部門預(yù)算支出分類管理辦法一、總則為規(guī)范部門預(yù)算支出管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提升資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本部門履職實(shí)際，制定本辦法。本辦法適用于本部門及所屬預(yù)算單位的預(yù)算支出管理，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算及績效評價(jià)全流程。預(yù)算支出分類管理遵循分類科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、權(quán)責(zé)清晰、績效導(dǎo)向原則，確保支出合規(guī)、透明、高效。二、預(yù)算支出分類標(biāo)準(zhǔn)（一）按支出功能分類依據(jù)政府收支分類體系“功能分類科目”，結(jié)合部門職能定位，將支出劃分為以下類別：行政運(yùn)行類：保障部門基本行政運(yùn)轉(zhuǎn)的支出（如人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公費(fèi)、固定資產(chǎn)維護(hù)等），對應(yīng)“行政運(yùn)行”等功能科目。專項(xiàng)業(yè)務(wù)類：為完成特定行政任務(wù)或事業(yè)目標(biāo)的專項(xiàng)支出（如政策調(diào)研、行業(yè)監(jiān)管、專項(xiàng)檢查等），對應(yīng)“一般行政管理事務(wù)”或?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)類功能科目。民生保障類：直接服務(wù)民生的支出（如社會保障補(bǔ)助、公共服務(wù)補(bǔ)貼、民生項(xiàng)目實(shí)施等），對應(yīng)“社會保障和就業(yè)”“醫(yī)療衛(wèi)生”等民生領(lǐng)域功能科目。事業(yè)發(fā)展類：支持所屬事業(yè)單位履行公益職能的支出（如教育、科研、文化事業(yè)發(fā)展等），對應(yīng)“教育”“科學(xué)技術(shù)”等事業(yè)類功能科目。（二）按支出經(jīng)濟(jì)分類參照政府收支分類“經(jīng)濟(jì)分類科目”，從資金使用的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途劃分：工資福利支出：支付給在職人員的勞動(dòng)報(bào)酬及社保繳費(fèi)（如基本工資、津貼補(bǔ)貼、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)等）。商品和服務(wù)支出：保障單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)的購買性支出（如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等）。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：直接發(fā)放給個(gè)人或家庭的轉(zhuǎn)移性支出（如撫恤金、生活補(bǔ)助、住房公積金等）。資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支出（如設(shè)備購置、房屋建筑物購建、信息網(wǎng)絡(luò)更新等）。（三）按支出性質(zhì)分類結(jié)合預(yù)算管理需求，按支出的剛性與彈性屬性進(jìn)一步分類：剛性支出：依法依規(guī)必須保障的支出（如人員工資、基本社保繳費(fèi)、法定民生補(bǔ)貼等），預(yù)算編制中優(yōu)先保障。彈性支出：可根據(jù)年度工作重點(diǎn)、財(cái)力狀況動(dòng)態(tài)調(diào)整的支出（如專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、非急需設(shè)備購置等），需強(qiáng)化績效約束。三、分類管理流程（一）預(yù)算編制階段1.分類細(xì)化編制：各預(yù)算單位按功能、經(jīng)濟(jì)、性質(zhì)分類細(xì)化項(xiàng)目，明確支出標(biāo)準(zhǔn)（如人員經(jīng)費(fèi)按編制人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)核定，公用經(jīng)費(fèi)按定額/定項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)核定，專項(xiàng)支出按項(xiàng)目方案測算）。2.分類審核論證：財(cái)務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門審核預(yù)算分類的合規(guī)性、合理性，彈性支出需同步論證績效目標(biāo)與資金需求的匹配性。（二）預(yù)算執(zhí)行階段1.分類列支管控：嚴(yán)格按預(yù)算分類科目列支資金，嚴(yán)禁串用、挪用。剛性支出實(shí)行“全額保障、按時(shí)撥付”，彈性支出實(shí)行“按進(jìn)度、按績效”撥付。2.分類動(dòng)態(tài)監(jiān)控：依托預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控支出分類執(zhí)行情況，重點(diǎn)預(yù)警超標(biāo)準(zhǔn)、無預(yù)算、分類錯(cuò)誤等問題，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)整改。（三）預(yù)算調(diào)整階段1.分類評估調(diào)整：因政策變化、任務(wù)調(diào)整需調(diào)整預(yù)算的，剛性支出調(diào)整需提供政策/法定依據(jù)，彈性支出調(diào)整需重新論證績效目標(biāo)。2.規(guī)范調(diào)整程序：調(diào)整方案經(jīng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審核后，按權(quán)限報(bào)經(jīng)審批，調(diào)整后及時(shí)更新預(yù)算分類臺賬。（四）決算與績效評價(jià)階段1.分類決算統(tǒng)計(jì)：決算編制嚴(yán)格按支出分類口徑統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，確保決算與預(yù)算、執(zhí)行數(shù)據(jù)的分類一致性，為后續(xù)預(yù)算編制提供參考。2.分類績效評價(jià)：剛性支出重點(diǎn)評價(jià)保障到位率、合規(guī)性，彈性支出重點(diǎn)評價(jià)目標(biāo)完成率、資金使用效益，評價(jià)結(jié)果作為下年度預(yù)算分類安排的重要依據(jù)。四、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期檢查預(yù)算支出分類執(zhí)行情況，內(nèi)部審計(jì)部門對重大項(xiàng)目支出分類的合規(guī)性、效益性開展專項(xiàng)審計(jì)。外部監(jiān)督：自覺接受財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改并反饋。（二）考核機(jī)制考核指標(biāo)：設(shè)置“預(yù)算分類準(zhǔn)確率”“剛性支出保障率”“彈性支出績效完成率”等量化指標(biāo)，考核各單位分類管理水平。結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果與下年度預(yù)算額度、項(xiàng)目安排掛鉤，對管理規(guī)范、績效突出的單位予以傾斜支持；對違規(guī)操作、績效不達(dá)標(biāo)的單位，核減預(yù)算或暫停項(xiàng)目審批。五、附則本辦法由部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)