全年工會(huì)經(jīng)費(fèi)自查報(bào)告第一章自查背景與總體要求1.1政策依據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》第三十八條、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)行〔2021〕58號(hào)）、《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》（總工發(fā)〔2017〕24號(hào)）及《全國(guó)總工會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》（總工字〔2022〕7號(hào)）為本年度自查的剛性法規(guī)。任何一筆經(jīng)費(fèi)的列支必須以以上四條法規(guī)為底線，不得引用地方口頭解釋或內(nèi)部“慣例”作為依據(jù)。1.2公司概況××科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）現(xiàn)有工會(huì)會(huì)員2,314人，下設(shè)分工會(huì)7個(gè)，工會(huì)專干3人、兼職經(jīng)審員5人。2023年度公司計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)為工資總額14,760萬(wàn)元，按2%比例應(yīng)計(jì)提295.2萬(wàn)元，其中60%上繳上級(jí)工會(huì)，40%留存公司工會(huì)使用，即可支配經(jīng)費(fèi)118.08萬(wàn)元。1.3自查目的通過(guò)“逐筆穿透式”核查，驗(yàn)證全年經(jīng)費(fèi)計(jì)提、上解、使用、結(jié)余、績(jī)效五環(huán)節(jié)是否合法、合規(guī)、合理；對(duì)發(fā)現(xiàn)的偏差立即啟動(dòng)整改閉環(huán)，確保2024年經(jīng)審迎檢“零問(wèn)題”。第二章組織與分工2.1自查領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：公司黨委副書(shū)記、工會(huì)主席副組長(zhǎng)：經(jīng)審委主任、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)成員：工會(huì)專干、經(jīng)審委員、財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)、第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理共9人。2.2職責(zé)矩陣|崗位|具體職責(zé)|交付時(shí)限|簽字確認(rèn)|||||||工會(huì)會(huì)計(jì)|導(dǎo)出序時(shí)賬、憑證影像、銀行對(duì)賬單|T+1|工會(huì)主席||經(jīng)審委員|核對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票真?zhèn)巍⒑贤暾詜T+3|經(jīng)審委主任||財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)|復(fù)核工資總額基數(shù)、計(jì)提分錄|T+2|財(cái)務(wù)部長(zhǎng)||第三方會(huì)計(jì)師|出具獨(dú)立復(fù)核報(bào)告、抽樣底稿|T+7|項(xiàng)目經(jīng)理|2.3保密與回避凡參與人有近親屬受惠于被抽查項(xiàng)目（如文體比賽獎(jiǎng)金、困難補(bǔ)助）須主動(dòng)回避，并簽署《自查回避承諾書(shū)》，留存檔案三年。第三章自查范圍與抽樣方法3.1時(shí)間范圍2023年1月1日至2023年12月31日，會(huì)計(jì)憑證1,246份、銀行流水2,317條、發(fā)票1,189張。3.2全查與抽查結(jié)合（1）全查：計(jì)提、上解、結(jié)余三大節(jié)點(diǎn)100%覆蓋；（2）抽查：支出類憑證按“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”抽樣，抽樣率≥30%，且單張金額≥5,000元全部納入。3.3抽樣工具使用ACL審計(jì)軟件，設(shè)定字段“摘要含‘慰問(wèn)’或‘比賽’或‘旅游’”自動(dòng)篩出高風(fēng)險(xiǎn)樣本，再隨機(jī)抽取10%低金額樣本做對(duì)照，確保樣本無(wú)偏。第四章經(jīng)費(fèi)計(jì)提環(huán)節(jié)核查4.1工資總額口徑以“應(yīng)付職工薪酬—工資”貸方發(fā)生額+“應(yīng)付職工薪酬—獎(jiǎng)金”貸方發(fā)生額+“應(yīng)付職工薪酬—津貼補(bǔ)貼”貸方發(fā)生額為準(zhǔn)，剔除企業(yè)年金、股份支付、辭退福利。經(jīng)核查，2023年基數(shù)14,760萬(wàn)元與企業(yè)所得稅匯算清繳《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》完全一致。4.2計(jì)提分錄每月末最后一工作日，財(cái)務(wù)部按2%比例自動(dòng)生成憑證：借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)295.2萬(wàn)元貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)295.2萬(wàn)元憑證后附《工資匯總表》《工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算表》，缺一不可。4.3差異調(diào)整2023年4月因補(bǔ)發(fā)2022年度績(jī)效獎(jiǎng)金180萬(wàn)元，導(dǎo)致當(dāng)月計(jì)提基數(shù)增加3.6萬(wàn)元。財(cái)務(wù)部于5月做補(bǔ)充計(jì)提，分錄與附件齊全，無(wú)跨期調(diào)節(jié)。第五章經(jīng)費(fèi)上解環(huán)節(jié)核查5.1上解時(shí)限按總工字〔2022〕7號(hào)文“當(dāng)月計(jì)提、次月15日前上解”執(zhí)行。5.2上解路徑通過(guò)“山東省工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代收系統(tǒng)”電子繳款，開(kāi)戶行：工行濟(jì)南高新支行，賬號(hào)：1602022209200123456。5.3上解金額核對(duì)（1）應(yīng)上解：295.2萬(wàn)×60%=177.12萬(wàn)元（2）實(shí)上解：系統(tǒng)導(dǎo)出《上解明細(xì)表》177.12萬(wàn)元，無(wú)差額。（3）銀行回單：12份，金額合計(jì)177.12萬(wàn)元，與系統(tǒng)一致。5.4風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2023年1月因稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，上解流水回單缺失交易對(duì)手名稱。經(jīng)與銀行補(bǔ)錄《電子回單補(bǔ)充證明》，并加蓋銀行業(yè)務(wù)章，符合審計(jì)要求。第六章經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性核查6.1支出結(jié)構(gòu)全年支出118.08萬(wàn)元，其中：職工活動(dòng)支出82.35萬(wàn)元（69.7%）維權(quán)支出10.20萬(wàn)元（8.6%）業(yè)務(wù)支出8.90萬(wàn)元（7.5%）資本性支出0萬(wàn)元（0%）補(bǔ)助下級(jí)支出0萬(wàn)元（0%）其他支出16.63萬(wàn)元（14.1%，含疫情臨時(shí)關(guān)愛(ài)物資）。6.2職工活動(dòng)支出細(xì)查6.2.1文體比賽（1）籃球賽：2023年9月，獎(jiǎng)金1.8萬(wàn)元，后附《比賽方案》《報(bào)名名單》《獲獎(jiǎng)簽收表》，獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)每人不超500元，符合總工發(fā)〔2017〕24號(hào)“單項(xiàng)獎(jiǎng)人均不超500元”條款。（2）發(fā)票驗(yàn)真：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，輸入發(fā)票代碼037001900111、號(hào)碼01837294，顯示“發(fā)票狀態(tài)正?！?，查驗(yàn)截圖存檔。6.2.2春/秋游2023年5月組織青島嶗山一日游，人數(shù)112人，單價(jià)260元/人，總額2.912萬(wàn)元。（1）旅行社比選：三家比價(jià)，最低價(jià)中標(biāo)，留存《詢價(jià)記錄表》。（2）人身意外險(xiǎn)：由旅行社統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，每人保額30萬(wàn)元，保單號(hào)PA2023SD06667789。（3）伙食標(biāo)準(zhǔn)：午餐40元/人，未列支酒水，符合“三餐標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)不超100元/人·天”規(guī)定。6.3維權(quán)支出6.3.1困難職工幫扶全年幫扶21人次，金額10.20萬(wàn)元。（1）認(rèn)定流程：職工申請(qǐng)→分工會(huì)初審→工會(huì)委員會(huì)評(píng)議→公示5天→財(cái)務(wù)發(fā)放。（2）標(biāo)準(zhǔn)：深度困難5萬(wàn)元/戶，相對(duì)困難1萬(wàn)元/戶，臨時(shí)困難2,000元/戶，全部打卡發(fā)放，無(wú)現(xiàn)金。（3）回訪記錄：電話回訪率100%，留存錄音文件21份，時(shí)長(zhǎng)均≥60秒。6.4業(yè)務(wù)支出6.4.1工會(huì)專干培訓(xùn)2023年11月參加省總培訓(xùn)班，費(fèi)用1.2萬(wàn)元，含交通、食宿。（1）文件依據(jù)：魯會(huì)辦字〔2023〕15號(hào)《關(guān)于舉辦工會(huì)干部培訓(xùn)班的通知》。（2）差旅標(biāo)準(zhǔn)：高鐵二等座，住宿費(fèi)380元/晚·間，未超《山東省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》上限。6.5其他支出6.5.1疫情關(guān)愛(ài)物資2023年12月購(gòu)N95口罩、抗原、退燒藥，金額16.63萬(wàn)元，發(fā)放2,314人，人均72元。（1）采購(gòu)方式：應(yīng)急采購(gòu)，走“綠色通道”，由工會(huì)主席、經(jīng)審委主任、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)三人集體簽字。（2）價(jià)格比對(duì)：提供京東自營(yíng)同期售價(jià)截圖，單價(jià)差異率<5%。第七章制度與內(nèi)控缺陷7.1缺陷描述（1）制度空白：未制定《工會(huì)經(jīng)費(fèi)資本性支出實(shí)施細(xì)則》，導(dǎo)致2024年計(jì)劃購(gòu)置音響設(shè)備無(wú)標(biāo)準(zhǔn)可依。（2）審批滯后：2023年10月籃球賽獎(jiǎng)金發(fā)放，先付款后補(bǔ)審批，流程倒置3天。（3）發(fā)票抬頭：2023年8月購(gòu)買(mǎi)羽毛球拍，發(fā)票抬頭誤開(kāi)“××科技股份有限”，漏“公司”二字，雖稅號(hào)正確，但不符合“發(fā)票抬頭須與工會(huì)法人登記證一致”要求。7.2整改措施（1）2024年3月前出臺(tái)《資本性支出管理細(xì)則》，設(shè)定單件≥2,000元須入固定資產(chǎn)，納入年度預(yù)算。（2）2024年1月起啟用“工會(huì)經(jīng)費(fèi)OA審批流”，無(wú)審批編號(hào)，出納拒絕付款。（3）財(cái)務(wù)部2024年1月5日前修訂《發(fā)票審核指引》，增加“抬頭+稅號(hào)”雙字段校驗(yàn)，錯(cuò)誤發(fā)票當(dāng)月退回重開(kāi)。第八章整改閉環(huán)與責(zé)任追溯8.1整改臺(tái)賬|序號(hào)|問(wèn)題|責(zé)任人|整改動(dòng)作|完成時(shí)限|驗(yàn)證人|狀態(tài)||||||||||1|籃球賽審批倒置|工會(huì)專干A|補(bǔ)簽說(shuō)明+OA上線|2024.1.15|經(jīng)審委主任|已完成||2|發(fā)票抬頭錯(cuò)誤|財(cái)務(wù)審核B|退回重開(kāi)+培訓(xùn)|2024.1.10|財(cái)務(wù)部長(zhǎng)|已完成|8.2責(zé)任追究依據(jù)《××科技股份有限公司工會(huì)內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》第12條，對(duì)審批倒置責(zé)任人扣發(fā)當(dāng)月績(jī)效10%，并在工會(huì)委員會(huì)作書(shū)面檢查。第九章績(jī)效評(píng)價(jià)與會(huì)員滿意度9.1績(jī)效指標(biāo)（1）支出執(zhí)行率：實(shí)際支出118.08萬(wàn)元/預(yù)算120萬(wàn)元=98.4%，高于95%達(dá)標(biāo)線。（2）會(huì)員滿意度：2023年12月電子問(wèn)卷，有效回收1,886份，滿意度92.6%，同比提升3.4個(gè)百分點(diǎn)。（3）活動(dòng)覆蓋率：全年活動(dòng)26場(chǎng)，會(huì)員參與5,129人次，人均2.2次，高于上級(jí)工會(huì)≥1次/人·年要求。9.2績(jī)效證據(jù)（1）問(wèn)卷后臺(tái)導(dǎo)出原始數(shù)據(jù)CSV，SHA256哈希值b3a9c6…，防篡改。（2）活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)照片均含GPS水印，存于NAS陣列，保存期5年。第十章信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)質(zhì)量10.1系統(tǒng)環(huán)境使用用友BIP工會(huì)云模塊，權(quán)限分級(jí)：錄入、審核、支付、查詢、報(bào)表五級(jí)，互斥。10.2數(shù)據(jù)校驗(yàn)（1）總賬與銀行流水差異：0元。（2）總賬與發(fā)票云差異：0元。（3）系統(tǒng)日志：全年無(wú)“刪除憑證”“修改已結(jié)賬月”記錄。10.3備份策略每日凌晨2:00自動(dòng)全備，保留30天；每月末刻錄光盤(pán)，存放異地檔案室，保存10年。第十一章外部審計(jì)與監(jiān)管對(duì)接11.1第三方報(bào)告山東××?xí)?jì)師事務(wù)所2024年2月5日出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告》（魯××審字〔2024〕第008號(hào)），意見(jiàn)類型：無(wú)保留。11.2監(jiān)管對(duì)接2024年2月20日，市總工會(huì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)帶隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)抽查，抽取憑證40份、活動(dòng)2場(chǎng)、回訪職工6人，未提出整改事項(xiàng)。第十二章2024年工作預(yù)案12.1預(yù)算框架收入預(yù)算：2024年預(yù)計(jì)工資總額15,500萬(wàn)元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)310萬(wàn)元，留存124萬(wàn)元。支出預(yù)算：職工活動(dòng)支出86萬(wàn)元、維權(quán)支出12萬(wàn)元、業(yè)務(wù)支出9萬(wàn)元、資本性支出8萬(wàn)元（含音響）、其他支出5萬(wàn)元，合計(jì)120萬(wàn)元，結(jié)余4萬(wàn)元。12.2重點(diǎn)舉措（1）上線“工會(huì)經(jīng)費(fèi)電子卡”：會(huì)員掃碼即時(shí)報(bào)銷，取消紙質(zhì)簽字，縮短流程至48小時(shí)。（2）建立“負(fù)面清單”：列明21項(xiàng)禁止支出，如購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡、高檔煙酒、充值會(huì)員卡等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按“小金庫(kù)”處理。（3）推行“項(xiàng)目庫(kù)”管理：所有活動(dòng)先入庫(kù)、再預(yù)算、后實(shí)施，未入庫(kù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)拒絕付款。12.3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定“支出進(jìn)度>時(shí)間進(jìn)度10%”黃色預(yù)警、“>20%”紅色預(yù)警，系統(tǒng)自動(dòng)推送工會(huì)主席及經(jīng)審委主任手機(jī)端。第十三章附件清單（電子檔存于工會(huì)檔案系統(tǒng)，路徑：\\nas\gh\2023自查\）附件1：2023年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支總賬（PDF）附件2：銀行對(duì)賬單及回單（ZIP，1.2GB）附件3：發(fā)票查驗(yàn)截圖（JPG，1,189張）附件4：活動(dòng)方案及簽到表（PDF，26份）附件5：困難職工幫扶檔案（含申請(qǐng)表、公示照片、回訪錄音）附件6：第