2026年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題考核對象：初級會計職稱考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析題（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可以延期繳納，但最長不得超過3個月。2.勞動合同中約定由用人單位承擔(dān)勞動者培訓(xùn)費用，但未明確服務(wù)期限的，勞動者可以隨時解除勞動合同。3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人來源于中國境外的所得，可以依法申請免稅。4.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會會議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。5.破產(chǎn)案件由人民法院指定的管理人負責(zé)處理破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)，但管理人必須具有律師執(zhí)業(yè)資格。6.消費者因經(jīng)營者利用虛假廣告提供商品或服務(wù)受到損害的，可以要求經(jīng)營者賠償損失，但賠償金額不得超過消費者購買商品的價款或接受服務(wù)的費用。7.勞動爭議仲裁委員會由勞動行政部門代表、工會代表和企業(yè)方面代表組成，其中企業(yè)方面代表的比例不得超過三分之一。8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照實際安置人數(shù)加計扣除。9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料。10.合同法規(guī)定，合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請求恢復(fù)原狀或采取其他補救措施。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于《個人所得稅法》規(guī)定的專項附加扣除項目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育2.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以解除勞動合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟補償金。該解除方式屬于（）情形。A.單方解除B.協(xié)商解除C.法定解除D.隨時解除3.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款采取強制執(zhí)行措施時，可以采取的方式不包括（）。A.查封、扣押納稅人財產(chǎn)B.限制納稅人出境C.依法拍賣納稅人財產(chǎn)D.要求納稅人提供擔(dān)保4.下列哪項不屬于《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司董事會的職權(quán)？（）A.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案B.選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事C.審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案D.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，需要在哪個國家或地區(qū)繳納所得稅？（）A.所得來源地國家B.居住地國家C.中國D.所得支付地國家6.勞動爭議仲裁委員會處理勞動爭議的期限為（）。A.15日B.30日C.45日D.60日7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%8.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以（）。A.減免部分稅款B.延期繳納稅款C.轉(zhuǎn)讓稅款D.免除稅款9.合同法規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，可以變更合同內(nèi)容。變更后的合同（）。A.自變更協(xié)議成立時生效B.自合同簽訂時生效C.需經(jīng)公證后生效D.需經(jīng)登記后生效10.根據(jù)《消費者權(quán)益保護法》，經(jīng)營者提供商品或服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或接受服務(wù)的費用的（）倍。A.一倍B.兩倍C.三倍D.四倍三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列哪些屬于《個人所得稅法》規(guī)定的專項扣除項目？（）A.居民個人依法繳納的基本養(yǎng)老保險B.居民個人依法繳納的基本醫(yī)療保險C.居民個人依法繳納的失業(yè)保險D.居民個人自行支付的房租2.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位在哪些情形下可以解除勞動合同？（）A.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的B.勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的C.勞動者被依法追究刑事責(zé)任的D.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的3.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.調(diào)查取證C.依法采取強制執(zhí)行措施D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保4.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會會議作出哪些決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過？（）A.修改公司章程B.增加或者減少注冊資本C.轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)D.解散公司5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以免征個人所得稅的情形包括（）。A.居住在所得來源地國家滿183天的B.所得來源于中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)實際工作滿183天的C.所得屬于免稅所得的D.所得屬于減稅所得的6.勞動爭議仲裁委員會的組成人員包括（）。A.勞動行政部門代表B.工會代表C.企業(yè)方面代表D.人民法院代表7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工工會經(jīng)費支出8.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有下列哪些行為，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正？（）A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的B.未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證和相關(guān)資料的C.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計報告報送稅務(wù)機關(guān)的D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的9.合同法規(guī)定，合同無效的情形包括（）。A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益B.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益C.以合法形式掩蓋非法目的D.損害社會公共利益10.根據(jù)《消費者權(quán)益保護法》，經(jīng)營者的義務(wù)包括（）。A.提供商品或服務(wù)符合保障人身、財產(chǎn)安全的要求B.對提供的商品或服務(wù)承擔(dān)質(zhì)量保證責(zé)任C.以顯著方式標(biāo)明其提供的商品或者服務(wù)的價格D.不得對消費者進行侮辱、誹謗，不得搜查消費者的身體及其攜帶的物品四、案例分析題（共3題，每題6分，共18分）案例一：甲公司是一家有限責(zé)任公司，注冊資本100萬元，股東包括張某（60%股權(quán)）、李某（40%股權(quán)）。2025年，公司經(jīng)營不善，股東會決定解散公司，并指定王某為清算人。清算過程中，發(fā)現(xiàn)公司有一筆對乙公司的債務(wù)尚未償還，乙公司要求甲公司立即支付。同時，清算人王某發(fā)現(xiàn)公司銀行賬戶中有20萬元現(xiàn)金，但股東會未決定如何處理這筆資金。問題：1.甲公司解散后，清算人的職責(zé)是什么？2.乙公司要求甲公司立即支付債務(wù)，甲公司應(yīng)如何處理？3.清算人王某對銀行賬戶中的20萬元現(xiàn)金應(yīng)如何處理？案例二：陳某在甲公司工作，雙方簽訂了為期3年的勞動合同。合同中約定，陳某的月工資為5000元，若陳某在合同期內(nèi)獲得公司授予的“優(yōu)秀員工”稱號，則工資將增加1000元。2025年，陳某因工作失誤給公司造成10萬元損失，公司要求陳某賠償，并解除勞動合同。陳某認為公司解除勞動合同違法，要求公司支付經(jīng)濟補償金。問題：1.公司解除勞動合同是否合法？2.若公司解除勞動合同違法，陳某可以要求公司支付多少經(jīng)濟補償金？案例三：消費者王某在某電商平臺購買了一臺筆記本電腦，價格5000元。收到貨后，王某發(fā)現(xiàn)電腦存在質(zhì)量問題，要求退貨。平臺商家以“已過7天無理由退貨期”為由拒絕。王某認為平臺商家的做法違反了《消費者權(quán)益保護法》，遂向消費者協(xié)會投訴。問題：1.王某是否有權(quán)要求退貨？2.平臺商家拒絕退貨的做法是否合法？3.消費者協(xié)會可以如何幫助王某？五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.試述《個人所得稅法》中專項附加扣除制度的主要內(nèi)容及其意義。2.結(jié)合《勞動合同法》的相關(guān)規(guī)定，論述用人單位在解除勞動合同時應(yīng)履行的程序及注意事項。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×（管理人無需具有律師執(zhí)業(yè)資格）6.√7.√8.√9.√10.√解析：5.管理人由人民法院指定，但法律未要求必須具有律師執(zhí)業(yè)資格。10.合同解除后，尚未履行的終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請求恢復(fù)原狀或采取其他補救措施。二、單選題1.D2.C3.B4.D5.B6.B7.A8.B9.A10.B解析：1.專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但不包括職業(yè)資格繼續(xù)教育。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10.經(jīng)營者提供商品或服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或接受服務(wù)的費用的兩倍。三、多選題1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,D5.C6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.專項附加扣除項目包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等，但不包括自行支付的房租。5.居民個人從中國境外取得的所得，需要在居住地國家繳納所得稅，但中國境內(nèi)所得仍需在中國繳納。9.合同無效的情形包括欺詐、脅迫、惡意串通、掩蓋非法目的、損害社會公共利益等。四、案例分析題案例一：1.清算人的職責(zé)包括清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、通知債權(quán)人、處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)、清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款、清理債權(quán)債務(wù)、處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)、代表公司參與民事訴訟活動等。2.甲公司應(yīng)立即償還乙公司的債務(wù)，因為公司解散并不免除其債務(wù)。3.清算人王某應(yīng)將20萬元現(xiàn)金依法分配給股東，按照股東出資比例進行分配。案例二：1.公司解除勞動合同合法。根據(jù)《勞動合同法》，勞動者嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害的，用人單位可以解除勞動合同。陳某因工作失誤給公司造成10萬元損失，屬于嚴重失職，公司解除勞動合同合法。2.若公司解除勞動合同違法，陳某可以要求公司支付經(jīng)濟補償金。根據(jù)《勞動合同法》，經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付；六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。陳某的月工資為5000元，工作滿3年，應(yīng)支付3個月工資的經(jīng)濟補償金，即15000元。案例三：1.王某有權(quán)要求退貨。根據(jù)《消費者權(quán)益保護法》，消費者享有7天無理由退貨的權(quán)利，但商品本身存在質(zhì)量問題不屬于無理由退貨的范疇。2.平臺商家拒絕退貨的做法不合法。消費者享有7天無理由退貨的權(quán)利，即使商品存在質(zhì)量問題，商家也應(yīng)先行承擔(dān)退貨責(zé)任，然后再向生產(chǎn)者追償。3.消費者協(xié)會可以幫助王某與平臺商家協(xié)商，維護王某的合法權(quán)益，必要時可以提起訴訟。五、論述題1.《個人所得稅法》中專項附加扣除制度的主要內(nèi)容及其意義專項附加扣除制度是《個人所得稅法》引入的一項重要制度，其主要內(nèi)容包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。具體內(nèi)容如下：-子女教育：子女年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；子女在小學(xué)、中學(xué)、大學(xué)（全日制學(xué)歷教育）階段，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-大病醫(yī)療：納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的自付費用，在8萬元（含）以下的部分，按照80%的標(biāo)準(zhǔn)扣除，最高扣除額度為6萬元。-住房貸款利息：納稅人本人或配偶單獨或共同購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在貸款償還期間，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，在扣除標(biāo)準(zhǔn)上根據(jù)城市規(guī)模不同有所區(qū)別，直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；其他城市扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元。-贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，在每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。