第1篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障會(huì)計(jì)人員合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有會(huì)計(jì)人員，以及其他與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的人員。第三條本制度遵循以下原則：（一）依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行；（二）真實(shí)性原則：保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)反映會(huì)計(jì)事項(xiàng)，確保會(huì)計(jì)信息時(shí)效性；（四）保密性原則：嚴(yán)格保守會(huì)計(jì)信息，防止泄露；（五）責(zé)任制原則：明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)，落實(shí)責(zé)任追究。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條本單位設(shè)立會(huì)計(jì)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定、實(shí)施、監(jiān)督本制度的執(zhí)行。第五條會(huì)計(jì)管理部門(mén)的主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制定和修訂會(huì)計(jì)管理制度；（二）組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和考核；（三）監(jiān)督會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（四）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理和保管；（五）協(xié)調(diào)與相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行。第六條會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)：（一）遵守國(guó)家法律法規(guī)和本制度；（二）按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（三）及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和報(bào)告會(huì)計(jì)信息；（四）保守會(huì)計(jì)信息秘密；（五）參加會(huì)計(jì)管理部門(mén)組織的培訓(xùn)和考核。第三章會(huì)計(jì)核算第七條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（二）配比原則；（三）歷史成本原則；（四）謹(jǐn)慎性原則；（五）持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則。第八條會(huì)計(jì)核算的基本程序：（一）確認(rèn)和計(jì)量；（二）記錄和報(bào)告；（三）分析和評(píng)價(jià)；（四）報(bào)告和披露。第九條會(huì)計(jì)核算的基本方法：（一）借貸記賬法；（二）復(fù)式記賬法；（三）科目匯總表法；（四）日記賬法。第十條會(huì)計(jì)憑證的編制與審核：（一）會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求；（二）會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)當(dāng)確保其真實(shí)、完整、合法；（三）會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確。第四章會(huì)計(jì)檔案管理第十一條會(huì)計(jì)檔案是本單位的重要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理。第十二條會(huì)計(jì)檔案包括：（一）會(huì)計(jì)憑證；（二）會(huì)計(jì)賬簿；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）其他會(huì)計(jì)資料。第十三條會(huì)計(jì)檔案的保管期限：（一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的保管期限為十年；（二）其他會(huì)計(jì)資料的保管期限根據(jù)國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第十四條會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀程序：（一）經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)管理部門(mén)組織銷(xiāo)毀；（二）銷(xiāo)毀前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核對(duì)，確保會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)缺；（三）銷(xiāo)毀后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄，并妥善保管銷(xiāo)毀記錄。第五章會(huì)計(jì)監(jiān)督第十五條會(huì)計(jì)監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。第十六條內(nèi)部監(jiān)督由會(huì)計(jì)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，主要內(nèi)容包括：（一）審查會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性；（二）檢查會(huì)計(jì)賬簿的完整性、準(zhǔn)確性；（三）監(jiān)督會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（四）檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。第十七條外部監(jiān)督由財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)，主要內(nèi)容包括：（一）審查會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；（二）檢查會(huì)計(jì)工作的合規(guī)性；（三）評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性。第六章培訓(xùn)與考核第十八條會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。第十九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參加會(huì)計(jì)管理部門(mén)組織的培訓(xùn)和考核，考核內(nèi)容包括：（一）會(huì)計(jì)理論；（二）會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)；（三）會(huì)計(jì)職業(yè)道德；（四）內(nèi)部控制制度。第二十條對(duì)考核不合格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促其限期整改，并重新考核。第七章責(zé)任追究第二十一條對(duì)違反本制度的行為，會(huì)計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二十二條違反本制度的行為包括：（一）違反國(guó)家法律法規(guī)；（二）提供虛假會(huì)計(jì)信息；（三）泄露會(huì)計(jì)信息；（四）濫用職權(quán)；（五）其他違反本制度的行為。第八章附則第二十三條本制度由會(huì)計(jì)管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十五條本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸之處，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第二十六條本制度未盡事宜，按照國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。（注：以上內(nèi)容為示例，實(shí)際制定會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有會(huì)計(jì)人員，以及參與會(huì)計(jì)工作的其他相關(guān)人員。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述。（三）完整性原則：會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（四）及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（五）保密性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，防止泄露企業(yè)商業(yè)秘密。第二章會(huì)計(jì)組織架構(gòu)第四條企業(yè)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的組織實(shí)施。第五條會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)設(shè)立以下崗位：（一）會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督會(huì)計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面管理。（二）出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，以及票據(jù)的保管。（三）成本會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)成本核算、成本分析和成本控制。（四）核算會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。（五）審計(jì)會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。第六條各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，且符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第三章會(huì)計(jì)核算制度第七條會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第八條會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第九條會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）真實(shí)、合法、完整；（二）字跡清晰、易于辨認(rèn)；（三）憑證編號(hào)連續(xù)；（四）填制日期明確；（五）有關(guān)人員簽章齊全。第十條會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬戶；（二）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記賬簿；（三）賬簿記錄準(zhǔn)確、完整；（四）賬簿應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬、賬證、賬實(shí)相符。第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制；（二）報(bào)表內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）報(bào)表格式規(guī)范、清晰；（四）報(bào)表附注說(shuō)明清楚、完整。第四章內(nèi)部控制制度第十二條企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十三條內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）職責(zé)分工：明確各崗位人員的職責(zé)，確保不相容職務(wù)分離。（二）授權(quán)審批：明確授權(quán)審批的范圍、程序和權(quán)限。（三）會(huì)計(jì)憑證管理：嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、保管和銷(xiāo)毀。（四）賬務(wù)處理：規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保賬務(wù)處理的正確性。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、報(bào)送和披露。（六）信息系統(tǒng)：確保信息系統(tǒng)安全、可靠、高效運(yùn)行。第十四條企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。第五章監(jiān)督檢查制度第十五條企業(yè)應(yīng)建立健全監(jiān)督檢查制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督。第十六條監(jiān)督檢查制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）違規(guī)處理：對(duì)違反會(huì)計(jì)制度的行為，依法進(jìn)行處理。第十七條企業(yè)應(yīng)設(shè)立監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查工作的組織實(shí)施。第六章培訓(xùn)與考核制度第十八條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第十九條培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：（一）國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（二）企業(yè)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度；（三）會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作；（四）職業(yè)道德教育。第二十條企業(yè)應(yīng)建立健全考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行考核。第二十一條考核內(nèi)容應(yīng)包括：（一）業(yè)務(wù)能力；（二）職業(yè)道德；（三）工作態(tài)度；（四）工作業(yè)績(jī)。第七章附則第二十二條本制度由企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十四條本制度如與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有會(huì)計(jì)人員，以及參與會(huì)計(jì)工作的其他相關(guān)人員。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)；（二）真實(shí)性原則：保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）完整性原則：確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的完整；（四）及時(shí)性原則：及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，確保會(huì)計(jì)信息時(shí)效性；（五）保密性原則：嚴(yán)格保守會(huì)計(jì)信息，防止泄露。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第四條本單位設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檔案管理等工作。第五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備以下條件：（一）具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)；（二）熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（三）具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和良好的職業(yè)道德；（四）有3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。第六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)；（二）熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（三）具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；（四）有1年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。第七條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。第三章會(huì)計(jì)核算第八條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行。第九條會(huì)計(jì)核算的基本程序：（一）審核原始憑證，確保其真實(shí)、合法、完整；（二）編制記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)；（三）登記會(huì)計(jì)賬簿，保證賬簿的連續(xù)性、系統(tǒng)性、完整性；（四）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第十條會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）憑證內(nèi)容真實(shí)、完整；（二）憑證編號(hào)連續(xù)；（三）憑證日期準(zhǔn)確；（四）憑證金額正確；（五）憑證手續(xù)完備。第十一條會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）賬簿格式規(guī)范；（二）賬簿記錄真實(shí)、完整；（三）賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確；（四）賬簿保管妥善。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）報(bào)表內(nèi)容真實(shí)、完整；（二）報(bào)表格式規(guī)范；（三）報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（四）報(bào)表編制及時(shí)。第四章會(huì)計(jì)監(jiān)督第十三條會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行監(jiān)督職責(zé)。第十四條會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；（二）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督；（三）對(duì)會(huì)計(jì)核算程序、方法的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；（四）對(duì)會(huì)計(jì)檔案的保管情況進(jìn)行監(jiān)督。第十五條會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)違法、違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。第五章會(huì)計(jì)檔案管理第十六條會(huì)計(jì)檔案是單位的重要資料，應(yīng)當(dāng)妥善保管。第十七條會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）檔案室應(yīng)當(dāng)保持干燥、通風(fēng)、防火、防盜；（二）檔