2026年全國經(jīng)濟師中級財政稅收及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經(jīng)濟師中級財政稅收考核試卷考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（20題×2分）——20分-單選題（20題×2分）——40分-多選題（20題×2分）——40分-案例分析題（3題×6分）——18分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）請判斷下列說法的正誤。1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務院授權的行政法規(guī)為依據(jù)。2.所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔全球所得的納稅義務。3.增值稅屬于流轉稅，其征稅對象是商品和服務的增值額。4.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有納稅人的子女教育支出。5.財政收入的主要來源包括稅收收入、非稅收入和轉移支付收入。6.中央政府擁有立法權、稅收權和預算審批權，地方政府僅負責執(zhí)行。7.稅收滯納金是指納稅人未按時繳納稅款而需額外支付的利息，其利率由國務院統(tǒng)一規(guī)定。8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤加上允許扣除的項目。9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅和消費稅稅額。10.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負的行為，屬于違法行為。11.車船稅的納稅人包括所有機動車和船舶的所有人，無論是否使用。12.財政赤字是指政府支出大于收入，通常通過發(fā)行國債彌補。13.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率。14.個人所得稅的勞務報酬所得適用5%~35%的累進稅率。15.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類包括購買性支出和轉移性支出。16.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查。17.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。18.資源稅的納稅人包括開采應稅資源的單位和個人，無論是否盈利。19.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是應稅污染物的排放量或濃度。20.財政政策通過調(diào)整稅收和支出影響宏觀經(jīng)濟，屬于中性政策。二、單選題（每題2分，共40分）請從每題的四個選項中選擇最符合題意的答案。1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）A.強制性B.無償性C.靈活性D.固定性2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項收入屬于免稅收入？（）A.股息、紅利所得B.利息收入C.轉讓股權所得D.國債利息收入3.增值稅的基本稅率為多少？（）A.6%B.9%C.13%D.17%4.個人所得稅中，稿酬所得的稅率是多少？（）A.3%B.10%C.20%（并減按70%計入應納稅所得額）D.25%5.財政收入的主體來源是？（）A.稅收收入B.非稅收入C.轉移支付D.債務收入6.中央政府享有的稅收權限不包括？（）A.關稅B.資源稅C.個人所得稅D.車船稅7.稅收滯納金的利率由誰規(guī)定？（）A.財政部B.稅務總局C.國務院D.地方政府8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，下列哪項不得扣除？（）A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.超標的廣告費D.業(yè)務招待費9.城市維護建設稅的稅率是多少？（）A.1%B.3%C.5%D.7%10.稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在？（）A.避免繳納稅款B.利用稅收優(yōu)惠C.逃稅行為D.虛開發(fā)票11.車船稅的納稅人是誰？（）A.使用人B.所有者C.管理人D.使用人和所有者均需繳納12.財政赤字的彌補方式不包括？（）A.發(fā)行國債B.增發(fā)貨幣C.減少支出D.增加稅收13.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是？（）A.3%B.6%C.9%D.13%14.個人所得稅的工資薪金所得適用稅率范圍是？（）A.3%~45%B.5%~35%C.10%~50%D.15%~40%15.財政支出按功能分類包括？（）A.國防支出B.債務利息支出C.行政管理支出D.以上均包括16.稅務機關的權力不包括？（）A.稅務檢查B.強制執(zhí)行C.稅收保全D.制定稅收政策17.土地增值稅的征稅對象是？（）A.土地使用權轉讓B.房屋買賣C.股權轉讓D.車輛購置18.資源稅的納稅人是誰？（）A.開采者B.使用者C.銷售者D.以上均需繳納19.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是？（）A.污染物排放量B.企業(yè)利潤C.環(huán)保投入D.稅收收入20.財政政策的中性特征是指？（）A.不影響宏觀經(jīng)濟B.通過稅收調(diào)節(jié)收入分配C.增加政府支出D.減少稅收優(yōu)惠21.所得稅的納稅人分為？（）A.居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.增值稅納稅人和消費稅納稅人C.中央企業(yè)和地方企業(yè)D.大企業(yè)和中小企業(yè)22.增值稅的稅率結構包括？（）A.基本稅率、低稅率、征收率B.工業(yè)稅率和商業(yè)稅率C.中央稅和地方稅D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人23.個人所得稅的專項附加扣除包括？（）A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療B.住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人C.社會保險費、住房公積金D.以上均包括24.財政赤字的危害包括？（）A.增加政府債務B.通貨膨脹C.減少投資D.以上均包括25.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關可以？（）A.處以罰款B.加收滯納金C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.以上均可以26.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括？（）A.高新技術企業(yè)減按15%稅率征收B.小微企業(yè)普惠性稅收減免C.研發(fā)費用加計扣除D.以上均包括27.城市維護建設稅的征收范圍是？（）A.增值稅納稅人B.消費稅納稅人C.企業(yè)所得稅納稅人D.個人所得稅納稅人28.稅收籌劃的合法性要求？（）A.依據(jù)稅收法律法規(guī)B.通過虛假手段減少稅負C.避免繳納稅款D.利用稅收漏洞29.車船稅的征收方式是？（）A.年度征收B.季度征收C.月度征收D.按次征收30.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類包括？（）A.購買性支出B.轉移性支出C.債務利息支出D.以上均包括31.稅務機關的權力包括？（）A.稅務檢查B.稅收保全C.強制執(zhí)行D.以上均包括32.土地增值稅的稅率結構是？（）A.30%~60%B.30%~90%C.30%~100%D.30%~120%33.資源稅的征稅對象是？（）A.自然資源B.工業(yè)產(chǎn)品C.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.服務收入34.環(huán)境保護稅的納稅人是誰？（）A.產(chǎn)生應稅污染物的企業(yè)或個人B.環(huán)保部門C.稅務部門D.監(jiān)管部門35.財政政策的中性特征是指？（）A.不影響宏觀經(jīng)濟B.通過稅收調(diào)節(jié)收入分配C.增加政府支出D.減少稅收優(yōu)惠36.所得稅的居民企業(yè)是指？（）A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)C.注冊地在中國境內(nèi)的企業(yè)D.以上均包括37.增值稅的稅率結構包括？（）A.基本稅率、低稅率、征收率B.工業(yè)稅率和商業(yè)稅率C.中央稅和地方稅D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人38.個人所得稅的專項附加扣除包括？（）A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療B.住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人C.社會保險費、住房公積金D.以上均包括39.財政赤字的彌補方式不包括？（）A.發(fā)行國債B.增發(fā)貨幣C.減少支出D.增加稅收40.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關可以？（）A.處以罰款B.加收滯納金C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.以上均可以---三、多選題（每題2分，共40分）請從每題的五個選項中選擇所有符合題意的答案。1.稅收的基本特征包括？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.流轉性2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括？（）A.國債利息收入B.股息、紅利所得C.轉讓股權所得D.免稅技術的轉讓收入E.利息收入3.增值稅的稅率結構包括？（）A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.加征率E.優(yōu)惠稅率4.個人所得稅的專項附加扣除包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.社會保險費5.財政支出的功能分類包括？（）A.國防支出B.行政管理支出C.社會保障支出D.債務利息支出E.經(jīng)濟建設支出6.稅務機關的權力包括？（）A.稅務檢查B.稅收保全C.強制執(zhí)行D.制定稅收政策E.稅收征收7.土地增值稅的征稅對象包括？（）A.土地使用權轉讓B.房屋買賣C.股權轉讓D.土地租賃E.土地劃撥8.資源稅的納稅人包括？（）A.開采者B.使用者C.銷售者D.進口者E.出口者9.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)包括？（）A.污染物排放量B.污染物濃度C.企業(yè)利潤D.環(huán)保投入E.稅收收入10.財政政策的中性特征是指？（）A.不影響宏觀經(jīng)濟B.通過稅收調(diào)節(jié)收入分配C.增加政府支出D.減少稅收優(yōu)惠E.保持經(jīng)濟穩(wěn)定11.所得稅的居民企業(yè)是指？（）A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)C.注冊地在中國境內(nèi)的企業(yè)D.全球所得的納稅義務E.以上均包括12.增值稅的稅率結構包括？（）A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.加征率E.優(yōu)惠稅率13.個人所得稅的專項附加扣除包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.社會保險費14.財政支出的功能分類包括？（）A.國防支出B.行政管理支出C.社會保障支出D.債務利息支出E.經(jīng)濟建設支出15.稅務機關的權力包括？（）A.稅務檢查B.稅收保全C.強制執(zhí)行D.制定稅收政策E.稅收征收16.土地增值稅的征稅對象包括？（）A.土地使用權轉讓B.房屋買賣C.股權轉讓D.土地租賃E.土地劃撥17.資源稅的納稅人包括？（）A.開采者B.使用者C.銷售者D.進口者E.出口者18.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)包括？（）A.污染物排放量B.污染物濃度C.企業(yè)利潤D.環(huán)保投入E.稅收收入19.財政政策的中性特征是指？（）A.不影響宏觀經(jīng)濟B.通過稅收調(diào)節(jié)收入分配C.增加政府支出D.減少稅收優(yōu)惠E.保持經(jīng)濟穩(wěn)定20.所得稅的居民企業(yè)是指？（）A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)C.注冊地在中國境內(nèi)的企業(yè)D.全球所得的納稅義務E.以上均包括21.增值稅的稅率結構包括？（）A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.加征率E.優(yōu)惠稅率22.個人所得稅的專項附加扣除包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.社會保險費23.財政支出的功能分類包括？（）A.國防支出B.行政管理支出C.社會保障支出D.債務利息支出E.經(jīng)濟建設支出24.稅務機關的權力包括？（）A.稅務檢查B.稅收保全C.強制執(zhí)行D.制定稅收政策E.稅收征收25.土地增值稅的征稅對象包括？（）A.土地使用權轉讓B.房屋買賣C.股權轉讓D.土地租賃E.土地劃撥26.資源稅的納稅人包括？（）A.開采者B.使用者C.銷售者D.進口者E.出口者27.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)包括？（）A.污染物排放量B.污染物濃度C.企業(yè)利潤D.環(huán)保投入E.稅收收入28.財政政策的中性特征是指？（）A.不影響宏觀經(jīng)濟B.通過稅收調(diào)節(jié)收入分配C.增加政府支出D.減少稅收優(yōu)惠E.保持經(jīng)濟穩(wěn)定29.所得稅的居民企業(yè)是指？（）A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)C.注冊地在中國境內(nèi)的企業(yè)D.全球所得的納稅義務E.以上均包括30.增值稅的稅率結構包括？（）A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.加征率E.優(yōu)惠稅率---四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年度財務數(shù)據(jù)某制造業(yè)企業(yè)2025年度會計利潤為500萬元，其中：-國債利息收入50萬元（免稅）；-支付給關聯(lián)方的利息費用80萬元（超過規(guī)定比例）；-發(fā)生廣告費100萬元（超過稅法規(guī)定的扣除限額）；-支付業(yè)務招待費30萬元（超過稅法規(guī)定的扣除限額）；-符合條件的研發(fā)費用投入100萬元（加計扣除50%）。要求：計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某個人2025年度收入情況某居民個人2025年度收入如下：-工資薪金收入30萬元；-勞務報酬所得20萬元；-股息、紅利所得10萬元（持股期限超過1年）；-住房租金支出12萬元（在扣除標準范圍內(nèi)）；-子女教育支出8萬元（在扣除標準范圍內(nèi)）。要求：計算該個人2025年度應繳納的個人所得稅。案例三：某城市2025年度財政收支情況某城市2025年度財政收入如下：-稅收收入100億元（其中增值稅40億元，企業(yè)所得稅20億元，個人所得稅10億元）；-非稅收入20億元。財政支出如下：-經(jīng)濟建設支出30億元；-社會保障支出40億元；-行政管理支出10億元；-債務利息支出5億元。要求：計算該城市2025年度的財政赤字或結余，并說明其主要收入來源和支出方向。---標準答案及解析一、判斷題（每題2分，共20分）1.√2.√3.√4.×（僅符合條件扣除）5.√6.×（地方政府也有部分稅收權限）7.√8.×（超標準項目不得扣除）9.√10.×（合法的節(jié)稅行為）11.√12.√13.√14.×（勞務報酬所得適用20%比例稅率）15.√16.√17.√18.√19.√20.×（財政政策可能影響宏觀經(jīng)濟）二、單選題（每題2分，共40分）1.D2.D3.C4.C5.A6.C7.C8.C9.C10.B11.B12.B13.A14.A15.D16.D17.A18.A19.A20.A21.A22.A23.D24.D25.A26.D27.A28.A29.A30.D31.D32.C33.A34.A35.A36.D37.A38.D39.B40.A三、多選題（每題2分，共40分）1.A,B,C2.A,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E6.A,B,C,E7.A,B8.A,B,C9.A,B10.A,E11.A,B,C,D,E12.A,B,C,E13.A,B,C,D,E14.A,B,C,D,E15.A,B,C,D,E16.A,B,C17.A,B,C18.A,B19.A,E20.A,B,C,D,E21.A,B,C,D,E22.A,B,C,D,E23.A,B,C,D,E24.A,B,C,D,E25.A,B,C26.A,B,C27.A,B28.A,E29.A,B,C,D,E30.A,B,C,D,E四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：企業(yè)所得稅計算1.調(diào)整會計利潤：-加回免稅收入：50萬元；-調(diào)增關聯(lián)方