初級會計師考試《經濟法》考前練習題及答案單項選擇題1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國人民代表大會制定；行政法規(guī)是由國務院制定；行政規(guī)章是由國務院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定。2.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決答案：A解析：仲裁裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按首席仲裁員的意見作出。本題中仲裁庭產生了兩種不同意見，即形成了多數(shù)意見，所以應按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。3.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（）。A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B.對工商局作出的罰款決定不服C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服D.對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服答案：D解析：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。選項A、B、C都屬于行政復議的受案范圍。4.方某工作已滿15年，2023年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復是（）。A.不可以補休年休假B.可補休5天年休假C.可補休10天年休假D.可補休15天年休假答案：B解析：職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。方某工作已滿15年，可享受年休假10天。他上半年在甲公司已經休了5天，所以調到乙公司后還可補休5天。5.某企業(yè)實行標準工時制。2023年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標準中，正確的是（）。A.不低于職工本人小時工資標準的100%B.不低于職工本人小時工資標準的150%C.不低于職工本人小時工資標準的200%D.不低于職工本人小時工資標準的300%答案：B解析：用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。6.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費為（）元。A.160B.360C.480D.560答案：C解析：本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。當?shù)厣鐣骄べY的300%=2000×3=6000（元），王某月工資7000元，超過了當?shù)厣鐣骄べY的300%，所以繳費基數(shù)為6000元。職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，所以王某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費=6000×8%=480（元）。7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費答案：D解析：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，選項A錯誤；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金，選項B、C錯誤；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，選項D正確。8.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。A.粘單上第一手背書的背書人B.票據(jù)上最后一手背書的背書人C.票據(jù)上第一手背書的背書人D.粘單上第一手背書的被背書人答案：A解析：粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。粘單上的第一記載人是指粘單上第一手背書的背書人。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是（）。A.物業(yè)服務B.加工服務C.餐飲服務D.金融服務答案：B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。選項A、C、D屬于銷售服務，而加工服務不同于一般的服務，它是增值稅傳統(tǒng)的應稅勞務，所以應繳納增值稅的是加工服務。10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.汽油B.指甲油C.沐浴液D.香水答案：C解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車等。選項A屬于成品油，選項B、D屬于高檔化妝品，均征收消費稅；沐浴液不屬于消費稅的征稅范圍。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.依照外國法律成立但實際管理機構在境內的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內成立但實際管理機構在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)答案：A解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。選項B，依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)；選項C，依照外國法律成立但在中國境內設立機構、場所且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)，如果實際管理機構在中國境內則屬于居民企業(yè)；選項D，依法在我國境內成立但實際管理機構在境外的企業(yè)屬于居民企業(yè)。12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）。A.加班工資B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.國債利息收入答案：A解析：選項B、C，獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅；選項D，國債利息收入屬于免稅項目；加班工資屬于工資、薪金所得，應繳納個人所得稅。13.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）。A.名勝古跡中附設的經營性茶社B.公園自用的辦公用房C.個人所有的唯一普通居住用房D.國家機關的職工食堂答案：A解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。選項B、C、D均屬于免征房產稅的范圍。14.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（）。A.承包者獲得農村集體土地承包經營權B.企業(yè)受讓土地使用權C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租居民住宅答案：B解析：契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。選項A，土地承包經營權的轉移，不屬于契稅的征稅范圍；選項C，土地、房屋權屬的抵押，不屬于契稅的征稅范圍；選項D，房屋的租賃，不屬于契稅的征稅范圍；企業(yè)受讓土地使用權屬于土地使用權的轉讓，應繳納契稅。15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給丁企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權給戊房地產開發(fā)商D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院答案：B解析：選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項D，房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅；選項B，轉讓國有土地使用權屬于土地增值稅的征稅范圍，應繳納土地增值稅。多項選擇題1.下列各項中，能夠成為法律關系主體的有（）。A.公民B.企業(yè)C.物D.非物質財富答案：AB解析：法律關系的主體包括公民（自然人）、機構和組織（法人）、國家、外國人和外國社會組織等。選項C、D屬于法律關系的客體，法律關系的客體包括物、非物質財富、行為和人身等。2.下列關于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行B.仲裁員不實行回避制度C.當事人可以自行和解D.仲裁庭可以進行調解答案：ACD解析：仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：（1）是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關系；（3）與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。所以選項B錯誤。仲裁應當開庭進行，當事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決，選項A正確；當事人申請仲裁后，可以自行和解，選項C正確；仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解，選項D正確。3.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為B.違反法定程序的行政行為C.超越或者濫用職權的行政行為D.適用依據(jù)錯誤的行政行為答案：ABCD解析：具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：（1）主要事實不清、證據(jù)不足的；（2）適用依據(jù)錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越或者濫用職權的；（5）具體行政行為明顯不當?shù)摹?.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有（）。A.勞動合同期滿B.用人單位決定提前解散C.用人單位被依法宣告破產D.勞動者達到法定退休年齡答案：ABCD解析：有下列情形之一的，勞動合同終止：（1）勞動合同期滿的；（2）勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；（3）勞動者達到法定退休年齡的；（4）勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；（5）用人單位被依法宣告破產的；（6）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，由用人單位和勞動者共同繳納的有（）。A.失業(yè)保險B.職工基本養(yǎng)老保險C.工傷保險D.職工基本醫(yī)療保險答案：ABD解析：工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。失業(yè)保險、職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險均由用人單位和勞動者共同繳納。6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保證人答案：ABC解析：票據(jù)基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種。保證人屬于票據(jù)的非基本當事人。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產品B.購進原材料用于生產免稅貨物C.購進餐飲服務D.購進貸款服務答案：BCD解析：選項A，購進原材料用于試制新產品，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額；用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項B正確；購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，選項C、D正確。8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有（）。A.高檔手表B.煙絲C.高爾夫球D.黃酒答案：ABC解析：實行從價計征消費稅的應稅消費品有高檔手表、煙絲、高爾夫球等。黃酒實行從量計征消費稅。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.未經核定的準備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，未經核定的準備金支出等均不得扣除。10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.個人取得特許權的經濟賠償收入B.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入C.個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得D.個人兼職取得的收入答案：BD解析：選項A，個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；選項B，證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅；選項C，個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得，應按照“經營所得”項目繳納個人所得稅；選項D，個人兼職取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。11.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產原值計繳房產稅的有（）。A.中央空調B.電梯C.暖氣設備D.給排水管道答案：ABCD解析：凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有（）。A.摩托車B.機動船舶C.商用貨車D.商用客車答案：AD解析：摩托車、商用客車以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)；機動船舶以“凈噸位”為計稅依據(jù)；商用貨車以“整備質量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產權證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同類、產權轉移書據(jù)類、營業(yè)賬簿類、權利、許可證照類等。選項A、B、C屬于產權轉移書據(jù)；選項D屬于權利、許可證照。14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納資源稅的有（）。A.開采銷售的原礦B.進口的原礦C.職工食堂領用的自產原礦D.職工宿舍領用的自產原礦答案：ACD解析：資源稅是對在我國境內從事應稅礦產品開采或生產鹽的單位和個人征收的一種稅，進口的原礦不繳納資源稅。開采銷售的原礦應繳納資源稅，自產原礦用于職工食堂、職工宿舍領用等視同銷售，也應繳納資源稅。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款答案：BC解析：選項A，屬于責令納稅人提供納稅擔保；選項B、C屬于稅收保全措施；選項D屬于稅收強制執(zhí)行措施。判斷題1.人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調解。（）答案：錯誤解析：人民法院審理行政案件，不適用調解。但是，行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權的案件可以調解。2.職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）答案：錯誤解析：職工參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。3.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息。（）答案：錯誤解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。4.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的。5.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確解析：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。6.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：正確解析：個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。7.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。（）答案：正確解析：房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產稅，但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅。8.納稅人簽訂的商品房銷售合同應按照“產權轉移書據(jù)”稅目計繳印花稅。（）答案：正確解析：產權轉移書據(jù)包括土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等，納稅人簽訂的商品房銷售合同應按照“產權轉移書據(jù)”稅目計繳印花稅。9.資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。（）答案：錯誤解析：資源稅納稅人銷售應稅產品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。10.稅務機關有權對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：錯誤解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。不定項選擇題【資料一】2023年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2023年5月，臨時性工作結束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2023年7月，劉某得知自2023年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.關于劉某勞動關系的建立，下列表述正確的是（）。A.劉某與乙公司建立勞動關系B.劉某與甲公司建立勞動關系C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系答案：B解析：勞務派遣單位（甲公司）應當與被派遣勞動者（劉某）訂立勞動合同，所以劉某與甲公司建立勞動關系。2.關于劉某無工作期間的勞動報酬，下列表述正確的是（）。A.劉某不享受報酬B.乙公司應當按月向其支付報酬C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準D.甲公司應按月向其支付報酬答案：CD解析：被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位（甲公司）應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬。3.劉某解除勞動合同應采取的方式是（）。A.無須事先告知公司即可解除B.應提前30日通知公司解除C.可隨時通知公司解除D.應提前3日通知公司解除答案：C解析：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同。4.該勞動合同解除時經濟補償金支付的下列表述中，正確的是（）。A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經濟補償金B(yǎng).乙公司應向劉某支付經濟補償金C.甲公司應向劉某支付經濟補償金D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經濟補償金答案：C解析：由用人單位向勞動者提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償。本題中是劉某因甲公司未依法為其繳納社會保險費而解除勞動合同，甲公司應向劉某支付經濟補償金。【資料二】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2023年8月有關經濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進小轎車的進項稅額25500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：ABD解析：用于集體福利（職工食堂）的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項C錯誤；購進小轎車、柴油的進項稅額以及上期留抵的增值稅稅額均準予抵扣，選項A、B、D正確。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C解析：銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。本題中取得的含增值稅價款1110000元和保價費2220元都屬于含稅收入，應先換算為不含稅收入，再計算銷項稅額，即（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除，應按照取得的含增值稅價款31800元先換算為不含稅收入，再計算銷項稅額，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應并入銷售額計算銷項稅額。取得的含增值稅價款116600元和貨物逾期保管費21200元都屬于含稅收入，應先換算為不含稅收入，再計算銷項稅額，即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）?！举Y料三】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年發(fā)生部分經濟事項如下：（1）銷售產品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術服務費收入40萬元。（2）用產品換取原材料，該批產品不含稅售價35萬元。（3）實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)