國投中魯果汁有限公司2024年度、2025年1-6月備考合并財務(wù)報表審閱報告?zhèn)淇己喜⒗麧櫛?備考合并財務(wù)報表附注4-100審閱報告我們審閱了后附的國投中魯果汁股份有限公司(以下簡稱“國投中魯”)按照備考合并財務(wù)報表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制的備考合并財務(wù)報表,包括2025年6月30日、1國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）一、公司的基本情況國投中魯果汁股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)是經(jīng)原國家經(jīng)濟貿(mào)股份公司。公司由國家開發(fā)投資公司（現(xiàn)已更名為國家開發(fā)投資集團有限公司）、乳萬股作為對價，支付給流通股股東，以換取非流通股的上市流通權(quán)。流通股股東每持果汁股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》文核準，本公司獲準向控股股東國家開發(fā)公司辦公地址：北京市西城區(qū)阜成門外大街2號萬通本公司屬酒、飲料和精制茶制造行業(yè)，主要從事濃縮果蔬汁（漿）的生產(chǎn)和銷售，二、擬實施資產(chǎn)重組方案本公司擬通過發(fā)行股份向國家開發(fā)投資集團有限公司、寧波市新世達壹號管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、國家集成電路產(chǎn)業(yè)投資基金二期股份有限公司、廣州產(chǎn)投建廣股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、廣州灣區(qū)智能傳感器產(chǎn)業(yè)集團有限公司、科改4國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）策源（重慶）私募股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、國華軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金（有限合伙）購買其合計持有的中國電子工程設(shè)計院股份有限公司100%股份，并向不中國電子工程設(shè)計院股份有限公司(以下簡稱“電子院”)前身系電子工業(yè)部第十記，為全民所有制企業(yè)，原隸屬于信息產(chǎn)業(yè)部，2000年經(jīng)批準作為勘察設(shè)計行業(yè)企業(yè)電子院企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照規(guī)定經(jīng)營范圍：承包與其實力、規(guī)模、業(yè)績相適應(yīng)的國外工程項目；對外派遣實施上述境外工程所需勞務(wù)人員；出版《潔凈與空調(diào)技術(shù)》）；劃；工程咨詢；造價咨詢；環(huán)境影響評價；節(jié)能評估；各行業(yè)、各等級建筑工程設(shè)計；工程裝飾；項目管理；房屋建筑施工總承包；計算機硬件、電子儀器儀表的開發(fā)、銷售；建筑及相關(guān)工程設(shè)備、材料的開發(fā)、生產(chǎn)、銷售；《潔凈與空調(diào)技術(shù)》期刊廣告的設(shè)計、發(fā)布、代理業(yè)務(wù)；進出口業(yè)務(wù)；技術(shù)開發(fā)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓；技術(shù)服務(wù)；軟件開發(fā)；軟件銷售；應(yīng)用軟件服務(wù)（醫(yī)用軟件除外）；基礎(chǔ)軟件服務(wù)；工程檢測；環(huán)境檢測。5國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）（市場主體依法自主選擇經(jīng)營項目，開展經(jīng)營活動；依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后依批準的內(nèi)容開展經(jīng)營活動；不得從事國家和本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項三、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1、根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第26號一上市公司重大資產(chǎn)重組》的相關(guān)規(guī)定，本備考合并財務(wù)報表，包括備考合并資產(chǎn)負債表、備考合并利潤表以及備考合并財務(wù)報表附2、本次交易前，本公司與交易標的公司均為國家開發(fā)投資集團有限公司控制的子公司，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，本次交易屬于同一控制下的企業(yè)合并，相關(guān)備考調(diào)整遵循3、本備考合并財務(wù)報表的編制系假定附注“二、擬實施資產(chǎn)重組方案"中所述交易于4、本備考合并財務(wù)報表系以業(yè)經(jīng)信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計的本公司2024年度合并財務(wù)報表以及審閱的2025年事務(wù)所（特殊普通合伙）審計的標的公司2024年度、2025年1-6月合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)，基于同-控制下企業(yè)合并原則，采用本附注中所述的重要會計政策、會計估計和合并財務(wù)買標的公司股權(quán)，經(jīng)各方確認的標的資產(chǎn)交易價格602,581.04萬元。其中發(fā)行股份的價由于配套融資的具體實施將結(jié)合發(fā)行定價情況確定，并以中國證監(jiān)會數(shù)量為準，因此，本備考合并財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)指標未考慮5、鑒于備考合并財務(wù)報表之特殊編制目的，本備考合并財務(wù)報表僅列示備考合并財務(wù)報表期間備考合并資產(chǎn)負債表和備考合并利潤表,不包括備考合并現(xiàn)金流量表和備考合并股東權(quán)益變動表，并且僅列報和披露備考合并財務(wù)信息，未列報和披露母公司個別財務(wù)信息。所有者權(quán)益按“歸屬于母公司所有者權(quán)益"和“少數(shù)股東權(quán)益"列示，不再區(qū)分“股6國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6、本備考合并財務(wù)報表未考慮本次重組交易中可能產(chǎn)生的交易成本、中介費用流轉(zhuǎn)由于本次重組方案尚待本公司股東大會的批準及中國證監(jiān)會和其他相準，因此最終經(jīng)批準的重組方案，包括本公司實際發(fā)行的股份及其作價，以及發(fā)行費用等都可能與本備考合并財務(wù)報表中所采用的上述假設(shè)存在差異，相關(guān)資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益本備考報表系為本公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)之目的而編制，僅作為本公司向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報送發(fā)行股份購買資產(chǎn)申報文件之用，因此不適四、重要會計政策及會計估計本公司下屬子公司，根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境自行決定其記賬本位幣，本本公司編制和披露財務(wù)報表遵循重要性原則。本財務(wù)報表附注中披露事項涉及重涉及重要性標準判斷的單一主體收入、凈利潤、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額占本公司合7國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時本公司作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制本公司作為購買方，在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在收購日以公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，首先對合并中取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值、以及合并成本進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，將其差額計入本公司合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本公司判斷控制的標準為，本公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回在編制合并財務(wù)報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財務(wù)報表的影響于合并時抵消。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財務(wù)報表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財務(wù)報表。編制比較合并財務(wù)報表時，對上年財務(wù)報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始控制對于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自本集團取得控制權(quán)之日起納入合并財務(wù)報表。在編制合并財務(wù)報表時，以購買日確定的各項可辨認資8本公司的合營安排包括共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈對于共同經(jīng)營項目,本公司作為共同經(jīng)營中的合營方確認單獨持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負債，以及按份額確認持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負債，根據(jù)相關(guān)約定單獨或按份額確認相關(guān)的收入和費用。與共同經(jīng)營發(fā)生購買、銷售不構(gòu)成業(yè)務(wù)的資產(chǎn)交易的，僅確認因該本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值本公司外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算為記賬本位幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當(dāng)期損益；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易發(fā)生日即期匯率折算，外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算本公司在編制合并財務(wù)報表時將境外經(jīng)營的財務(wù)報表折算為人民幣，其中：外幣資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債類項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入與費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報表折算差額，在其他綜合收益項目中列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對9滿足下列條件的，終止確認金融資產(chǎn)，即將之前確認的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表中予以轉(zhuǎn)出：1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔(dān)了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，或雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)的控如果金融負債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對金融負債進行終止確認。如果現(xiàn)有金融負債被同一債權(quán)人以實質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款幾乎全部被實質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認原負債和確認新本公司的金融資產(chǎn)于初始確認時根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，才對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當(dāng)期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包括：其他本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該指定一經(jīng)作出，不得撤銷。本公司僅將相關(guān)股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計入當(dāng)期損益，公允價值的后續(xù)變動計入其他綜合收益，不需計提減值準備。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入留存收益。本公司該分類的除上述分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和分類或指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，所有公允價值變動計入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包本公司在非同一控制下的企業(yè)合并中確認的或有對價構(gòu)成金融資產(chǎn)的，該金融資除了簽發(fā)的財務(wù)擔(dān)保合同、以低于市場利率貸款的貸款承諾及由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債以外，本公司的金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債、以攤余成本計量的金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，以攤余成本計量的金融負債的相關(guān)交易費用計入其以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債。交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，所有公允價值變動均計入當(dāng)期損益。對于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，除由本公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當(dāng)期損益；如果由本公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配，本公司將所有公允價值變動（包括自身信用本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個預(yù)計存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個存對于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動形成的不含重大融資成分的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項融資、合同資產(chǎn)等應(yīng)收款項，本公司運用簡化計量方法，按照相除上述采用簡化計量方法以外的金融資產(chǎn)、貸款承諾及財務(wù)擔(dān)保合同，本公司采用一般方法（三階段法）計提預(yù)期信用損失。在每個資產(chǎn)負債表日，本公司評估其信用風(fēng)險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險自初始確認后未顯著增加，處按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果信用風(fēng)險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果初始確認后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計對于資產(chǎn)負債表日只具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初本公司采用預(yù)期信用損失模型對金融工具和合同資產(chǎn)的減值進行評估時，根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)并結(jié)合經(jīng)濟政策、宏觀經(jīng)濟指標、行業(yè)風(fēng)險等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險的預(yù)期變動。不同的估計可能會影響減值準備的計提，已計提的減值準備可能并不等于國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）本公司基于單項和組合評估金融工具的預(yù)期信用損失，以組合為基礎(chǔ)進行評估時，本公司基于共同信用風(fēng)險特征將金融工具分為不同組別。本公司采用的共同信用風(fēng)險本公司根據(jù)應(yīng)收賬款(與合同資產(chǎn))的賬齡、款項性質(zhì)、信用風(fēng)險敞口、歷史回款情況等信息為基礎(chǔ)，按信用風(fēng)險特征的相似性和相關(guān)性進行分組。對于應(yīng)收賬款（與合同資產(chǎn)），本公司判斷逾期賬齡為其信用風(fēng)險主要影響因素，因此，本公司以逾期本公司基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險作為共同風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會計估計政策：a.承兌人為上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票，本公司評價該類款項具有較低的信用風(fēng)險，不確認預(yù)期信用損失；b.承兌人為非上市的商業(yè)銀行的銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票，參照本公司應(yīng)收賬款政策確認預(yù)期損失率本公司其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收出口退稅、應(yīng)收押金和保證金、應(yīng)收員工備用金等。根據(jù)應(yīng)收款的性質(zhì)和不同對手方的信用風(fēng)險特征，本公司將其他應(yīng)收款劃分為2個如果有客觀證據(jù)表明某項應(yīng)收款項已經(jīng)發(fā)生信用減值，則標的公司在單項基礎(chǔ)上除單項計提壞賬準備的上述應(yīng)收款項外標的公司對應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)合并范圍關(guān)考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）產(chǎn)若某一客戶信用風(fēng)險特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風(fēng)險特征發(fā)生顯著變化，例如客戶發(fā)生嚴重財務(wù)困難，應(yīng)收該客戶款項的預(yù)期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預(yù)期信用損失率等，本公司對應(yīng)收該客戶款項按照單當(dāng)本公司不再合理預(yù)期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時，本公司直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)對于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交易，本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并確認產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債，未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對價及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時符合下列條件：①集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對價及應(yīng)分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時符合下列條件：①集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。）之和，與分攤的前述金融資產(chǎn)整體賬面價值的差額計國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）通過對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價值和財務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財務(wù)擔(dān)保金額，是指本公司按照以下原則區(qū)分金融負債與權(quán)益工具1）如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務(wù)的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務(wù)。（2）如果一項金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時的公允價值，則無論該合同權(quán)利或義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場價格以外的變量（例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為本公司在合并報表中對金融工具（或其組成部分）進行分類時，考慮了公司成員和金融工具持有方之間達成的所有條款和條件。如果公司作為一個整體由于該工具而承擔(dān)了交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或者以其他導(dǎo)致該工具成為金融負債的方式進行結(jié)算本公司使用衍生金融工具，以外匯遠期合同對匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險和利率風(fēng)險進行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價值進行計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量。公允價值為正數(shù)的衍生金融工具確認為一項資產(chǎn)，公允價除與套期會計有關(guān)外，衍生工具公允價值變動產(chǎn)生的利得或損失直接計入當(dāng)期損本公司的金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件時，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示1）本公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的2）本公司計劃以凈額結(jié)算，存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨實行永續(xù)盤存制，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法確定其實際成本。低值易耗品資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項商品而有權(quán)收取款項，但收取該款項還取決于交付另一項商品的，本公司將合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法，參見上述11.金融工具（4）金融工具減值本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同履約成本和合同取得成本。根據(jù)其流動性，合同履約成本分別列報在存貨和其他非流動資產(chǎn)中，合同取得成本分別列報在其他流合同履約成本，即本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；該成本合同取得成本，即本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。如果該資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，本公司選擇在發(fā)生時計入當(dāng)期損益的簡化處理。增量成本，是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出（如無論是否取得合同均會發(fā)生的差旅費等），在發(fā)生時計入當(dāng)期損益，但是，明本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認相同的基礎(chǔ)進行本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項差額的，本公司將超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失：①企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本。計提減值準備后，如果以前期間減值的因素發(fā)生變化，使得上述兩項差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不主要通過出售（包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換）而非持續(xù)使用一項非流2）出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機構(gòu)或者監(jiān)管部門批準劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)）或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期終止經(jīng)營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置持續(xù)經(jīng)營損益和終止經(jīng)營損益在利潤表中分別列示。終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益列報。對于當(dāng)期列報的終止經(jīng)營，本公司在當(dāng)期財務(wù)報表中，將原來作為持續(xù)經(jīng)營損益列報的信息重新作為可比會計期間的本公司對被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對聯(lián)營企業(yè)投資。重大影響，是指本公司對被投資方的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20％以上但低于50％的表決權(quán)時，通常認為對被投資單位具有重大影響，除非有明確本公司與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制且對被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的權(quán)益性投資，即對合營企業(yè)投資。共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司對共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產(chǎn)的賬面價值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款及與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券本公司對子公司投資在個別財務(wù)報表中采用成本法核算。采用成本法時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價。在追加投資時，按照追加投資支付的成本額公允價值及發(fā)生的相關(guān)交易費用增加長期股權(quán)投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金本公司對聯(lián)營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法時，長期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值；長期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額的，差額調(diào)增長期股權(quán)投資的賬面價值，同時計入取得投資當(dāng)期后續(xù)計量采用成本法核算的長期股權(quán)投資，在持有投資期間，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值。其中在確認應(yīng)享有被國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，按照本公司的會計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的不構(gòu)成業(yè)務(wù)的交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有比例計算歸屬于本公司的部分（內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認），對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。本公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，本公司負有承擔(dān)額外損處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物（含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)－出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與本公司固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計量時予以確認。本公司固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。計提折舊時采用平均年限法。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)12345本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項必要工程支出、工在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定部完成2）繼續(xù)發(fā)生在所構(gòu)建的房屋及建筑物上的支出金額很少或幾乎沒有3）已達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求基本相符4）建設(shè)工程達到預(yù)定可使用,根據(jù)工程實際成本按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（1）相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢2）設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運行3）設(shè)備達到預(yù)本公司將發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費用予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本，其他借款費用計入當(dāng)期損益。本公司確定的符合資本化條件的資產(chǎn)包括需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，直至資本化期間內(nèi)的每一會計期間，本公司按照以下方法確認借款費用的資本化金額：借入專門借款的，按照當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款的，20根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)和軟件使用權(quán)等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值（1）使用壽命及其確定依據(jù)、估計情況、攤銷方法或使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷。無形對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復(fù)核，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，本公司在每個會計期間均對該無形資產(chǎn)的使本公司研發(fā)支出的歸集范圍包括研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費用、折舊及待攤本公司根據(jù)內(nèi)部研究開發(fā)項目支出的性質(zhì)以及研發(fā)活動最終形成無形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，將其分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段支出和開發(fā)階段支出的具體標準：為獲取新的技術(shù)和知識等進行的有計劃的調(diào)查階段，應(yīng)確定為研究階段，該階段具有計劃性和探索性等特點；在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，應(yīng)確定為開發(fā)階段，該階段具有針對性和形成成內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)1）完成該無形資產(chǎn)以使21國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性4）有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。本公司于每一資產(chǎn)負債表日對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等項目進行檢查，當(dāng)存在減值跡象時，本公司進行減值測試。對商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的開發(fā)支出，無論是否存在減本公司在進行減值測試時，按照資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測試后，若該資產(chǎn)本公司以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可回收金額，難以對單項資產(chǎn)的可回收金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可回收金額。資產(chǎn)組的認定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額，參考計量日發(fā)生的有序交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格或可觀察到的市場價格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，管理層按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)本公司對企業(yè)合并形成的商譽，自購買日起將其賬面價值按照合理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組，難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組組合。在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認相應(yīng)的減值損失；再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分攤至資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比本公司的長期待攤費用包括經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出、排污權(quán)使用費和裝修費22等本公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期及以后各期分攤的期限在1年以上的費用。該等費用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出和排污權(quán)使用費短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費等，在職工提供服務(wù)的會計期間，將實離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費等，按照公司承擔(dān)的風(fēng)險和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃。對于設(shè)定提存計劃根據(jù)在資產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，并按照受益設(shè)定受益計劃下提供該福利的成本采用預(yù)期累積福利單位法。設(shè)定受益退休金計劃引起的重新計量，包括精算利得或損失，資產(chǎn)上限影響的變動（扣除包括在設(shè)定受益計劃凈負債利息凈額中的金額）和計劃資產(chǎn)回報（扣除包括在設(shè)定受益計劃凈負債利息凈額中的金額），均在資產(chǎn)負債表中立即確認，并在其發(fā)生期間通過其他綜合收益計入股東權(quán)益，后續(xù)期間不轉(zhuǎn)回至損益。本公司在修改設(shè)定受益計劃之日與確認相關(guān)重組費用或辭退福利之日的較早日將過去服務(wù)成本確認為當(dāng)期費用。利息凈額由設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)乘以折現(xiàn)率計算而得。本公司將設(shè)定受益計劃凈義務(wù)的如下變動計入當(dāng)期損益，包括：服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失；利息凈額，包括計劃資產(chǎn)的利息收益、計劃義務(wù)的利息費用以及資產(chǎn)上限公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負②公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃條件的按設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行處理，除此之外的其他長期職工福利，按設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定確認和當(dāng)與未決訴訟或仲裁、保證類質(zhì)量保證等或有事項相關(guān)的業(yè)務(wù)同時符合以下條件時，本公司將其確認為負債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能23預(yù)計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。本公司于資產(chǎn)負債表日本公司的股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，以授予職工權(quán)益工具的公允價值計量。對于授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加資本公積。對于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日，本公司根據(jù)對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計，按照授予日公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本如果修改了以權(quán)益結(jié)算的股份支付的條款，至少按照未修改條款的情況確認取得的服務(wù)。此外，任何增加所授予權(quán)益工具公允價值的修改，或在修改日對職工有利的在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，則本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認的金額立即計入當(dāng)期損益，同時確認資本公積。但是，如果授予新的權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，則以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權(quán)的股份支付交易，本公司在授予日按照承擔(dān)負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負債。對于授予后完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的股份支付交易，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，本公司以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負債的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，并相應(yīng)計入負債。在相關(guān)負債結(jié)算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結(jié)算日，對負債的公允價值重新計量，本公司修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，在修改日（無論發(fā)生在等待期內(nèi)還是等待期結(jié)束后），本公司按照所授予權(quán)益工具當(dāng)日的公允價值計量以權(quán)益結(jié)算的股份支付，將已取得的服務(wù)計入資本公積，同時終止確認以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在修改日已確認的負債，兩者之間的差額計24入當(dāng)期損益。如果由于修改延長或縮短了等待期，本公司按照修改后的等待期進行會本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提履約義務(wù)，是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。本公司的履約義務(wù)在滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：①客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；②客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；③本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部對于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時點確認收入。本公司在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，綜合考慮下列跡象：①本公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務(wù)；②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；③本公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；⑤客戶已接受合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)，按照交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶款項。在確定交易價格時，本公司考慮可本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)，來判斷本公司從事交易時的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品的，則本公司為主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認收入；否則，為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入，該金額應(yīng)當(dāng)按照已收或應(yīng)收對價總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價款后的凈額，或者按照既定的傭金金額或比例等確25根據(jù)本公司與客戶簽訂的銷售合同，本公司通過向客戶轉(zhuǎn)讓商品履行履約義務(wù)。本公司在綜合考慮上述一般原則描述某一時點履行的履約義務(wù)控制權(quán)轉(zhuǎn)移跡象的基礎(chǔ)上，在交付且客戶接受商品的時點確認收入并按照預(yù)期有權(quán)收取的對價總額確認交易價格。內(nèi)銷收入以貨物發(fā)出，并經(jīng)客戶驗收后確認收入，客戶自提方式，以交貨驗收項承包項目：本公司與客戶之間的建造合同通常僅包含工程項目建設(shè)一項履約義務(wù)，由于客戶能夠控制本公司履約過程中的在建資產(chǎn)，本公司將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進度確認收入。本公司采用投入法，即按照累計實際發(fā)生的成本占合同預(yù)計總成本的比例確定恰當(dāng)?shù)穆募s進度。當(dāng)履約進度不能合理確定時，本公司根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)某杀窘痤~確認收入，直到履約進度能夠合設(shè)計及全過程咨詢服務(wù)主要包括設(shè)計業(yè)務(wù)；咨整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項的，公司將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定的除外。公司按照產(chǎn)出法確定提供服務(wù)的履約進度，即在提交階段成果并取得外部證據(jù)如客戶簽收證明、政府批文、第三方審驗證明或其他能夠證明該階段工作已完成的合理證據(jù)時，確定提供服務(wù)的履約進度。屬于某一時點履行履約義務(wù)，提交設(shè)計圖紙或經(jīng)客戶驗收司履約所帶來的經(jīng)濟利益，公司將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定的除外。公司履約進度按照已完成工作量占全部工作量比例確定。屬于某一時點履行履約義務(wù)，獲取相關(guān)報告簽收或經(jīng)客戶驗收后確4）工程技術(shù)服務(wù)與銷售工程配套銷售：屬于在某一時點履行履約義務(wù)，在客戶取得控制權(quán)時點確認收入。需要安裝的業(yè)務(wù)，公司將商品交付給客戶且完成安裝、調(diào)試，與客戶辦理驗收手續(xù)后工程配套軟件技術(shù)服務(wù)：屬于在某一時點履行履約義務(wù)，在客戶取得控制權(quán)時點26檢驗檢測與認證服務(wù)：屬于某一時點履行履約義務(wù)，獲取相關(guān)報告簽收或經(jīng)客戶本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利作為合同資產(chǎn)列示，合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計提減值。本公司擁有的無條件向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項列示。本公司已收貨應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)作為政府補助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按照應(yīng)收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。本公司的政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助；與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規(guī)定補助對象，本公司按照上述區(qū)分原則進行判斷，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間計入當(dāng)期損益。與日常活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與日常活動無關(guān)的政本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額、以及未作為資產(chǎn)和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目的本公司對除以下情形外的所有應(yīng)納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債：（1）暫時性差異產(chǎn)生于商譽的初始確認或既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認2）與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且27本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，對除以下情形外產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減確認遞延所得稅資產(chǎn)1）暫時性差異產(chǎn)生于既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認2）與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，不能同時滿足以下條件的：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回、未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異本公司在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，就所有尚未利用的可抵扣虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)。管理層運用大量的判斷來估計未來取得應(yīng)納稅所得額的時間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，決定應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額，于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分分拆后進行會計處理。各租賃部分分別按照租賃準則進行會計處理，非租賃部除了短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，在租賃期開始日，本公司對租賃確認使用權(quán)資使用權(quán)資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，按照成本進行初始計量。該成本包括：①租賃負債的初始計量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費用；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本（屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外）。本公司按照租賃準則有關(guān)規(guī)定本公司根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期消耗方式以直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期28與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。計提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量。租賃付款額包括：①固定付款額及實質(zhì)固定付款額，扣除租賃激勵相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本公司合理確定將行使購買選擇權(quán)時，購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；④租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)時，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項；⑤根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司因無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利在租賃期開始日后，本公司確認租賃負債的利息時，增加租賃負債的賬面金額；支付租賃付款額時，減少租賃負債的賬面金額。當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，本公司按照變價值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。本公司將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計本公司作為出租人，如果一項租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬，將該項租賃分類為融資租賃，在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應(yīng)收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。本公司對應(yīng)收融資租賃款進行初始計量時，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。本公司按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計在租賃期內(nèi)各個期間，本公司采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認為租金收29本公司發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用應(yīng)當(dāng)資本化至租賃標的資產(chǎn)的成本，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期損益。本公司取得的與經(jīng)營經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日開始，將其作為一項新的租賃進行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額本公司主要通過出售（包括具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同）而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，將本公司將同時符合下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售：①根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；②出售極可能發(fā)生，即已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求相關(guān)權(quán)力機構(gòu)或者監(jiān)管部門批準后方可出售的需要獲得相關(guān)批準。本公司持有的非流動資產(chǎn)或處置組（除金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)外）賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)本公司因出售對子公司的投資等原因?qū)е聠适ψ庸究刂茩?quán)的，無論出售后本公司是否保留部分權(quán)益性投資，在擬出售的對子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時，在母公司個別財務(wù)報表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財務(wù)報表中將子公司所有資產(chǎn)和負債劃分為持有待售類別。后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，恢復(fù)以前減記的金額，并在劃分為持有待售類別后確認的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當(dāng)期損益。劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持有待售的終止確認持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，將尚未確認的利得或損失計入當(dāng)期終止經(jīng)營，是指本公司滿足下列條件之一的、能夠單獨區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別1）該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一項相關(guān)聯(lián)計劃的一部分3）該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取30在利潤表中，本公司在利潤表“凈利潤”項下增設(shè)“持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“終止經(jīng)營凈利潤”項目，以稅后凈額分別反映持續(xù)經(jīng)營相關(guān)損益和終止經(jīng)營相關(guān)損益。終止經(jīng)營的相關(guān)損益應(yīng)當(dāng)作為終止經(jīng)營損益列報，列報的終止經(jīng)營損益包含整個報告期本公司于每個資產(chǎn)負債表日以公允價值計量衍生金融工具和權(quán)益工具投資。公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移在財務(wù)報表中以公允價值計量或披露的資產(chǎn)和負債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，每個資產(chǎn)負債表日，本公司對在財務(wù)報表中確認的持續(xù)以公允價值計量的資產(chǎn)和企業(yè)在資產(chǎn)負債表日沒有將負債清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上的實質(zhì)性權(quán)對于企業(yè)貸款安排產(chǎn)生的負債，企業(yè)將負債清償推遲至資產(chǎn)負債表日后一年以上的權(quán)利可能取決于企業(yè)是否遵循了貸款安排中規(guī)定的條件（以下簡稱契約條件），企業(yè)在判斷其推遲債務(wù)清償?shù)膶嵸|(zhì)性權(quán)利是否存在時，僅應(yīng)考慮在資產(chǎn)負債表日或者之前應(yīng)遵循的契約條件，不應(yīng)考慮企業(yè)在資產(chǎn)負債表日之對負債的流動性進行劃分時的負債清償是指，企業(yè)向交易對手方以轉(zhuǎn)移現(xiàn)金、其他經(jīng)濟資源（如商品或服務(wù)）或企業(yè)自身權(quán)益工具的方式解除負債。負債的條款導(dǎo)致企業(yè)在交易對手方選擇的情況下通過交付自身權(quán)益工具進行清償?shù)模绻髽I(yè)按照其作為復(fù)合金融工具的權(quán)益組成部分單獨確認，則該條款不影響該項負債的流動性劃31該解釋規(guī)定對可比期間信息進行調(diào)整。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)信息，以有助于報表使用者評估這些安排對該企業(yè)負債、現(xiàn)金流量以及該企業(yè)流動性風(fēng)險敞口的影響。在識別和披露流動性風(fēng)險信息時也應(yīng)當(dāng)考慮供應(yīng)商融資安排的影響。該披露規(guī)定僅適用于供應(yīng)商融資安排。供應(yīng)商融資安排是指具有下列特征的交易：一個或多個融資提供方提供資金，為企業(yè)支付其應(yīng)付供應(yīng)商的款項，并約定該企業(yè)根據(jù)安排的條款和條件，在其供應(yīng)商收到款項的當(dāng)天或之后向融資提供方還款。與原付款到期日相比，供應(yīng)商融資安排延長了該企業(yè)的付款期，或者提前了該企業(yè)供應(yīng)商的收租賃付款額或變更后租賃付款額的方式不得導(dǎo)致其確認與租回所獲得的使用權(quán)有關(guān)的利得或損失。企業(yè)在首次執(zhí)行該規(guī)定時，應(yīng)當(dāng)對《企業(yè)會計準則第21號——租賃》〔2023〕11號適用于符合企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定確認為無形資產(chǎn)或存貨等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)資源，以及企業(yè)合法擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的、但不滿足資產(chǎn)確認條件而未予確認的數(shù)據(jù)資源的相關(guān)會計處理，并對數(shù)據(jù)資源的披露提出了具體費用化計入損益的數(shù)據(jù)資源相關(guān)支出不再調(diào)整。執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)3）執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第18號》“關(guān)于不屬于單項履約義務(wù)的保證類質(zhì)量32的預(yù)計負債金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“預(yù)計負債”科目，并相應(yīng)在利潤表中的“營業(yè)成本”和資產(chǎn)負債表中的“其他流動負債”、企業(yè)在首次執(zhí)行該解釋內(nèi)容時，如原計提保證類質(zhì)量保證時計入“銷售費用”等五、稅項從價計征的，按房產(chǎn)原值一次減33國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）（1）根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2001]121號文第一條第一款“單一大宗飼（2）根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2008]149號《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知》，子公司臨猗國投中魯果汁有限責(zé)任公司、富平中魯果蔬汁有限公司、萬榮中魯果汁有限公司、山西國投中魯果汁有限公司、遼寧國投中魯果汁有限公司、云南國投中魯果汁有限公司、河北國投中魯果蔬汁有限公司、山東魯菱果汁有限公司、運城中新果業(yè)有限責(zé)任公司及徐州中新果業(yè)有限責(zé)任公司生產(chǎn)的蘋果汁、梨汁屬于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)之列，（3）電子院及子公司世源科技工程有限公司、奧意建筑工程設(shè)計有限公司、國投工程檢驗檢測有限公司、中電投工程研究檢測評定中心有限公司、北京希達工程管理咨詢有限公司、國投航空科技（北京）有限公司、道普信息技術(shù)有限公司、國投融合科技股份有限公司；孫公司國投融合（無錫）科技有限公司、大唐互聯(lián)科技（武漢）有限公司、國投融合（哈爾濱）生態(tài)環(huán)境科技有限公司均取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有34效期三年。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有關(guān)“國家需要重點扶持的高新技（4）電子院子公司國投中標質(zhì)量基礎(chǔ)設(shè)施研究院有限公司、孫公司深圳市電子院設(shè)計顧問有限公司、國投融合（黃石）科技有限公司、大唐融合（玉林）數(shù)據(jù)科技有限公司等公司根據(jù)《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財稅〔2022〕成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》的規(guī)定，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)六、備考合并財務(wù)報表主要項目注釋存放在境外且資金匯回受到限制35按組合計提壞賬36按單項計提壞其中：單項金額重大但單項按組合計提壞37國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）—38國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）392025年6月30日合按單項計提壞賬其中：單項金額按組合計提壞賬 40—4142國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示） ———432025年6月302025年6月30司 44國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）2025年6月30日中國太平洋保險（集團）股份有45國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）2025年6月30合同履約46國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）2024年12月31日余額———47國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注 （本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）—2025年6月余額482025年6月余額（河北）建筑科技股份有限公司49國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）50國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）-51國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）52國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）17.1在建工程前巴殺換熱板片及系統(tǒng)技生產(chǎn)車間夾芯泡沫彩鋼板53國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）大型高靈敏微振動環(huán)境監(jiān)大型高靈敏微振動環(huán)境監(jiān)測控制系54國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）55國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）加5657國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）數(shù)據(jù)資源無形其他方式取得的數(shù)據(jù)資源無形資一、賬面原值 2.本期增加其中：購入其他增加3.本期減少二、累計攤銷2.本期增加3.本期減少三、減值準備 2.本期增加3.本期減少 58國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）ZhongxinFruitandJuice59國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）2025年6月30已計提未支付6061國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示） 62國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）63 64國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）離職后福利-設(shè)定提65國投中魯果汁股份有限公司備考合并財務(wù)報表附注（本財務(wù)報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6