意。

A.全體股東過半數(shù)

B.全體股東三分之二以上

C.其他股東過半數(shù)

D.其他股東三分之二以上

答案：C?！豆痉ā芬?guī)定，有限責任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。

3.甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責任公司，其中甲以機器設(shè)備作價出資20萬元。公司成立6個月后，吸收丁入股。1年后，該公司因拖欠巨額債務被訴至法院。法院查明，甲作為出資的機器設(shè)備出資時僅值10萬元，甲現(xiàn)有可執(zhí)行的個人財產(chǎn)8萬元。下列處理方式中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補交差額，不足部分待有財產(chǎn)時再行補足

B.甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補交差額，不足部分由乙、丙補足

C.甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補交差額，不足部分由乙、丙、丁補足

D.甲無須補交差額，其他股東也不負補交差額的責任

答案：B。有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額；公司設(shè)立時的其他股東承擔連帶責任。丁是公司成立后才入股，不承擔連帶責任。

4.股份有限公司的董事會會議應由（）的董事出席方可舉行。

A.1/3以上

B.2/3以上

C.全體

D.過半數(shù)

答案：D。股份有限公司的董事會會議應由過半數(shù)的董事出席方可舉行。

5.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)的表述中，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)的投資人可以是自然人、法人或者其他組織

B.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔無限責任

C.個人獨資企業(yè)不能以自己的名義從事民事活動

D.個人獨資企業(yè)具有法人資格

答案：B。個人獨資企業(yè)的投資人只能是自然人，A選項錯誤；個人獨資企業(yè)可以以自己的名義從事民事活動，C選項錯誤；個人獨資企業(yè)不具有法人資格，D選項錯誤；個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務承擔無限責任，B選項正確。

6.甲、乙、丙三人擬設(shè)立一合伙企業(yè)，在合伙協(xié)議中約定：甲為合伙企業(yè)事務執(zhí)行人，其對外簽訂合同的標的額在5萬元以下的，無須經(jīng)過其他合伙人同意，超過5萬元的，須經(jīng)其他合伙人同意。甲在任職期間內(nèi)，未經(jīng)其他合伙人同意，與善意第三人簽訂了一份標的額為8萬元的合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是（）。

A.該合同無效，因為甲超越權(quán)限簽訂合同

B.該合同有效，因為甲是合伙企業(yè)事務執(zhí)行人

C.該合同效力待定，經(jīng)其他合伙人追認后有效

D.該合同對合伙企業(yè)有效，甲應承擔越權(quán)的違約責任

答案：D。合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。所以該合同對合伙企業(yè)有效，但甲超越了合伙協(xié)議的約定，應承擔越權(quán)的違約責任。

7.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于破產(chǎn)費用的是（）。

A.破產(chǎn)案件的訴訟費用

B.管理、變價和分配債務人財產(chǎn)的費用

C.管理人執(zhí)行職務的費用、報酬和聘用工作人員的費用

D.為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的勞動報酬和社會保險費用

答案：D。為債務人繼續(xù)營業(yè)而應支付的勞動報酬和社會保險費用屬于共益?zhèn)鶆眨粚儆谄飘a(chǎn)費用。

8.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于可撤銷合同的是（）。

A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益

B.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益

C.以合法形式掩蓋非法目的

D.因重大誤解訂立的合同

答案：D。選項A、B、C屬于無效合同的情形；因重大誤解訂立的合同屬于可撤銷合同。

9.甲與乙簽訂一份買賣合同，雙方約定，甲提供一批貨物給乙，貨到后一個月內(nèi)付款。合同簽訂后甲遲遲沒有發(fā)貨，乙催問甲，甲稱由于資金緊張，暫無法購買生產(chǎn)該批貨物的原材料，要求乙先付貨款，乙拒絕了甲的要求。乙拒絕先付貨款的行為在法律上稱為（）。

A.行使先履行抗辯權(quán)

B.行使后履行抗辯權(quán)

C.行使同時履行抗辯權(quán)

D.行使撤銷權(quán)

答案：B。后履行抗辯權(quán)是指合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。本題中，甲應先發(fā)貨，乙后付款，甲未履行發(fā)貨義務，乙有權(quán)行使后履行抗辯權(quán)拒絕先付貨款。

10.甲公司向乙公司發(fā)出一份要約，要約中寫明：“本要約自2023年10月1日起10日內(nèi)有效。”乙公司于2023年10月5日發(fā)出承諾，但由于郵政部門的原因，該承諾于2023年10月13日才到達甲公司。對此，下列說法正確的是（）。

A.該承諾無效，因為承諾超過了要約規(guī)定的期限

B.該承諾有效，因為承諾在合理期限內(nèi)發(fā)出

C.該承諾是否有效，需由甲公司決定是否接受

D.該承諾是否有效，需由乙公司決定是否撤回

答案：C。受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。所以該承諾是否有效，需由甲公司決定是否接受。

11.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施是（）。

A.掛失止付

B.公示催告

C.普通訴訟

D.仲裁

答案：D。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種補救措施，仲裁不屬于票據(jù)喪失的補救措施。

12.甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款人為丙銀行。乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。下列情形中，丁公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是（）。

A.乙公司被依法宣告破產(chǎn)

B.丙銀行因違法被責令終止業(yè)務活動

C.甲公司違法被責令終止業(yè)務活動

D.丁公司因不可抗力不能在匯票到期日取得付款

答案：B。匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。本題中丙銀行為付款人，因違法被責令終止業(yè)務活動，丁公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)。

13.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。

A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，一律不得申請認定為一般納稅人

B.個體工商戶以外的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記

C.非企業(yè)性單位只能按照小規(guī)模納稅人納稅

D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)不得辦理一般納稅人資格登記

答案：B。年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格登記，A選項錯誤；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，也可以申請成為一般納稅人，C、D選項錯誤；個體工商戶以外的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記，B選項正確。

14.某商場為增值稅一般納稅人，2023年10月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元。已知增值稅稅率為13%，該商場當月該業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）

B.（3390200）×100÷（1+13%）×13%=36707.96（元）

C.3390×100×13%=44070（元）

D.（3390200）×100×13%=41470（元）

答案：A。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應當按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。所以該商場當月該業(yè)務增值稅銷項稅額為3390×100÷（1+13%）×13%=39000元。

15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.商場銷售卷煙

B.商場銷售白酒

C.商場銷售金銀首飾

D.商場銷售高檔化妝品

答案：C。消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收）。商場銷售卷煙、白酒、高檔化妝品不繳納消費稅，銷售金銀首飾應繳納消費稅。

16.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（20+5）×25%=6.25（萬元）

B.（20+52.4）×25%=5.65（萬元）

C.（202.4）×25%=4.4（萬元）

D.20×25%=5（萬元）

答案：B。公益性捐贈扣除限額=20×12%=2.4（萬元），實際捐贈5萬元，超過扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=52.4=2.6（萬元）。該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅稅額=（20+52.4）×25%=5.65（萬元）。

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。

A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

B.退休人員從原任職單位取得的補貼

C.兼職律師從律師事務所取得的工資性質(zhì)的所得

D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入

答案：D。選項A、B按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅；兼職律師從律師事務所取得的工資性質(zhì)的所得，按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅；證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅。

18.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換

C.房地產(chǎn)的代建行為

D.房地產(chǎn)的重新評估

答案：B。房地產(chǎn)的出租、代建行為、重新評估，均未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。

19.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

D.國家機關(guān)的職工食堂

答案：A。名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社應征收房產(chǎn)稅；公園自用的辦公用房、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)、國家機關(guān)的職工食堂免征房產(chǎn)稅。

20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出讓土地使用權(quán)的某市政府

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

D.購買房屋的王某

答案：D。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移；選項B出讓土地使用權(quán)的政府不是契稅納稅人；選項C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是賣方，不是契稅納稅人；購買房屋的王某是承受方，是契稅納稅人。

21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。

A.排氣量

B.整備質(zhì)量每噸

C.凈噸位每噸

D.每輛

答案：B。載貨汽車以整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。

22.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.法律咨詢合同

C.審計咨詢合同

D.技術(shù)咨詢合同

答案：D。技術(shù)咨詢合同屬于印花稅應稅合同，應繳納印花稅；會計咨詢合同、法律咨詢合同、審計咨詢合同不屬于印花稅應稅合同，不繳納印花稅。

23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.井礦鹽

B.金剛石原礦

C.黃金原礦石

D.柴油

答案：D。資源稅的征稅范圍包括原油（不包括人造石油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。柴油不屬于資源稅征稅范圍。

24.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

答案：C。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。

25.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

答案：C。稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。

A.萬分之一

B.萬分之五

C.千分之一

D.千分之五

答案：B。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

27.下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的是（）。

A.仲裁實行級別管轄和地域管轄

B.仲裁實行一裁終局制度

C.仲裁采用自愿原則，不能達成仲裁協(xié)議的，仲裁委員會不予受理

D.仲裁當事人可以選擇仲裁員

答案：BCD。仲裁不實行級別管轄和地域管轄，A選項錯誤；仲裁實行一裁終局制度，B選項正確；仲裁采用自愿原則，當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴的，人民法院不予受理，但仲裁協(xié)議無效的除外，不能達成仲裁協(xié)議的，仲裁委員會不予受理，C選項正確；仲裁當事人可以選擇仲裁員，D選項正確。

28.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因保險合同糾紛提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）。

A.被告住所地法院

B.保險標的物所在地法院

C.原告住所地法院

D.合同簽訂地法院

答案：AB。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。

29.下列各項中，屬于行政復議參加人的有（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復議機關(guān)

答案：ABC。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人；行政復議機關(guān)不屬于行政復議參加人。

30.下列法律責任形式中，屬于民事責任的有（）。

A.賠償損失

B.返還財產(chǎn)

C.沒收財產(chǎn)

D.責令停產(chǎn)停業(yè)

答案：AB。賠償損失、返還財產(chǎn)屬于民事責任；沒收財產(chǎn)屬于刑事責任；責令停產(chǎn)停業(yè)屬于行政責任。

二、多項選擇題（每題2分，共40分）

1.下列各項中，屬于法律事實中的法律行為的有（）。

A.訂立合同

B.發(fā)行公司債券

C.發(fā)生地震

D.銷售貨物

答案：ABD。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項A、B、D屬于法律行為；選項C發(fā)生地震屬于法律事實中的事件。

2.下列關(guān)于有限責任公司股東出資方式的表述中，正確的有（）。

A.股東可以用貨幣出資

B.股東可以用實物出資

C.股東可以用知識產(chǎn)權(quán)出資

D.股東可以用土地使用權(quán)出資

答案：ABCD。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。

3.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。下列表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.若丁不愿意成為合伙人，則合伙企業(yè)應退還丁依法繼承的財產(chǎn)份額

B.若丁具有完全民事行為能力，經(jīng)乙、丙一致同意，丁可以成為普通合伙人

C.若丁無民事行為能力，經(jīng)乙、丙一致同意，丁可以成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

D.若丁無民事行為能力，乙、丙不同意丁成為有限合伙人，則合伙企業(yè)應退還丁依法繼承的財產(chǎn)份額

答案：ABCD。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。有下列情形之一的，合伙企業(yè)應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產(chǎn)份額：（1）繼承人不愿意成為合伙人；（2）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格，而該繼承人未取得該資格；（3）合伙協(xié)議約定不能成為合伙人的其他情形。合伙人的繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應當將被繼承合伙人的財產(chǎn)份額退還該繼承人。

4.下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。

A.公司可以接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的

B.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

C.公司不得收購本公司股份，但是有減少公司注冊資本、與持有本公司股份的其他公司合并等情形的除外

D.公司董事會秘書持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

答案：BCD。公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的，A選項錯誤；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份，B選項正確；公司不得收購本公司股份，但是有減少公司注冊資本、與持有本公司股份的其他公司合并、將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵等情形的除外，C選項正確；公司董事、監(jiān)事、高級管理人員（包括董事會秘書）所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，D選項正確。

5.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于債務人財產(chǎn)的有（）。

A.破產(chǎn)申請受理時屬于債務人的全部財產(chǎn)

B.破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務人取得的財產(chǎn)

C.債務人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產(chǎn)

D.人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人追回的債務人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產(chǎn)

答案：ABCD。債務人財產(chǎn)包括破產(chǎn)申請受理時屬于債務人的全部財產(chǎn)，以及破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務人取得的財產(chǎn)。債務人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產(chǎn)，管理人應當追回，追回的財產(chǎn)也屬于債務人財產(chǎn)。

6.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于合同成立的情形有（）。

A.甲向乙發(fā)出要約，乙作出承諾，該承諾除對履行地點提出異議外，其余內(nèi)容均與要約一致

B.甲、乙約定以書面形式訂立合同，但在簽訂書面合同之前甲已履行主要義務，乙接受了履行

C.甲、乙采用書面形式訂立合同，但在雙方簽章之前，甲履行了主要義務，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙發(fā)出要約，要約規(guī)定承諾期限截止到5月20日，乙于5月18日發(fā)出承諾信函，該信函5月21日到達甲，甲未作任何表示

答案：BCD。選項A中，受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更的，為新要約，合同未成立；選項B、C中，當事人采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經(jīng)履行主要義務，對方接受的，該合同成立；選項D中，受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效，合同成立。

7.下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。

A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任

B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書無效

D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)

答案：ABCD。上述選項均符合票據(jù)背書的相關(guān)規(guī)定。

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。

A.將購進貨物分配給股東

B.將購進貨物用于集體福利

C.將購進貨物無償贈送給其他單位

D.將購進貨物投資于其他單位

答案：ACD。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，視同銷售貨物；將購進貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，其進項稅額不得抵扣。將購進貨物分配給股東、無償贈送給其他單位、投資于其他單位，均視同銷售貨物繳納增值稅。

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。

A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于職工福利

C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)卷煙用于饋贈客戶

D.實木地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板用于辦公室裝修

答案：BCD。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項A用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，不征收消費稅；選項B、C、D用于職工福利、饋贈客戶、辦公室裝修，應征收消費稅。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.未經(jīng)核定的準備金支出

答案：ABCD。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費、未經(jīng)核定的準備金支出，均不得扣除。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓有價證券所得

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

C.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備所得

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得

答案：ABCD。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。

A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

答案：ABC。選項D屬于主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形；選項A、B、C屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（）。

A.獨立于房屋之外的煙囪

B.中央空調(diào)

C.房屋的給水排水管道

D.電梯

答案：BCD。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

14.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋交換

答案：ABCD。契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換。

15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”為計稅依據(jù)的有（）。

A.商用貨車

B.掛車

C.專用作業(yè)車

D.輪式專用機械車

答案：ABCD。商用貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車均以“整備質(zhì)量每噸”為計稅依據(jù)。

16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

答案：ABCD。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅；房屋產(chǎn)權(quán)證按照“權(quán)利、許可證照”征收印花稅。

17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.鹽

答案：ABCD。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。

18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：ABCD。上述選項均符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)稅務檢查職責范圍的有（）。

A.檢查納稅人的賬簿

B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所

C.責成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料

D.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

答案：ABCD。稅務機關(guān)有權(quán)進行下列稅務檢查：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；（3）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況等。

20.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有（）。

A.經(jīng)過行政復議的行政訴訟案件，可由行政復議機關(guān)所在地人民法院管轄

B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄

C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄

D.對行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政處罰的行政機關(guān)所在地人民法院管轄

答案：ABCD。上述選項均符合行政訴訟地域管轄的規(guī)定。

三、判斷題（每題1分，共10分）

1.經(jīng)濟法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都必須以一定的法律事實為依據(jù)。（）

答案：√。法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因，經(jīng)濟法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都必須以一定的法律事實為依據(jù)。

2.有限責任公司的股東可以不按照出資比例分取紅利。（）

答案：√。有限責任公司的股東按照實繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外。

3.個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。（）

答案：√。個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

4.企業(yè)破產(chǎn)案件由債務人住所地人民法院管轄。（）

答案：√。企業(yè)破產(chǎn)案件由債務人住所地人民法院管轄。

5.當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。（）

答案：√。當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。

6.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（）

答案：√。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

7.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）

答案：√。增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金屬于價外費用，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括增值稅和企業(yè)所得稅。（）

答案：×。企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金不包括增值稅和企業(yè)所得稅。

9.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，以每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）

答案：×。個人取得的財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

10.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。（）

答案：√。仲裁實行一裁終局制度，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

四、案例分析題（每題10分，共20分）

案例一

甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務，對外代表合伙企業(yè)；乙、丙、丁不得過問企業(yè)事務，也不承擔企業(yè)虧損的民事責任。

在合伙企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生下列事項：

（1）甲以合伙企業(yè)的名義與善意第三人B公司簽訂了一份價值10萬元的貨物買賣合同。乙獲知后，認為該買賣合同損害了合伙企業(yè)的利益，且甲的行為違反了合伙協(xié)議的約定，遂要求各合伙人作出決議，撤銷甲代表合伙企業(yè)簽訂合同的資格。

（2）合伙人丁提出退伙，其退伙并不給合伙企業(yè)造成任何不利影響。合伙人丁撤資退伙后，合伙企業(yè)又接納戊入伙。丁退伙后，合伙企業(yè)的債權(quán)人B公司就丁退伙前發(fā)生的債務要求合伙企業(yè)的現(xiàn)合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承擔連帶清償責任。丁以自己已經(jīng)退伙為由，拒絕承擔清償責任。戊以自己新入伙為由，拒絕對其入伙前的債務承擔清償責任。

（3）執(zhí)行合伙事務的合伙人甲為了改善企業(yè)經(jīng)營管理，獨自決定聘任合伙人以外的張某擔任該合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員；并以合伙企業(yè)名義為C公司提供擔保。

要求：根據(jù)以上事實，回答下列問題：

（1）合伙協(xié)議中關(guān)于乙、丙、丁不得過問企業(yè)事務的約定是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（2）合伙協(xié)議中關(guān)于乙、丙、丁不承擔企業(yè)虧損的民事責任的約定是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（3）丁的主張是否成立？并說明理由。

（4）戊的主張是否成立？并說明理由。

（5）甲聘任張某擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員及為C公司提供擔保的行為是否合法？并說明理由。

答案：

（1）合伙協(xié)議中關(guān)于乙、丙、丁不得過問企業(yè)事務的約定不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況。因此，乙、丙、丁作為不執(zhí)行合伙事務的合伙人，有權(quán)過問企業(yè)事務。

（2）合伙協(xié)議中關(guān)于乙、丙、丁不承擔企業(yè)虧損的民事責任的約定不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，普通合伙企業(yè)的合伙人對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。合伙協(xié)議不得約