初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C解析：法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國人民代表大會制定；行政法規(guī)是由國務(wù)院制定；行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由地方人民政府制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請仲裁C.提起民事訴訟D.申請行政復(fù)議答案：C解析：本題中甲乙公司之間的糾紛是平等主體之間的合同糾紛，屬于民事糾紛。由于雙方未約定糾紛解決方式，既可以通過民事訴訟解決，也可以自行協(xié)商等。仲裁需要雙方事先或事后達成仲裁協(xié)議，本題未提及有仲裁協(xié)議，所以不能提請仲裁；行政訴訟和行政復(fù)議是解決行政爭議的途徑，本題不屬于行政爭議，所以A、B、D選項錯誤，應(yīng)選C。4.下列各項中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（）。A.警告B.管制C.罰款D.吊銷執(zhí)照答案：B解析：行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等；行政處分有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。管制屬于刑事責(zé)任中的主刑，不屬于行政責(zé)任范圍。5.2019年3月1日，甲公司與吳某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。吳某3月12日上崗工作，甲公司與吳某勞動關(guān)系的建立時間是（）。A.2019年3月12日B.2019年4月12日C.2019年3月15日D.2019年3月1日答案：A解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。本題中吳某3月12日上崗工作，所以甲公司與吳某勞動關(guān)系的建立時間是2019年3月12日。6.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為（）元。A.160B.360C.480D.560答案：C解析：個人養(yǎng)老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8%。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的300%=2000×3=6000（元），王某月工資7000元高于6000元，所以繳費基數(shù)為6000元。則王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費=6000×8%=480（元）。7.甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以公司自他入職起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向單位提出解除勞動合同。以下說法正確的是（）。A.張某違反了服務(wù)期的約定B.公司可以要求張某支付3萬元違約金C.公司可以要求張某支付1萬元違約金D.張某無需支付違約金答案：D解析：用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，勞動者依照《勞動合同法》第三十八條規(guī)定解除勞動合同的（用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的），不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。所以張某無需支付違約金，D選項正確。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致答案：C解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯?dāng)?shù)碼，C選項表述錯誤。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。9.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán)B.利益返還請求權(quán)C.票據(jù)追索權(quán)D.票據(jù)返還請求權(quán)答案：A解析：付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。本題中甲公司到期委托開戶銀行向承兌人收取票款，行使的是付款請求權(quán)，A選項正確。利益返還請求權(quán)是指持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?；票?jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利；票據(jù)返還請求權(quán)是指喪失票據(jù)占有的人，對于以惡意或因重大過失而取得票據(jù)的人，有請求其返還票據(jù)的權(quán)利。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長為3年B.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元C.購卡人可以使用信用卡購買預(yù)付卡D.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能答案：D解析：記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年，A選項錯誤。單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元，B選項錯誤。購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡，C選項錯誤。預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能，D選項正確。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)答案：D解析：選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)，不視同銷售，不征收增值稅；選項C，存款人取得的存款利息，不征收增值稅；選項D，母公司向子公司出售不動產(chǎn)，屬于銷售不動產(chǎn)的應(yīng)稅行為，應(yīng)征收增值稅。12.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.113×13%=14.69（萬元）D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（萬元）答案：C解析：銷售食品而收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅。本題中113萬元是不含增值稅價款，所以甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅=113×13%=14.69（萬元），C選項正確。13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項A，酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒，屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅；選項C，日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品，屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅；選項D，地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板，屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅；選項B，卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費稅。14.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額79.1萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。高爾夫球具廠該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.7D.7.7答案：B解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。門市部取得含稅銷售額79.1萬元，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，不含稅銷售額=79.1÷（1+13%）=70（萬元）。則該高爾夫球具廠該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額=70×10%=6（萬元），B選項正確。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入；違約金收入和股息收入屬于應(yīng)稅收入。所以D選項正確。16.甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）萬元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中年度利潤總額為30萬元，可扣除的公益性捐贈限額=30×12%=3.6（萬元）。甲公司直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除；通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款4萬元，超過了扣除限額3.6萬元，所以準予扣除的捐贈額為3.6萬元，C選項正確。17.2019年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元。A.5B.3.8C.4D.3答案：B解析：個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入（限售股原值+合理稅費）=50（30+1）=19（萬元）。應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%=19×20%=3.8（萬元），B選項正確。18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A.托兒補助費B.獨生子女補貼C.離退休人員從原任職單位取得的補貼D.差旅費津貼答案：C解析：選項A、B、D，托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅；選項C，離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。19.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村村民的住宅B.縣城工業(yè)企業(yè)的辦公樓C.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房D.市區(qū)商場的地下停車場答案：A解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。所以農(nóng)村村民的住宅不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，A選項正確。20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項B，出讓土地使用權(quán)的某市政府，不是承受方，不屬于契稅納稅人；選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司，不是承受方，不屬于契稅納稅人；選項D，購買房屋的王某，是承受方，屬于契稅納稅人。21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A，承租商鋪不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅納稅人；選項B，出讓國有土地使用權(quán)的主體是國家，不屬于土地增值稅納稅人；選項C，接受房屋捐贈，未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；選項D，轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)，符合土地增值稅納稅人的定義，屬于土地增值稅納稅人。22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D解析：非機動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。所以D選項正確。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。所以B選項符合題意。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范D.法由國家強制力保障其實施答案：ABCD解析：法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范；法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。所以A、B、C、D選項均正確。2.下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。A.返還財產(chǎn)B.支付違約金C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.罰金答案：AB解析：民事責(zé)任形式主要有：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；繼續(xù)履行；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽；賠禮道歉等。選項C，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)屬于行政責(zé)任中的行政處罰；選項D，罰金屬于刑事責(zé)任中的附加刑。所以A、B選項正確。3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有法定情形，繼續(xù)續(xù)訂的C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的答案：ABD解析：有下列情形之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同：（1）勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的；（2）用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的；（3）連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有法定情形，續(xù)訂勞動合同的。選項C不符合訂立無固定期限勞動合同的條件。所以A、B、D選項正確。4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，正確的有（）。A.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金B(yǎng).參保職工因病死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金C.參保職工非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取撫恤金D.參保職工在未達到法定退休年齡時因病致殘而完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼答案：ABCD解析：選項A，對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金；選項B、C，參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；選項D，參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所以A、B、C、D選項均正確。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月答案：ACD解析：選項A，持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；選項B，持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年，而不是1年；選項C，持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年；選項D，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。所以A、C、D選項正確。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購進餐飲服務(wù)D.購進貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項A，購進原材料用于試制新產(chǎn)品，不屬于不得抵扣進項稅額的情形，可以抵扣進項稅額；選項B，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額；選項C、D，購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。所以B、C、D選項正確。7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)的實木地板B.銷售委托加工的n95口罩C.向零售商批發(fā)卷煙D.零售高檔化妝品答案：AC解析：選項A，實木地板屬于消費稅應(yīng)稅消費品，銷售自產(chǎn)的實木地板應(yīng)繳納消費稅；選項B，n95口罩不屬于消費稅應(yīng)稅消費品，銷售委托加工的n95口罩不繳納消費稅；選項C，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，向零售商批發(fā)卷煙應(yīng)繳納消費稅；選項D，高檔化妝品在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。所以A、C選項正確。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與取得收入無關(guān)的費用支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準的捐贈支出；（6）贊助支出（非廣告性質(zhì)的贊助支出）；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。所以A、B、C、D選項均正確。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票，一次中獎收入不超過1萬元的答案：BD解析：選項A，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼，應(yīng)繳納個人所得稅；選項B，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅；選項C，個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，本題中自用3年，不符合暫免條件；選項D，對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅。所以B、D選項正確。10.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.開采銷售的原礦B.進口的原礦C.職工食堂領(lǐng)用的自產(chǎn)原礦D.職工宿舍領(lǐng)用的自產(chǎn)原礦答案：ACD解析：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種，進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。選項A，開采銷售的原礦，應(yīng)繳納資源稅；選項C、D，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅，職工食堂和職工宿舍領(lǐng)用的自產(chǎn)原礦，屬于自用于其他方面，應(yīng)繳納資源稅。所以A、C、D選項正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的特征之一，所以該表述正確。2.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取一定數(shù)額的行政復(fù)議費用。（）答案：×解析：行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用，所以該表述錯誤。3.用人單位與勞動者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或者休息日，則應(yīng)該延遲至最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人單位與勞動者約定的支付工資日期，如遇節(jié)假日或者休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付，而不是延遲，所以該表述錯誤。4.銀行本票的出票人和付款人均為銀行。（）答案：√解析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，所以銀行本票的出票人和付款人均為銀行，該表述正確。5.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。所以該表述正確。6.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）答案：√解析：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。所以該表述正確。7.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）答案：×解析：個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”征收個人所得稅，而不是“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，所以該表述錯誤。8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，該表述正確。9.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：√解析：車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅，所以該表述正確。10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。（）答案：×解析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，既可以在納稅人的業(yè)務(wù)場所進行；必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在30日內(nèi)退還。所以該表述錯誤。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1090000元，同時收取保價費2180元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8000元B.購進柴油的進項稅額48000元C.購進小轎車的進項稅額24000元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：BCD解析：選項A，購進職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進項稅額不得抵扣；選項B、C，購進的小轎車和柴油用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進項稅額可以抵扣；選項D，上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。所以B、C、D選項正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元），C選項正確。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除，且題目中價款為含增值稅價款，應(yīng)價稅分離后計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元），C選項正確。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉儲服務(wù)另外收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元），D選項正確?！举Y料二】中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2019年12月有關(guān)收支情況如下：（1）取得基本工資8000元，季度獎金6000元，全年一次性獎金180000元。（2）出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元。（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20000元，該股票持有期限為10個月。（4）取得國債利息6000元、保險賠款7000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣率表如下。綜合所得適用稅率表如下。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張某當(dāng)月基本工資及季度獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（8000+60005000）×3%=270（元）B.（80005000）×3%+6000×3%=270（元）C.（8000+6000）×3%=420（元）D.（80005000）×3%=90（元）答案：A解析：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中張某當(dāng)月取得基本工資8000元，季度獎金6000元，應(yīng)合并作為工資、薪金所得計算個人所得稅，應(yīng)納稅所得額=8000+60005000=9000（元），適用稅率為3%，應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（8000+60005000）×3%=270（元），A選項正確。2.張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.180000×20%1410=34590（元）B.180000×3%=5400（元）C.180000÷12=15000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410，180000×20%1410=34590（元）D.180000÷12=15000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410，（1800005000）×20%1410=33590（元）答案：B解析：居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。180000÷12=15000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410，但本題也可以選擇不單獨計稅，并入綜合所得計稅。本題按單獨計稅計算，應(yīng)繳納個人所得稅稅額=180000×3%=5400（元），B選項正確。3.張某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（5000200）×（120%）×20%=768（元）B.5000×（120%）×20%=800（元）C.（5000200）×20%=960（元）D.5000×20%=1000（元）答案：A解析：財產(chǎn)租賃所得每次收入4000元以上的，減除20%