2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收模擬題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收模擬題及答案考核對(duì)象：經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（20題，每題2分，共20分）-單選題（20題，每題2分，共20分）-多選題（20題，每題2分，共20分）-案例分析題（3題，每題6分，共18分）-論述題（2題，每題11分，共22分）總分：100分---一、判斷題（共20題，每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率分為一般稅率和優(yōu)惠稅率，優(yōu)惠稅率通常為15%。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。5.營業(yè)稅是中國現(xiàn)行的稅收制度中已取消的稅種。6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。7.稅收滯納金是指納稅人未按時(shí)繳納稅款而需繳納的額外費(fèi)用。8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅。9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。10.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%~45%。11.資源稅的征收對(duì)象是自然資源，包括煤炭、石油等。12.印花稅的納稅人是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位或個(gè)人。13.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)的行為。14.增值稅的稅率分為13%、9%、6%等，具體稅率根據(jù)貨物或服務(wù)的類型確定。15.企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)用以后年度的利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損。16.個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等。17.車船稅的征收對(duì)象是機(jī)動(dòng)車、船舶等。18.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。19.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)或采購時(shí)支付的增值稅。20.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。二、單選題（共20題，每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.資源稅2.個(gè)人所得稅的綜合所得中，以下哪項(xiàng)不適用專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息3.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.營業(yè)稅是中國現(xiàn)行的稅收制度中已取消的稅種，其替代稅種是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.資源稅5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的期限一般為（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年6.稅收滯納金的計(jì)算公式為（）。A.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.05B.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.1C.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.5D.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×17.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪項(xiàng)不征稅？（）A.國債利息收入B.股息收入C.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃收入8.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，最高稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.45%9.資源稅的征收對(duì)象是自然資源，不包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然氣10.印花稅的納稅人是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位或個(gè)人，不包括（）。A.購房合同B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議C.營業(yè)執(zhí)照D.借款合同11.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)的行為，以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入結(jié)構(gòu)C.隱瞞收入D.優(yōu)化交易模式12.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)或采購時(shí)支付的增值稅，以下哪項(xiàng)不適用出口退稅？（）A.服裝出口B.農(nóng)產(chǎn)品出口C.電子產(chǎn)品出口D.房地產(chǎn)出口13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，高技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%14.個(gè)人所得稅的綜合所得中，以下哪項(xiàng)不適用專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息15.車船稅的征收對(duì)象是機(jī)動(dòng)車、船舶等，以下哪項(xiàng)不征收車船稅？（）A.小轎車B.摩托車C.拖拉機(jī)D.輪船16.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，行政復(fù)議的期限一般為（）。A.60天B.90天C.120天D.180天17.增值稅的稅率分為13%、9%、6%等，以下哪項(xiàng)適用13%的稅率？（）A.食品飲料B.服裝鞋帽C.建筑材料D.金融服務(wù)18.企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)用以后年度的利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損，彌補(bǔ)期限一般為（）。A.3年B.5年C.10年D.永久19.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為3%~45%，以下哪項(xiàng)適用最低稅率？（）A.高收入人群B.中等收入人群C.低收入人群D.特定行業(yè)人員20.資源稅的征收對(duì)象是自然資源，不包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然氣三、多選題（共20題，每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于直接稅的有（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.資源稅2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人納稅人D.企業(yè)納稅人4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.查賬B.查證C.查詢D.檢查5.稅收滯納金的計(jì)算公式中，涉及的參數(shù)包括（）。A.應(yīng)納稅款B.滯納天數(shù)C.滯納利率D.稅收政策6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些不征稅？（）A.國債利息收入B.股息收入C.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃收入7.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率范圍包括（）。A.3%B.10%C.20%D.45%8.資源稅的征收對(duì)象是自然資源，包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然氣9.印花稅的納稅人是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位或個(gè)人，包括（）。A.購房合同B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議C.營業(yè)執(zhí)照D.借款合同10.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)的行為，以下哪些屬于稅收籌劃？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理安排收入結(jié)構(gòu)C.隱瞞收入D.優(yōu)化交易模式11.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)或采購時(shí)支付的增值稅，以下哪些適用出口退稅？（）A.服裝出口B.農(nóng)產(chǎn)品出口C.電子產(chǎn)品出口D.房地產(chǎn)出口12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)優(yōu)惠D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除13.個(gè)人所得稅的綜合所得中，以下哪些適用專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息14.車船稅的征收對(duì)象是機(jī)動(dòng)車、船舶等，包括（）。A.小轎車B.摩托車C.拖拉機(jī)D.輪船15.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，以下哪些屬于行政復(fù)議的方式？（）A.書面復(fù)議B.口頭復(fù)議C.聽證復(fù)議D.調(diào)解復(fù)議16.增值稅的稅率分為13%、9%、6%等，以下哪些適用13%的稅率？（）A.食品飲料B.服裝鞋帽C.建筑材料D.金融服務(wù)17.企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)用以后年度的利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損，以下哪些屬于彌補(bǔ)虧損的規(guī)則？（）A.彌補(bǔ)期限一般為5年B.彌補(bǔ)期限一般為10年C.彌補(bǔ)金額有限制D.彌補(bǔ)方式有限制18.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率范圍包括（）。A.3%B.10%C.20%D.45%19.資源稅的征收對(duì)象是自然資源，包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然氣20.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的期限一般為（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年四、案例分析題（共3題，每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為一般納稅人，2025年8月銷售貨物取得含稅收入100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率為13%。問題：1.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅稅率為3%，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？案例二：某個(gè)人2025年取得工資薪金收入20萬元，年終獎(jiǎng)5萬元，子女教育支出2萬元，大病醫(yī)療支出3萬元。該個(gè)人適用個(gè)人所得稅綜合所得稅率3%~45%。問題：1.該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？2.子女教育支出和大病醫(yī)療支出可以享受哪些專項(xiàng)附加扣除？案例三：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用30萬元，所得稅費(fèi)用60萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%。問題：1.該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該企業(yè)2024年度的凈利潤是多少？五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的意義及其在財(cái)政稅收管理中的作用。2.分析增值稅改革對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響，并探討增值稅改革的方向和趨勢(shì)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題（共20題，每題2分，共20分）1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√解析：以上判斷題均為財(cái)政稅收基礎(chǔ)知識(shí)，考生需掌握稅收的基本概念、原則和管理方法。二、單選題（共20題，每題2分，共20分）1.C2.D3.D4.C5.B6.B7.A8.D9.C10.C11.C12.D13.D14.D15.C16.A17.C18.B19.C20.C解析：1.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其他選項(xiàng)均為所得稅或資源稅。2.購房貸款利息不適用專項(xiàng)附加扣除。3.小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅稅率。4.營業(yè)稅已取消，替代稅種為增值稅。5.稅務(wù)檢查的期限一般為6個(gè)月。6.稅收滯納金的計(jì)算公式為應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.1。7.國債利息收入不征稅。8.勞務(wù)報(bào)酬所得最高稅率為45%。9.土地不屬于資源稅征收對(duì)象。10.營業(yè)執(zhí)照不屬于印花稅征收范圍。11.隱瞞收入不屬于稅收籌劃。12.房地產(chǎn)出口不適用出口退稅。13.高技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%。14.購房貸款利息不適用專項(xiàng)附加扣除。15.拖拉機(jī)不征收車船稅。16.行政復(fù)議的期限一般為60天。17.建筑材料適用13%的稅率。18.彌補(bǔ)虧損的期限一般為5年。19.低收入人群適用最低稅率。20.土地不屬于資源稅征收對(duì)象。三、多選題（共20題，每題2分，共20分）1.AB2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.AB7.BCD8.ABD9.ABCD10.ABD11.ABC12.ABD13.ABCD14.ABD15.ABC16.CD17.AC18.BCD19.ABD20.ABC解析：1.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于直接稅。2.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、購房貸款利息等。3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.稅務(wù)檢查方式包括查賬、查證、查詢、檢查等。5.稅收滯納金計(jì)算涉及應(yīng)納稅款、滯納天數(shù)、滯納利率。6.國債利息收入不征稅。7.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率范圍包括10%~45%。8.資源稅征收對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣等。9.印花稅納稅人包括書立、領(lǐng)受法律效力的憑證的單位或個(gè)人。10.稅收籌劃包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入結(jié)構(gòu)、優(yōu)化交易模式等。11.服裝出口、農(nóng)產(chǎn)品出口、電子產(chǎn)品出口適用出口退稅。12.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓定價(jià)優(yōu)惠等。13.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、購房貸款利息等。14.車船稅征收對(duì)象包括小轎車、摩托車、輪船等。15.行政復(fù)議方式包括書面復(fù)議、口頭復(fù)議、聽證復(fù)議等。16.建筑材料適用13%的稅率。17.彌補(bǔ)虧損的期限一般為5年，金額有限制。18.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率范圍包括10%~45%。19.資源稅征收對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣等。20.稅務(wù)檢查期限一般為6個(gè)月。四、案例分析題（共3題，每題6分，共18分）案例一：1.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：銷項(xiàng)稅額=100萬元÷(1+13%)×13%=11.84萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8萬元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=11.84萬元-10.8萬元=1.04萬元2.如果該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅稅率為3%，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：應(yīng)納稅額=100萬元÷(1+3%)×3%=2.91萬元案例二：1.該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=20萬元-6萬元（起征點(diǎn)）=14萬元工資薪金所得應(yīng)納稅額=14萬元×10%-2520元=11480元年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=5萬元÷12個(gè)月×10%-2520元=3480元總應(yīng)納稅額=11480元+3480元=14960元2.子女教育支出和大病醫(yī)療支出可以享受專項(xiàng)附加扣除。案例三：1.該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用=500萬元-300萬元-50萬元-20萬元-30萬元=100萬元2.該企業(yè)2024年度的