云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司已審財務(wù)報表2024年度頁145678-9--我們審計了云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司的財務(wù)報表，包括2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及相關(guān)財務(wù)報表附我們認(rèn)為，后附的云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司2024年12月31日的財我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意1AmemberfirmofErnst&云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進(jìn)行清我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由2AmemberfirmofErnst&在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。：（（2）了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部（4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可（5）評價財務(wù)報表的總體列報（包括披露）、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包3AmemberfirmofErnst&4AmemberfirmofErnst&云南云鋁潤鑫鋁業(yè)有限公司(以下簡稱“本公司”)原名為云南滇能個舊鋁業(yè)有限公司，是由云南滇能(公司)控股公司、云南紅河電力實業(yè)有限總公司和云南開遠(yuǎn)一行電力實業(yè)有限責(zé)任公司于2002年7月26日在云南省紅河州個舊市大屯鎮(zhèn)注冊成立的有限責(zé)2005年至2008年期間，云南鋁業(yè)股份有限公司(以下簡稱“云鋁股份”)、云南冶金集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“云南冶金”)、云南凱鑫工貿(mào)有限公司、云南吉盛投資有限公司、云南慧維實業(yè)有限公司分別陸續(xù)對本公司增資34,152.00萬元、14,878.72萬于2008年4月29日，本公司利潤分配轉(zhuǎn)增資本3,403于2008年7月，云南吉盛投資有限公司與佛山市茂鑫五金塑料膠制品有限公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的本公司部分股權(quán)（投資成本784萬元）轉(zhuǎn)讓給佛山市茂鑫五金塑于2008年10月，佛山市茂鑫五金塑料膠制品有限公司將上述股權(quán)（投資成本784萬元）轉(zhuǎn)讓給云南冶金。云南吉盛投資有限公司將其持有的本公司部分股權(quán)（投資成本2,240萬元）轉(zhuǎn)讓給云南冶金。云南慧維實業(yè)有限公司與昆明凱康科技有限公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的部分本公司股權(quán)（投資成本336萬元）轉(zhuǎn)讓給云南凱康合金材料有于2011年6月30日，云南紅河電力實力有限總公司與佛山成拓有色金屬貿(mào)易有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的本公司全部股權(quán)（投資成本1,344萬元）轉(zhuǎn)讓給佛山成拓自2013年至2017年期間，云鋁股份、云南冶金分別陸續(xù)對本公司增資47,843.14于2017年12月，云南滇能(公司)控股公司與云鋁股份簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的截至2017年12月31日，本公司注冊資本146,373.18萬元，實收資本為140,131.02萬本公司的母公司為云鋁股份，最終控制方為中國鋁業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱“中鋁集本公司經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍為重熔用鋁錠、鋁加工制品生產(chǎn)及銷售；金屬材料銷售，廠房、機器設(shè)備租賃，日用百貨銷售。于2024年度，本公司的主營業(yè)務(wù)為重熔用鋁錠、本財務(wù)報表按照財政部于2006年2月15日及以后期間頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)本公司2024年度財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司2024本公司2024年度財務(wù)報表所載財務(wù)信息根據(jù)下列依照企業(yè)會計準(zhǔn)則所制定的重要會計現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是指庫存現(xiàn)金、可隨時用于支付的存款，以及持有的期限短、流動金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。當(dāng)本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認(rèn)金本公司持有的債務(wù)工具是指從發(fā)行方角度分析符合金融負(fù)債定義的工具。于2024年12本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對于此類金融資產(chǎn)按照實際利本公司考慮在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本和努力即可獲得的有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加對于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動形成的應(yīng)收賬款，無論是否存在重大融資除上述應(yīng)收賬款外，于每個資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，認(rèn)定為處于第一階段的金融工具，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)利終止；(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；(3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債和以公允價值計量且其變動本公司的金融負(fù)債主要為以攤余成本計量的金融負(fù)債，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款及借款等。該類金融負(fù)債按其公允價值扣除交易費用后的金額進(jìn)行初始計量，并采用實際利率法進(jìn)行后續(xù)計量。期限在一年以下(含一年)的，列示為流動負(fù)債；期限在一年以上但自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)到期的，列示為一年內(nèi)到期當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù)已存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可觀察存貨發(fā)出時的成本按加權(quán)平均法核算，庫存商品和在產(chǎn)品成本包括原材料、直接人工存貨跌價準(zhǔn)備按存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提?？勺儸F(xiàn)凈值按日?；顒又?，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公及電子設(shè)備等。購置或新建與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計量時，計入固定資產(chǎn)成本；對于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價值；所有其他固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價值減去預(yù)計凈殘值后在預(yù)計使用壽命內(nèi)計提。對計提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值及依對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注三、當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出。在建工當(dāng)在建工程的可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額(附注三、對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核并作根據(jù)內(nèi)部研究開發(fā)項目支出的性質(zhì)以及研發(fā)活動最終形成無形資產(chǎn)是否具有較大不確研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，?完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；?有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。前期已計入損益的開發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示本公司發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建活動才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之資產(chǎn)的購建的借款費用，在資產(chǎn)支出及借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始時，開始資本化并計入該資產(chǎn)的成本。當(dāng)購建的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。如果資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)及對子公司、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試；尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入資產(chǎn)減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入職工薪酬是本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或短期薪酬包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金、工會和教育經(jīng)費等。本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中，非貨幣性本公司將離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。設(shè)定提存計劃是本公司向獨立的基金繳存固定費用后，不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計劃；設(shè)定受益計劃是除設(shè)定提存計劃以外的離職后福利計劃。于報告期內(nèi)，本公司的離職后福利主要是為員工繳納的基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，均屬于設(shè)定提存計劃。同時，經(jīng)政府批準(zhǔn)，本公司為員工支付補充養(yǎng)老保險金，并由符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)受托本公司職工參加了由當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ喜块T組織實施的社會基本養(yǎng)老保險。本公司以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會基本養(yǎng)老保險繳納基數(shù)和比例，按月向當(dāng)?shù)厣鐣攫B(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納養(yǎng)老保險費。職工退休后，當(dāng)?shù)貏趧蛹吧鐣Ｕ喜块T有責(zé)任向已退休員工支付社會基本養(yǎng)老金。本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將根據(jù)上述社保規(guī)定計算應(yīng)本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系、或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償，在本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議時和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費用時兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動本公司向接受內(nèi)部退休安排的職工提供內(nèi)退福利。內(nèi)退福利，是指向未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡、經(jīng)本公司管理層批準(zhǔn)自愿退出工作崗位的職工支付的工資及為其繳納的社會保險費等。本公司自內(nèi)部退休安排開始之日起至職工達(dá)到正常退休年齡止，向內(nèi)退職工支付內(nèi)部退養(yǎng)福利。對于內(nèi)退福利，本公司比照辭退福利進(jìn)行會計處理，在符合辭退福利相關(guān)確認(rèn)條件時，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納的社會保險費等，確認(rèn)為負(fù)債，一次性計入當(dāng)期損益。內(nèi)退福利的20遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)，且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的非企業(yè)合并交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，·所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與同一稅收征管部門對本公司內(nèi)同一納稅主體征收的21本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，按預(yù)期有權(quán)收取的對價金額確認(rèn)收收入的金額按照本公司在日常經(jīng)營活動中銷售商品和提供勞務(wù)時，已收或應(yīng)收合同或如果本公司已收或應(yīng)收的合同價款超過已交付的商品，則將超過部分確認(rèn)為合同負(fù)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，相關(guān)的收入能夠可靠計量且滿足下列各項本公司與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務(wù)。本公司將生產(chǎn)的鋁加工制品銷售予客戶。本公司將產(chǎn)品按照協(xié)議合同規(guī)定運至約定交貨地點，以客戶政府補助為本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括稅費返還、財政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認(rèn)。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值；與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益，用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng)期損與日常活動相關(guān)的政府補助納入營業(yè)利潤，與日?；顒訜o關(guān)的政府補助計入營業(yè)外收22本公司于租賃期開始日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)，并按尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購買選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的情況下需支付的款項等。按銷售額的一定比例確定的可變租金不納入租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本公司將自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)支付的本公司的使用權(quán)資產(chǎn)包括租入的土地使用權(quán)及機器設(shè)備。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，該成本包括租賃負(fù)債的初始計量金額、租賃期開始日或之前已支付的租賃付款額、初始直接費用等，并扣除已收到的租賃激勵。本公司能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；若無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，則在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值時，本公司將其賬對于租賃期不超過12個月的短期租賃和單項資產(chǎn)全新時價值較低的低價值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將相關(guān)租金支出在租賃期內(nèi)各個期間按照租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件時，本公司將其作為一項單獨租賃進(jìn)行會計處理：(1)該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；(2)增加的當(dāng)租賃變更未作為一項單獨租賃進(jìn)行會計處理時，除財政部規(guī)定的可以采用簡化方法的合同變更外，本公司在租賃變更生效日重新確定租賃期，并采用修訂后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，重新計量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計量的，本公司相23實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃為融資租賃。其他本公司經(jīng)營租出自有的土地使用權(quán)時，經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按照直線法確本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部經(jīng)營分部是指本公司內(nèi)同時滿足下列條件的組成部分：(1)該組成部分中產(chǎn)生收入、發(fā)生費用；(2)本公司管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；(3)本公司能夠取得該組成部分的財務(wù)狀況、經(jīng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。兩個或多個經(jīng)營分部具有相似的經(jīng)濟(jì)特征，并且滿足一本公司報告期內(nèi)僅有一個從事生產(chǎn)及銷售電解鋁和鋁加工制品的經(jīng)營分部，因而并無下列重要會計估計及關(guān)鍵假設(shè)存在會導(dǎo)致下一會計年度資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值出現(xiàn)重在正常的經(jīng)營活動中，部分交易和事項的最終的稅務(wù)處理存在不確定性。在計提各個地區(qū)的所得稅費用時，本公司需要作出重大判斷。如果這些稅務(wù)事項的最終認(rèn)定結(jié)果與最初入賬的金額存在差異，該差異將對作出上述最終認(rèn)定期間的所得稅費用和遞延所得稅的金額產(chǎn)生影響。此外，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回取決于本公司于未來年度是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。若未來的盈利能力偏離相關(guān)估計，則須對遞延所得稅資產(chǎn)的價值作出調(diào)整，因而可能對本公司的財務(wù)狀況及經(jīng)2425增值稅稅率稅基企業(yè)所得稅(a)應(yīng)納稅所得額增值稅(b)13%、9%及6%應(yīng)納稅增值額(應(yīng)納稅額按應(yīng)納稅銷售額乘以適用稅率扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅后的余額計算)城市維護(hù)建設(shè)稅7%繳納的增值稅稅額(a)2022年11月，本公司取得云南省科學(xué)技術(shù)廳頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號為GR202253000214)。高新技術(shù)企證書的有效期為3年。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，2024年度本公司適用的根據(jù)國家稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2023]37號)規(guī)定，本公司在2024年1月1日至2027年12月31日的期間內(nèi)，新購買的低于伍百萬元的設(shè)備可于資產(chǎn)投入使用的次月一次性計入當(dāng)期成本費用，在計算應(yīng)納稅所(b)根據(jù)財政部及稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告[2023年]43號)的規(guī)定，26272024年12月31日理由賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例云鋁股份151,135,307.48-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小云南云鋁瀝鑫鋁業(yè)有限公司102,100.00-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小云南云鋁海鑫鋁業(yè)有限公司155,794.56-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小合計151,393,202.04-0.00%2023年12月31日理由賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例云鋁股份65,070,442.09-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小云南源鑫炭素有限公司1,671,455.55-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小云南云鋁綠源慧邦工程技術(shù)有限公司757,435.00-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小云南文山鋁業(yè)有限公司752,083.11-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小云南涌鑫鋁業(yè)有限公司470,118.00-0.00%應(yīng)收云鋁股份內(nèi)貨款，信用風(fēng)險極小合計68,721,533.75-0.00%282024年12月31日一年以內(nèi)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率金額82,493.400.08%65.432023年12月31日一年以內(nèi)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率金額1,519,025.880.09%1,294.16本公司于2024年度計提的壞賬準(zhǔn)備金額為65.43元，轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備金額為1,294.16-29434,009,800.76年初余額本年計提年末余額在產(chǎn)品-3,121,119.443,121,119.44庫存商品-288,881.63288,881.63合計-3,410,001.073,410,001.0730980,655,310.702,402,785,804.179,933,537.242,634,985.7436,539,5984,752,264.772,576,816,954.6911,257,067.1517,592,522.2784,21617,592,522.2784,216530,115,861.44708,779,316.803,386,191.58543,611,429.64618,964,267.292,118,554.7231土地使用權(quán)其他合計原價年初余額231,566,775.477,077,500.49238,644,275.96購置-1,224,058.781,224,058.78年末余額231,566,775.478,301,559.27239,868,334.74累計攤銷年初余額57,934,244.661,877,758.4959,812,003.15計提4,791,530.05385,998.765,177,528.81年末余額62,725,774.712,263,757.2564,989,531.96減值準(zhǔn)備年初余額-2,532,599.342,532,599.34年末余額-2,532,599.342,532,599.34賬面價值年末168,841,000.763,505,202.68172,346,203.44年初173,632,530.812,667,142.66176,299,673.47固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)-3246,352,707.0346,352,707.0349,780,726.6533工資、獎金、津貼和補貼7,996,492.0職工福利費-9,493,703.379,493,703.3工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費8,927,125.022,487,607.602,886,06設(shè)定提存計劃339,208.4226,157,620.0726,193,428企業(yè)年金繳費24,809.298,558,658.408,558,658.434-480,688.90--35964,273,143.26964,273,143.26安全生產(chǎn)費合計年初余額10,783,898.2010,783,898.20本年提取11,789,701.9911,789,701.99本年使用22,257,645.2822,257,645.28年末余額315,954.91315,954.91法定盈余公積年初余額本年增加本年減少年末余額14,756,557.6910,462,580.37-25,219,138.06合計14,756,557.6910,462,580.37-25,219,138.06根據(jù)公司法、本公司章程的規(guī)定，本公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積金。法定盈36-2024年度----372024年度2023年度其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本材料銷售收入49,837,695.8257,247,925.2179,888,144.1185,181,490.81其他5,878,608.641,594,335.853,251,777.362,120,663.14合計55,716,304.4658,842,261.0683,139,921.4787,302,153.95-38440,298,186.82-用*不可抵扣的成本、費用的影響為負(fù)數(shù)是由于本年專項儲備使用數(shù)大于計提數(shù)所致。39--40,290,053.32---款40上述金融風(fēng)險以及本公司為降低這些風(fēng)險所采取董事會負(fù)責(zé)規(guī)劃并建立本公司的風(fēng)險管理架構(gòu)，引并監(jiān)督風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況。本公司己制定風(fēng)險管理所面臨的風(fēng)險，這些風(fēng)險管理政策對特定風(fēng)險進(jìn)行了明確規(guī)動性風(fēng)險管理等諸多方面。本公司定期評估市場環(huán)境及本公是否對風(fēng)險管理政策及系統(tǒng)進(jìn)行更新。本公司的風(fēng)險管理由與本公司其他業(yè)務(wù)部門的緊密合作來識別、評價和規(guī)避相關(guān)本公司的金融工具導(dǎo)致的主要風(fēng)險是信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險。本公司對此的風(fēng)險管理本公司貨幣資金主要為存放于聲譽良好并擁有較高信用評級上市銀行及中鋁財務(wù)有限責(zé)任公司的銀行存款，本對于應(yīng)收賬款、應(yīng)收資金集中管理款和其他應(yīng)收款等，本公司設(shè)定用風(fēng)險敞口。本公司基于對客戶的財務(wù)狀況、從第三方獲取擔(dān)保及其他