日海智能設(shè)備(珠海)有限公司天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)()進(jìn)行查驗(yàn)。天衡審字(2025)02767號(hào)日海智能設(shè)備(珠海)有限公司全體股東：我們審計(jì)了日海智能設(shè)備(珠海)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2025年8月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2025年1-8月的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了公司2025年8月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2025年1-8月的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng) (如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，(1)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(4)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)谝庳?cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(5)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。(6)就公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)2025年12月11日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：陸德忠中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：孫靜林2025年8月31日編制單位：日海智隱設(shè)備(珠海)有限公司編制單位：日海智隱設(shè)備(珠海)有限公司2025年8月31日2024年12月31日非流動(dòng)資產(chǎn)：固定貨產(chǎn)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：余明明2025年8月31日編制單位：日海鐸能設(shè)各(珠?！酚邢薰揪幹茊挝唬喝蘸ｈI能設(shè)各(珠?！酚邢薰矩?fù)債和所有者權(quán)鹽(攻段東權(quán)益)2025年8月31日2024年12月31日向中央銀行借款非流動(dòng)負(fù)債：施它馬合并利潤(rùn)表響制郭位，日海V訟設(shè)備(1海)有姓公司單位：人民元理注2025年1-8月目息收入已睡費(fèi)暫售費(fèi)用匯敘鹽(描去以-”號(hào)填列)凈R口自易收數(shù)(揚(yáng)去以*-”號(hào)填列)用減值損夫(快央以-”號(hào)填列)資產(chǎn)減的捐央(楊失以”號(hào)填緯)資產(chǎn)處置儀鹽(損失以-”號(hào)填列)五、3)三、自業(yè)租8(虧損以號(hào)填列):所得線食(一)段經(jīng)督掙技性分奧1.#經(jīng)營(yíng)凈利(凈虧督以“號(hào)填月(一)自屬干母公引所有者的具他接合收的段后凈額(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變功(2)權(quán)益法下不能持持益的其修接合收益(3)其他奴盤(pán)工具投校公允價(jià)值變動(dòng)(4)業(yè)自身信用險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(2)其能債權(quán)投資公允價(jià)值支動(dòng)(3)金融賃產(chǎn)童分類計(jì)入其他怯合收的會(huì)烈(1)其色情權(quán)投資自用減準(zhǔn)備(5)現(xiàn)會(huì)流量套陰陸備(6)努幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差題(二)歸于少數(shù)12東的其他修合收茲的段后凈慧(一)歸屬于身公司所有者的拉合收益絲(二)自屬于少數(shù)段東的繪合收鹽總段(一)基本每段收鹽(二釋每段收目施02025年1-8月餡制單位：日海材能設(shè)備(球渴)有限公司餡制單位：日海材能設(shè)備(球渴)有限公司2025年1-8月一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)會(huì)流鼎：肉中央銀行措款凈增如5白其他金融撫構(gòu)訴入賢金凈增加段回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈指加額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯串變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響明午2025年1-8月2025年1-8月(一)綜合收益總原(二)所有老沒(méi)入和減少贊本1、所有者投入的普通股(三)利溝分配(四)所有者收益內(nèi)部體轉(zhuǎn)1、資本公積銘增賃本(或股木)2、盈余公積范增貨本(或股本)3、蒸余公積彌補(bǔ)可損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)各1、本期琵取2、本用使用(六)共他2025年1-8月項(xiàng):廖存股(一)綜合收益總額(二)所有者沒(méi)入和減少賀本1、欺東投入的告通股(三)利的分配(四)所有者收益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、貨本公積轉(zhuǎn)增婆本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積爾補(bǔ)虧損(五》專項(xiàng)悠盔1、本期提取法定代表人：范實(shí)化土管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：余明午2025年8月31日2024年12月31日2024年12月31日2025年8月31日十七、1非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待推費(fèi)用主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：余明資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2025年8月31日編制單位：日海智能設(shè)備(珠海)有限公司編制單位：日海智能設(shè)備(珠海)有限公司負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)2025年8月31日2024年12月31日主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：余明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：夏錦容年2025年1-8月編單位：日海智能設(shè)各(珠海)有限公司編單位：日海智能設(shè)各(珠海)有限公司2025年1-8月管理費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填引)失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收鹽(損失以“-”號(hào)填引)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損夫(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)凝值損失(損失以“-”號(hào)填列)貨產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利(虧損以“-”號(hào)填列)三、科淘總額(虧抵總額以“-”號(hào)填列)四、凈利溝(凈虧捐以“-”號(hào)填到)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)質(zhì)列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其伯綜合收益(一)基本每段收益(二)轉(zhuǎn)怪每殷收益明u2025年1-8月2025年1-8月償還債務(wù)支付的現(xiàn)金·四、匯串變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響法定代表人：兢宏彬主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：余明2025年1-8月編制單位：日海智能設(shè)備(珠海)有限公司編制單位：日海智能設(shè)備(珠海)有限公司2025年1-8月三、本期增減變功企額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1、股東投入的普通股(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)藍(lán)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股木)3、盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1、本期提取2、木期使用(六)其他四、本期期末余額主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：余明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：夏錦容2025年1-8月綜郵單位：日海智能設(shè)備(珠海)有限公司三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1、膠東投入的普通股(三)利潤(rùn)分配(四)所有者權(quán)蓋內(nèi)部結(jié)較1、資本公積轉(zhuǎn)增資木(或股木)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3、盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1、本期提取2、本期使用(六)其他四、本期期末余額主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：余明會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：夏你容日海智能設(shè)備(珠海)有限公司一、公司基本情況公司名稱：日海智能設(shè)備(珠海)有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：914403005598963114住所：珠海市高新區(qū)唐家灣鎮(zhèn)科技六路7號(hào)碼綜合樓一層104室注冊(cè)資本：20,000.00萬(wàn)元人民幣業(yè)務(wù)性質(zhì)：公司及子公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為通信設(shè)備業(yè)務(wù)的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》及具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)公司已評(píng)價(jià)自報(bào)告期末起至少12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，本公司管理層相信公司能自本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日后不短于12個(gè)月的可預(yù)見(jiàn)未來(lái)期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制截至2025年8月31日止的財(cái)務(wù)報(bào)表。三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)本公司下列重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定。未提及的業(yè)務(wù)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。123、營(yíng)業(yè)周期公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)周期較短，以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。4、記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金包括公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。公司將持有的期限短(自購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。6、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算(1)外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理發(fā)生外幣交易時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額，除根據(jù)借款費(fèi)用核算方法應(yīng)予資本化的，計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，于資產(chǎn)負(fù)債表日仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算境外經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，股東權(quán)益項(xiàng)目除未分配利潤(rùn)項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。境外經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用年平均匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在其他綜合收益中列示。7、金融工具金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn)當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。②轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。對(duì)于以常規(guī)方式購(gòu)買或出售金融資產(chǎn)的，公司在交易日確認(rèn)將收到的資3或者在交易日終止確認(rèn)已出售的資產(chǎn)。(2)金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量在初始確認(rèn)金融資產(chǎn)時(shí)本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。1)金融資產(chǎn)的初始計(jì)量：金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收款，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)初始計(jì)量。2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量：①以攤余成本計(jì)量的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)的，本公司將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷、減值及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)的，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)的利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。③指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)時(shí)，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將其相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，不計(jì)入當(dāng)期損益。④以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4包括分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相(4)金融負(fù)債的分類和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)1)金融負(fù)債的初始計(jì)量金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確2)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益；終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果前述會(huì)計(jì)處理會(huì)造成或擴(kuò)大5損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。②其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷同時(shí)滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融(6)金融工具的公允價(jià)值確定采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本集團(tuán)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無(wú)法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可觀察輸入值。(7)金融工具減值(不含應(yīng)收款項(xiàng))減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。本公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未6顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。8、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法本公司應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資和長(zhǎng)期應(yīng)收款。對(duì)于因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)其他類別的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果某項(xiàng)金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。通常情況下，如果逾期超過(guò)30日，則表明應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；應(yīng)收款項(xiàng)自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。除單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失：?jiǎn)为?dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，如：與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。除了單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為不同的組別，在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。不同組合的確定依據(jù)：組合一承兌人為信用風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行的銀行承兌匯票。組合四承兌人為信用風(fēng)險(xiǎn)較大的付款人的商業(yè)承兌匯票。對(duì)于劃分為組合一和組合四的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期7信用損失：計(jì)提比例(%)6月以內(nèi)07-12個(gè)月51-2年對(duì)于劃分為組合二的應(yīng)收款項(xiàng)，均為合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方單位，具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)，除已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)外，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于劃分為組合五的長(zhǎng)期應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，其中：①未到付款期的分期收款銷售商品款按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；②融資租賃款除明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)外，預(yù)期信用損失率為零，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。9、應(yīng)收款項(xiàng)融資對(duì)于合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，且公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，本公司將其分類為應(yīng)收款項(xiàng)融資，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。應(yīng)收款項(xiàng)融資采用實(shí)際利率法確認(rèn)的利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。(1)存貨的分類公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、合同履約成本等。(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法原材料、庫(kù)存商品發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算。(3)存貨的盤(pán)存制度本公司存貨盤(pán)存采用永續(xù)盤(pán)存制。(4)低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品、包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。(5)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法8存貨可變現(xiàn)凈值按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響，除有明確證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格異常外，期末存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值以資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)確定，其中：①產(chǎn)成品、庫(kù)存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，以合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)；如果持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為計(jì)量基礎(chǔ)。用于出售的材料等，以市場(chǎng)價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)。②需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料按成本計(jì)量；如果材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計(jì)量，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。③存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提。④以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。11、投資性房地產(chǎn)公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在使用壽命內(nèi)扣除預(yù)計(jì)凈殘值后按年限平均法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。(1)持有待售本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：①根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；②出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求企業(yè)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)后方可出售的，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記9的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(2)終止經(jīng)營(yíng)終止經(jīng)營(yíng)是指滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別：①該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；②該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分；③該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。擬結(jié)束使用而非出售的處置組滿足終止經(jīng)營(yíng)定義中有關(guān)組成部分的條件的，自停止使用日起作為終止經(jīng)營(yíng)列報(bào)；因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适?duì)子公司控制權(quán)，且該子公司符合終止經(jīng)營(yíng)定義的，在合并利潤(rùn)表中列報(bào)相關(guān)終止經(jīng)營(yíng)損益。對(duì)于當(dāng)期列報(bào)的終止經(jīng)營(yíng)，本公司在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表中，將原來(lái)作為持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)的信息重新作為可比會(huì)計(jì)期間的終止經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)。13、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。(2)固定資產(chǎn)折舊①除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和土地以外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。②公司固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊，并按照固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)算確定折舊率和折舊額，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期損益。③固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊率列示如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限(年)凈殘值率(%)年折舊率(%)85本公司至少在每年年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。(1)在建工程的類別在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)在建工程項(xiàng)目按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。自營(yíng)工程，按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程，按照應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量。在以借款進(jìn)行的工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的、符合資本化條件的借款費(fèi)用，予以資本化，計(jì)入在建工程成本。公司對(duì)于所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊；待辦理竣工決算后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。本公司各類別在建工程具體轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)：類別轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)(1)主體建設(shè)工程及配套工程已實(shí)質(zhì)上完工；(2)建造工程在達(dá)到預(yù)定設(shè)計(jì)要求，經(jīng)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位完成驗(yàn)收；(3)經(jīng)消防、國(guó)土、規(guī)劃等外部部門(mén)驗(yàn)收；(4)建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際造價(jià)按預(yù)估價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；(3)生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時(shí)間內(nèi)穩(wěn)定的產(chǎn)經(jīng)過(guò)資產(chǎn)管理人員和使用人員驗(yàn)收。(3)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》等規(guī)定，對(duì)試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。15、借款費(fèi)用(1)借款費(fèi)用的范圍公司的借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。(2)借款費(fèi)用的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)借款費(fèi)用資本化期間的確定①借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)的確定當(dāng)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生且為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化。其中，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。②借款費(fèi)用暫停資本化時(shí)間的確定符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。公司將在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。③借款費(fèi)用停止資本化時(shí)點(diǎn)的確定當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為當(dāng)期損益。(4)借款費(fèi)用資本化金額的確定①為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用、外幣專門(mén)借款本金和利息的匯兌差額),其資本化金額為在資本化期間內(nèi)專門(mén)借款實(shí)際發(fā)生的借款費(fèi)用減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額。②為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款所發(fā)生的借款費(fèi)用(包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),其資本化金額根據(jù)在資本化期間內(nèi)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定。使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。本公司按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：(1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；(2)在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；(3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；(4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。本公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。17、無(wú)形資產(chǎn)(1)無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。(2)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法①對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷。類別使用壽命(年)依據(jù)合同規(guī)定與法律規(guī)定孰低原則合同規(guī)定與法律規(guī)定孰低原則合同規(guī)定與法律規(guī)定孰低原則公司至少于每年年度終了對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。②對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不攤銷。于每年年度終了，對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，并按其使用壽命進(jìn)行攤銷。(3)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目①劃分公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。開(kāi)發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于一項(xiàng)或若干項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品或獲得新工序等。②研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，予以資本化：A、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；B、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；C、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；E、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。③研發(fā)過(guò)程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對(duì)外銷售的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》等規(guī)定，對(duì)試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)是否存在減值的跡象，對(duì)存在減值跡象的長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額。此外，無(wú)論是否存在減值跡象，本公司至少于每年年度終了對(duì)商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~的估計(jì)結(jié)果表明上述長(zhǎng)期資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，其賬面價(jià)值會(huì)減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備?？墒栈亟痤~是指資產(chǎn)(或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。資產(chǎn)組是可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成。在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，主要考慮該資產(chǎn)組能否獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入，同時(shí)考慮管理層對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理方式、以及對(duì)資產(chǎn)使用或者處置的決策方式等。資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，是根據(jù)市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但抵減后的各資產(chǎn)的賬面價(jià)值不得低于該資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額(如可確定的)、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值(如可確定的)和零三者之中最高者。前述長(zhǎng)期資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。19、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按其受益期平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。20、合同負(fù)債合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。21、職工薪酬職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債。本公司按規(guī)定參加由政府機(jī)構(gòu)設(shè)立的職工社會(huì)保障體系，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金及其他社會(huì)保障制度，相應(yīng)的支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，本公司在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。22、租賃負(fù)債在租賃期開(kāi)始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債(短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外)。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，按照其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，按照其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)定。租賃期開(kāi)始日后，因續(xù)租選擇權(quán)、終止租賃選擇權(quán)或購(gòu)買選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行使情況發(fā)生變化的，重新確定租賃付款額，并按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃期開(kāi)始日后，根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)，或者因用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率變動(dòng)而導(dǎo)致未來(lái)租賃付款額發(fā)生變動(dòng)的，按照變動(dòng)后租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。在針對(duì)上述原因或因?qū)嵸|(zhì)固定付款額變動(dòng)重新計(jì)量租賃負(fù)債時(shí)，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。23、預(yù)計(jì)負(fù)債(1)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：①該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；②履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；③該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。(2)預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定。在其他情況下，最佳估計(jì)數(shù)分別下列情況處理：①或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，按照最可能發(fā)生金額確定。②或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。(一)收入確認(rèn)原則于合同開(kāi)始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建商品或服務(wù)；(3)公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品或服務(wù)具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。(二)收入計(jì)量原則1、公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。(三)收入確認(rèn)的具體方法(1)通訊基礎(chǔ)設(shè)備業(yè)務(wù)本公司通訊基礎(chǔ)設(shè)備銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，內(nèi)銷收入在將產(chǎn)品運(yùn)送至合同約定交貨地點(diǎn)并由客戶簽收、已收取價(jià)款或取得收款權(quán)利且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)確認(rèn)。外銷收入在已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品報(bào)關(guān)，取得提單，已收取貨款或取得了收款權(quán)力且相(2)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)本公司技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，在技術(shù)服務(wù)已提供，與技術(shù)服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)且客戶已經(jīng)取得或享有相關(guān)服務(wù)，確認(rèn)技術(shù)服務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。(1)取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本)預(yù)期能夠收回的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，并采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。若該項(xiàng)資產(chǎn)攤銷期限不超過(guò)一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司為取得合同發(fā)生的其他支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，明確由客戶承擔(dān)的除外。(2)履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則范圍且同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；②該成本增加了本公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)合同成本減值合同成本賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①因以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款①減②的差額高于合同成本賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的合同成本賬面價(jià)值不應(yīng)超過(guò)假政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府作為所有者投入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司將所取得的用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；其余政府補(bǔ)助界定為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，則采用以下方式將補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：(1)政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計(jì)入費(fèi)用的支出金額的相對(duì)比例進(jìn)行劃分，對(duì)該劃分比例需在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行變更；(2)政府文件中對(duì)用途僅作一般性表述，沒(méi)有指明特定項(xiàng)目的，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：(1)企業(yè)能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；(2)企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益或沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，應(yīng)當(dāng)將尚未分配的相關(guān)遞延收益余27、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司通常根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法將應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響額確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。本公司不對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。(1)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，其對(duì)所得稅的影響額按預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計(jì)算，并將該影響額確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，但是以本公司很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限。同時(shí)具有下列特征的交易或事項(xiàng)中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響額不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)：A.該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；B.交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列兩項(xiàng)條件的，其對(duì)所得稅的影響額(才能)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)：A.暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回；B.未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。(2)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)本公司所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均按預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計(jì)量對(duì)所得稅的影響，并將該影響額確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但下列情況的除外：①因下列交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債：A.商譽(yù)的初始確認(rèn)；B.具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損。②本公司對(duì)與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，其對(duì)所得稅的影響額一般確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足以下兩項(xiàng)條件的除外：A.本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間；B.該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。(3)特定交易或事項(xiàng)所涉及的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的確認(rèn)①與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用(或收益),通常調(diào)整企業(yè)合并中所確認(rèn)的商譽(yù)。②直接計(jì)入所有者權(quán)益的項(xiàng)目與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，計(jì)入所有者權(quán)益。暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)包括：其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)等形成的其他綜合收益、會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌?重要)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正差異追溯重述法調(diào)整期初留存收益、同時(shí)包含負(fù)債成份及權(quán)益成份的混合金融工具在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益等。③可彌補(bǔ)虧損和稅款抵減A.本公司自身經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的可彌補(bǔ)虧損以及稅款抵減可抵扣虧損是指按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的虧損。對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損(可抵扣虧損)和稅款抵減，視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來(lái)期間內(nèi)很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少當(dāng)期利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。B.因企業(yè)合并而形成的可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的未彌補(bǔ)虧損在企業(yè)合并中，本公司取得被購(gòu)買方的可抵扣暫時(shí)性差異，在購(gòu)買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不予以確認(rèn)。購(gòu)買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購(gòu)買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購(gòu)買方在購(gòu)買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益。④合并抵銷形成的暫時(shí)性差異本公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在所屬納稅主體的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。⑤以權(quán)益結(jié)算的股份支付如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，本公司根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。其中預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額超過(guò)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過(guò)部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。(4)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以凈額列示的依據(jù)本公司在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：①本公司擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；②遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。(1)作為承租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法本公司將在租賃期開(kāi)始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月，且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。本公司對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，本公司對(duì)已識(shí)別租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(2)作為出租方租賃的會(huì)計(jì)處理方法本公司在租賃開(kāi)始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營(yíng)租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時(shí)，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對(duì)轉(zhuǎn)租賃進(jìn)行分類。但原租賃為短期租賃，且轉(zhuǎn)租出租人對(duì)原租賃進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的，本公司將該轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營(yíng)租賃。在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用固定的周期性利率計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期利息收入。取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，本公司采用直線法將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。取得的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。29、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更(1)本期無(wú)重要會(huì)計(jì)政策變更。(2)本期無(wú)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更。(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加(二)稅收優(yōu)惠公司于2022年12月22日被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，并取得了由廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》(證書(shū)編號(hào)為GR202244008819),有效期為三年。根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，報(bào)告期享受國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋(以下如無(wú)特別說(shuō)明，均以2025年8月31日為截止日，金額以人民幣元為單位。本注釋除特別說(shuō)明外所有數(shù)值保留2位小數(shù)，若出現(xiàn)總數(shù)與各分項(xiàng)數(shù)值之和尾數(shù)微小不符的情況，均為四舍五入原因造成。)1、貨幣資金(1)明細(xì)項(xiàng)目其中受限制的貨幣資金明細(xì)如下：2、應(yīng)收票據(jù)(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示：商業(yè)承兌匯票(2)按壞賬計(jì)提方法分類：比例(%)計(jì)提比例(%)比例(%)計(jì)提比例(%)(3)本期無(wú)計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況。(4)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)為11,769.58元。(5)期末已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：(6)期末公司無(wú)因出票人無(wú)力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù)。3、應(yīng)收賬款(1)應(yīng)收賬款賬齡披露1年以內(nèi)其中：6個(gè)月以內(nèi)7至12個(gè)月5年以上(2)應(yīng)收賬款分類披露比例(%)比例(%)比例(%)比例(%)1)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：計(jì)提比例計(jì)提理由遼寧長(zhǎng)融匯通安防工程有限公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回北京卓達(dá)偉業(yè)科貿(mào)有限公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回中移鐵通有限公司四川分公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回中國(guó)鐵塔股份有限公司成都市分公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回中國(guó)鐵塔股份有限公司福州市分公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回北京上信恒通科技有限公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回中國(guó)電信股份有限公司湖南分公司預(yù)計(jì)無(wú)法收回單筆低于100萬(wàn)元客戶匯總預(yù)計(jì)無(wú)法收回2)按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：計(jì)提比例(%)6個(gè)月以內(nèi)1至2年(3)本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況收回或轉(zhuǎn)回核銷(4)本期應(yīng)收賬款無(wú)核銷或轉(zhuǎn)銷情況。(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況額額應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額占應(yīng)收賬款和余額合計(jì)數(shù)的比例(%)同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)第一名第二名第三名第四名第五名4、預(yù)付款項(xiàng)(1)賬齡分析賬齡結(jié)構(gòu)比例(%)比例(%)1年以內(nèi)1年以上5、其他應(yīng)收款應(yīng)收利息應(yīng)收股利(1)按賬齡披露1年以內(nèi)其中：6個(gè)月以內(nèi)7至12個(gè)月5年以上(2)按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)(3)按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提分類方法比例(%)比例(%)日海智能設(shè)備(珠海)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注比例(%)比例(%)計(jì)提比例(%)6個(gè)月以內(nèi)7至12個(gè)月1至2年3至4年5年以上發(fā)生信用減值)生信用減值)本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)收回或轉(zhuǎn)回銷(6)本期其他應(yīng)收款無(wú)核銷或轉(zhuǎn)銷情況。(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況：款項(xiàng)性質(zhì)占其他應(yīng)收款總額比例(%)第一名0-6個(gè)月第二名0-6個(gè)月第三名0-6個(gè)月第四名0-6個(gè)月第五名1-2年(8)本期無(wú)因資金集中管理而列報(bào)于其他應(yīng)收款的情況。(1)分類情況在產(chǎn)品半成品庫(kù)存商品發(fā)出商品(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提(轉(zhuǎn)回)轉(zhuǎn)銷在產(chǎn)品半成品庫(kù)存商品發(fā)出商品確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因：本期轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因本期轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因原材料、在產(chǎn)品、半成品庫(kù)存商品、發(fā)出商品以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用(3)存貨期末余額中無(wú)借款費(fèi)用資本化金額。(4)截止期末，本公司存貨無(wú)抵押、擔(dān)保情況。待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理(1)固定資產(chǎn)1)分類情況辦公及其他設(shè)備1.期初余額(1)購(gòu)置(1)處置或報(bào)廢二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢備1.期初余額1.期末賬面價(jià)值2)公司期末無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。3)截止期末，公司無(wú)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的房屋建筑物情況。9、使用權(quán)資產(chǎn)1.期初余額(1)租賃(1)處置二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)本期計(jì)提(1)處置1.期末賬面價(jià)值10、無(wú)形資產(chǎn)1.期初余額(1)購(gòu)置(2)內(nèi)部單位轉(zhuǎn)入(1)處置1.期初余額(1)本期計(jì)提(2)內(nèi)部單位轉(zhuǎn)入(1)處置1.期初余額1.期末賬面價(jià)值11、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12、其他非流動(dòng)資產(chǎn)13、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)受限制原因貨幣資金貨幣資金司法凍結(jié)的銀行存款已質(zhì)押的銀行承兌匯票已貼現(xiàn)/背書(shū)未到期商業(yè)承兌匯票租賃資產(chǎn)固定資產(chǎn)設(shè)備抵押的固定資產(chǎn)受限制原因14、短期借款(1)短期借款分類：借款類別質(zhì)押/擔(dān)保借款票據(jù)(信用證)融資應(yīng)付利息(2)期末無(wú)已逾期未償還短期借款情況。15、應(yīng)付票據(jù)16、應(yīng)付賬款(1)款項(xiàng)性質(zhì)(2)期末無(wú)賬齡超過(guò)一年的重要應(yīng)付賬款。17、合同負(fù)債18、應(yīng)付職工薪酬(1)應(yīng)付職工薪酬列示本期增加本期減少本期增加本期減少一、短期薪酬二、離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃三、辭退福利(2)短期薪酬列示本期增加本期減少1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2、職工福利費(fèi)3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)(3)設(shè)定提存計(jì)劃列示本期增加本期減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(4)應(yīng)付職工薪酬期末余額中無(wú)屬于拖欠性質(zhì)的款項(xiàng)。教育費(fèi)附加印花稅20、其他應(yīng)付款應(yīng)付利息應(yīng)付股利(1)其他應(yīng)付款日海智能設(shè)備(珠海)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2)期末無(wú)賬齡無(wú)超過(guò)1年的重要其他應(yīng)付款背書(shū)未終止銀承/商承預(yù)提費(fèi)用減：未確認(rèn)的融資費(fèi)用形成原因本期增加本期減少政府補(bǔ)助[注]注：珠海市招商引資扶持獎(jiǎng)勵(lì)資金系公司于2020年11月18日與珠海(國(guó)家)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)日海智能設(shè)備(珠海)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(以下簡(jiǎn)稱“高新區(qū)管委會(huì)”)簽訂《日海智能科技項(xiàng)目投資合作協(xié)議》,協(xié)議約定公司享有高新區(qū)管委會(huì)給予場(chǎng)地租賃支持資金。公司已于2020年11月18日申請(qǐng)?zhí)崆皳芨对摴P資金450萬(wàn)元，并于當(dāng)年度收到該筆資金。由于公司目前年納稅額尚未達(dá)標(biāo)，故未攤銷確認(rèn)損益。本期增加本期減少日海智能科技股份有限公司本期增加本期減少調(diào)整前上年年末未分配利潤(rùn)調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減一)調(diào)整后年初未分配利潤(rùn)加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)減：應(yīng)付普通股股利期末未分配利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本教育費(fèi)附加印花稅日海智能設(shè)備(珠海)有限公司 日海智能設(shè)備(珠海)有限公司職工薪酬差旅費(fèi)租賃費(fèi)折舊及攤銷辦公及其他費(fèi)用32、管理費(fèi)用職工薪酬折舊及攤銷咨詢、中介費(fèi)辦公費(fèi)租賃費(fèi)33、研發(fā)費(fèi)用職工薪酬折舊及攤銷差旅費(fèi)34、財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出手續(xù)費(fèi)支出日海智能設(shè)備(珠海)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注直接計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助資產(chǎn)處置收益41、營(yíng)業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失罰款及違約金42、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料(1)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料一、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：凈利潤(rùn)資產(chǎn)減值損失固定資產(chǎn)折舊、投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益以“-”號(hào)填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“一”號(hào)填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“-”號(hào)填列)投資損失(收益以“一”號(hào)填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“一”號(hào)填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“一”號(hào)填列)存貨的減少(增加以“-”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“-”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“-”號(hào)填列)二、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：三、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：(2)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成二、現(xiàn)金等價(jià)物43、外幣貨幣性項(xiàng)目(1)外幣貨幣性項(xiàng)目本期期末無(wú)外幣貨幣性項(xiàng)目。(1)本公司作為承租方六、研發(fā)支出1、按費(fèi)用性質(zhì)列示職工薪酬折舊及攤銷差旅費(fèi)其中：費(fèi)用化研發(fā)支出資本化研發(fā)支出2、符合資本化條件的研發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)支出七、合并范圍的變更1、非同一控制下企業(yè)合并本期未發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并的情況。2、同一控制下企業(yè)合并本期未發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的情況。3、反向購(gòu)買本期未發(fā)生反向購(gòu)買的情況。4、處置子公司本期未發(fā)生處置子公司的情況。5、其他原因的合并范圍變動(dòng)本期未發(fā)生其他原因的合并范圍變動(dòng)。八、在其他主體中權(quán)益的披露1、在子公司中的權(quán)益(1)企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成：業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接深圳日海瑞研智能科技有限公司收購(gòu)武漢日海新材料科技有限公司(2)重要的非全資子公司2、在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易3、在合營(yíng)安排或聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益(1)重要的合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)：無(wú)(2)重要聯(lián)營(yíng)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息：無(wú)4、重要的共同經(jīng)營(yíng)公司報(bào)告期無(wú)共同經(jīng)營(yíng)情形。5、在未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中的權(quán)益公司報(bào)告期無(wú)未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體。九、政府補(bǔ)助1、報(bào)告期末按應(yīng)收金額確認(rèn)的政府補(bǔ)助報(bào)告期末，公司無(wú)按應(yīng)收金額確認(rèn)的政府補(bǔ)助的情況。2、涉及政府補(bǔ)助的負(fù)債項(xiàng)目負(fù)債項(xiàng)目本期新增/與收益相關(guān)3、計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助利潤(rùn)表列報(bào)項(xiàng)目十、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)本公司的主要金融工具包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、借款和應(yīng)付款項(xiàng)等。在日?；顒?dòng)中面臨各種金融工具的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。與這些金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及本公司為降低這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理政策如下所述。本公司管理層對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行管理和監(jiān)控以確保將上述風(fēng)險(xiǎn)控制在限定的范圍之內(nèi)。(一)金融工具產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(1)利率風(fēng)險(xiǎn)本公司的利率風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于短期借款等帶息債務(wù)。浮動(dòng)利率的金融負(fù)債使本公司面臨現(xiàn)金流量利率風(fēng)險(xiǎn)，固定利率的金融負(fù)債使本公司面臨公允價(jià)值利率風(fēng)險(xiǎn)。本公司根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境來(lái)決定固定利率及浮動(dòng)利率合同的相對(duì)比例。公司期末短期借款合同均為固定利率，本公司管理層認(rèn)為利率風(fēng)險(xiǎn)并不重大。2、信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致本公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。截止2025年8月31日，可能引起本公司財(cái)務(wù)損失的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口主要來(lái)自于交易對(duì)手未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致本公司金融資產(chǎn)產(chǎn)生的損失以及本公司承擔(dān)的財(cái)務(wù)擔(dān)保，具體包括：合并資產(chǎn)負(fù)債表中已確認(rèn)的金融資產(chǎn)的賬面金額；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具而言，賬面價(jià)值反映了其風(fēng)險(xiǎn)敞口。為降低信用風(fēng)險(xiǎn)，本公司對(duì)信用額度進(jìn)行審批，并執(zhí)行其他監(jiān)控程序以確保采取必要的措施回收逾期債權(quán)。此外，本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日審核每一單項(xiàng)應(yīng)收款的回收情況，以確保就無(wú)法回收的款項(xiàng)計(jì)提充分的壞賬準(zhǔn)備。因此，本公司管理層認(rèn)為本公司所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)大為降低。本公司的流動(dòng)資金存放在信用評(píng)級(jí)較高的銀行，故流動(dòng)資金的信用風(fēng)險(xiǎn)較低。本公司采用了必要的政策確保所有銷售客戶均具有良好的信用記錄。3、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指本公司在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時(shí)發(fā)生資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。本公司下屬成員企業(yè)各自負(fù)責(zé)其現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)基于各成員企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)結(jié)果，在公司層面持續(xù)監(jiān)控公司短期和長(zhǎng)期的資金需求，以確保維持充裕的現(xiàn)金儲(chǔ)備；同時(shí)持續(xù)監(jiān)控是否符合借款協(xié)議的規(guī)定，從主要金融機(jī)構(gòu)獲得提供足夠備用資金的承諾，以滿足短期和長(zhǎng)期的資金需求。報(bào)告期期末，公司的流動(dòng)負(fù)債總額大于流動(dòng)資產(chǎn)總額。公司管理層積極采取措施應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，具體包括：(1)積極與控股股東、實(shí)際控制包括但不限于融資擔(dān)保、委托貸款等方式；(2)爭(zhēng)取公司第一大股東、實(shí)際控制人的直接流動(dòng)性支持，包括但不限于保理融資、直接借款等方式；(3)通過(guò)積極回收各類應(yīng)收款項(xiàng)，積極處置非主營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)等綜合措施，加速回收貨幣資金。截止2025年8月31日，本公司金融負(fù)債和表外擔(dān)保項(xiàng)目以未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量按合同剩余1年以內(nèi)及無(wú)期限1年以上(二)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1、轉(zhuǎn)移方式分類已轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)性質(zhì)已轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)終止確認(rèn)情況的判斷依據(jù)背書(shū)尚未到期的銀行承兌匯票已經(jīng)轉(zhuǎn)移了其幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)尚未到期的銀行承兌匯票已經(jīng)轉(zhuǎn)移了其幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)背書(shū)尚未到期的商業(yè)承兌匯票尚未到期的商業(yè)承兌匯票與終止確認(rèn)相關(guān)的利得或背書(shū)3、繼續(xù)涉入的轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)金額繼續(xù)涉入形成的負(fù)債金額背書(shū)2、持續(xù)和非持續(xù)第一層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目市價(jià)的確定依據(jù)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)。3、持續(xù)和非持續(xù)第二層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定量信息第二層次輸入值：是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第二層次輸入值包括：1)活躍市場(chǎng)中