眾環(huán)云審字(2026)00002號起始頁碼資產(chǎn)負(fù)債表1-2利潤表3中審眾環(huán)會計師事務(wù)所(特殊替通介伙)DoEDOOU云南省尾明市官渡區(qū)官南大道2288號中審眾環(huán)大廈傳真Fa KunmnYiman650200羅平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司全體股東：我們審計了羅平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“富鋅公司”)財務(wù)報表，包括2025年7月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2025年1-7月的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了富鋅公司2025年7月31日的財務(wù)狀況以及2025年1-7月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于富鋅公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。富鋅公司管理層(以下簡稱“管理層”)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估富鋅公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算富鋅公司、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督富鋅公司的財務(wù)報告過程。我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯審計報告第1頁共2頁此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(http://acc.moE.)進(jìn)行查驗報告編碼：云267LRTJCBQ審計報告第2頁共2頁中審眾環(huán)會計郵事務(wù)所(特峰指通合伙)ZhorgshenhonguanCen'edPbkAccortntsLLP云南亞太分所ZhorgsenhorytuanBudngnctnew云南者尼明市官渡區(qū)直南大道2288號中審眾環(huán)大履No2288,GuaranPod,GuinduDshunctnew云南者尼明市官渡區(qū)直南大道2288號中審眾環(huán)大履No2288,GuaranPod,GuinduDshu報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。(二)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(三)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對富鋅公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露：如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致富鋅公司不能持續(xù)經(jīng)營。(五)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中審眾環(huán)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)云南亞太分所班橫求4723二O二六年一月四日編制單位；羅平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司編制單位；羅平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司附注2025年7月31日2024年12月31日流動資產(chǎn)：六、(一)六、(二)六、(四)六、(六)非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)六、(七)六、(九)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用六、(十一)六、(十二)公司負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人：博本報告書共45頁第1頁資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：V平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司編制單位：V平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司附注2025年7月31日2024年12月31日流動負(fù)債：六、(十四)六、(十五)六、(十六)六、(十七)六、(十八)六、(十九)六、(二十)六、(二十一)六、(十一)六、(二十二)資本公積六、(二十三)六、(二十四)主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人：奶,本報告書共45頁第2頁編制單位：羅平真鋅衣業(yè)發(fā)展有限公司編制單位：羅平真鋅衣業(yè)發(fā)展有限公司項附注2025年1-7月2024年度六、(二十五)六、(二十六)銷售費(fèi)用六、(二十七)管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用六、(三十)其中，利息費(fèi)用六、(三十一)投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以"-"號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)伯用減值損失(損失以“-”號填列)六、(三十二)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)六、(三十三)資產(chǎn)處置收益(損尖以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)六、(三十四)減：營業(yè)外支出六、(三十五)三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費(fèi)用六、(三十六)四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利澗(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益公司負(fù)責(zé)人：買雀主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：仁1麗歐本報告書共45頁第3頁2025年17月編制單位9富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司編制單位9富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司項附注2025年1-7月一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金海量；六、(三十七)二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：而歐本報告書共45頁第4頁周本報告書共45頁第4頁三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少本(三)利潤分配1、極取盈余公積(四)段東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1(五)專項儲備2、本期使用(六)其他四、本年年束余額公司負(fù)貴人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：娜陽本報告書共45頁第5頁股東權(quán)益變動表(續(xù))編制單位羅乎高鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司編制單位羅乎高鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司0(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本00(三)利潤分配1、提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項儲備2、本期使用四、本年年末余額公司負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會計工作負(fù)責(zé)人公司負(fù)責(zé)人：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：高本報告書共45頁第6頁2025年1-7月財務(wù)報表附注(除特別說明外，金額單位為人民幣元)一、公司基本情況羅平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“公司或本公司”)成立于2001年10月29日，注冊資本11,500.00萬元，實收資本11,500.00萬元。本公司控股股東為云南羅平鋅電股份有限公司，持股比例公司統(tǒng)一社會信用代碼：91530324731221050N;住所：云南省曲靖市羅平縣臘山街道云貴路766號；法定代表人：周偉。經(jīng)營期限：2008年12月19日至無固定期限。公司經(jīng)營范圍：許可項目：食品生產(chǎn)；糧油倉儲服務(wù)；農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測；檢驗檢測服務(wù)；飼料生產(chǎn)；餐飲服務(wù)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))一般項目：與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的技術(shù)、信息、設(shè)施建設(shè)運(yùn)營等服務(wù)；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；飼料原料銷售；畜牧漁業(yè)飼料銷售；油料種植；休閑觀光活動；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；酒店管理；日用百貨銷售；初級農(nóng)產(chǎn)品收購；農(nóng)副產(chǎn)品銷售(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》(財政部令第33號發(fā)布、財政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的40項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”),以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務(wù)報告的一般規(guī)定(2023年修訂)》的披露規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2、持續(xù)經(jīng)營本公司自本報告期末至少12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。本報告書共45頁第7頁本報告書共45頁第8頁三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司2025年7月31日的財務(wù)狀況及2025年1-7月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會計政策和會計估計(一)會計期間本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本公司會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。(二)營業(yè)周期正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(三)記賬本位幣本公司編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為人民幣。(四)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)本公司相關(guān)披露事項涉及的重要性標(biāo)準(zhǔn)如下：單項金額占該項總額的比重5%以上且期末余額≥100萬元應(yīng)收款項本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的單項金額占該項總額的比重5%以上且期末余額≥100萬元本期重要的應(yīng)收款項核銷單項金額占該項總額的比重5%以上且期末余額≥100萬元單項在建工程發(fā)生額或期末余額≥500萬元賬齡超過1年或逾期的重要應(yīng)付賬款賬齡超過1年或逾期的重要其他應(yīng)付款(五)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般為從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(六)金融工具在本公司成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。1、金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本報告書共45頁第9頁金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認(rèn)金額。(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對于此類金融資產(chǎn)，采用實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，計入當(dāng)期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產(chǎn)按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當(dāng)期損益。此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計入當(dāng)期損益，公允價值變動計入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，不計入當(dāng)期損益。(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，本公司采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。2、金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計入其初始確認(rèn)金額。(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時，計入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險變動引起的其公允價值累計變動額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價值變動計入當(dāng)期損益。若按上述方式對該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險變動的影響進(jìn)行處理會造成或擴(kuò)大損益中的會計錯配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未放棄對該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價認(rèn)部分之間按其相對的公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對價與應(yīng)分本公司對采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)判4、金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時確認(rèn)一項新金融負(fù)債。本公司對原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時按照修改后的條款確認(rèn)一項新金融負(fù)債。金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。5、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的，同時本公司計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。6、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值?；钴S市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。在估值時，本公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可輸入值。7、權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理，與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動。本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利(含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息”)的，作為利潤分配處理。(七)金融資產(chǎn)減值本公司需確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)系以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具、租賃應(yīng)收款，主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、其他應(yīng)收款等。此外，對合同資產(chǎn)及部分財務(wù)擔(dān)保合同，也按照本部分所述會計政策計提減值準(zhǔn)備和確認(rèn)本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對上述各項目按照其適用的預(yù)期信用損失計量方法(一般方法或簡化方法)計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的預(yù)期信用損失計量的一般方法是指，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估金融資產(chǎn)(含合同資產(chǎn)等其他適用項目，下同)的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。本公司對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，選擇按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。2、信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險顯著增加。除特殊情況外，本公司采用未來12個月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險的變化作為整個存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險變化的合理估計，來確定自3、以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險的組合方法本公司對信用風(fēng)險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風(fēng)險，如：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項；與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項4、金融資產(chǎn)減值的會計處理方法本報告書共45頁第13頁期末，本公司計算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計信用損失，如果該預(yù)計信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利5、各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法(1)應(yīng)收票據(jù)本公司對于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。基于應(yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合：由上市商業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票由非上市商業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票(2)應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)對于不含重大融資成分的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備。除了單項評估信用風(fēng)險的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不本組合為應(yīng)收云南羅平鋅電股份有限公司合并范圍內(nèi)公司款項。本公司合同資產(chǎn)參照應(yīng)收賬款信用損失政策計提損失準(zhǔn)備。(3)其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風(fēng)險的其他應(yīng)收款外，基于其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合：本組合為應(yīng)收云南羅平鋅電股份有限公司合并范圍內(nèi)公司款項。(八)存貨1、存貨的分類存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品及自制半成品、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等。2、存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用和發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價準(zhǔn)備的計提方法可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額4、存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法周轉(zhuǎn)材料于領(lǐng)用時按五五攤銷法攤銷；包裝物(九)合同資產(chǎn)本公司將客戶尚未支付合同對價，但本公司已經(jīng)依據(jù)合同履行了履約義僅取決于時間流逝)向客戶收款的權(quán)利，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法和會計處理方法參見附注四、10融資產(chǎn)減值。(十)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計2、各類固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提折舊。各類固定類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)5電子設(shè)備555預(yù)計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿并處于使用壽命終了本報告書共45頁第15頁前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費(fèi)用后的金額。3、固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法固定資產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法詳見附注四、(十五)“長期資產(chǎn)減值”。4、其他說明與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計入當(dāng)期損益。本公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變則作為會計估計變更處理。(十一)在建工程在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，標(biāo)準(zhǔn)如下：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)驗收交付使用完成安裝調(diào)試達(dá)到設(shè)計要求并完成試生產(chǎn)獲得行駛證書電子設(shè)備交付使用交付使用在建工程的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法詳見附注四、(十五)“長期資產(chǎn)減值”。(十二)借款費(fèi)用借款費(fèi)用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計算確定。符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。(十三)無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。與無形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能可靠地計量，則計入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項目的支出，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。取得的土地使用權(quán)通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購的房屋及建筑物，則將有關(guān)價款在土地使用權(quán)和建筑物之間進(jìn)行分配，難以合理分配的，全部作為固定資產(chǎn)處理。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值減去預(yù)計凈殘值和已計提的減值準(zhǔn)備累計金額在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均/產(chǎn)量法攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。本公司所有的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、采礦權(quán)、商標(biāo)及專利、辦公軟件等。本公司的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：直線法分期平均攤銷商標(biāo)及專利預(yù)計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定直線法分期平均攤銷直線法分期平均攤銷期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生變更則作為會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限是可預(yù)見的，則估計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進(jìn)行攤銷。2、無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法無形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準(zhǔn)備計提方法詳見附注四、(十五)“長期資產(chǎn)減值”。(十四)長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用。本公司的長期待攤費(fèi)用主要包括包裝設(shè)計費(fèi)。該費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長期待攤費(fèi)用項目不本報告書共45頁第17頁能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十五)長期資產(chǎn)減值對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資等非流動非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進(jìn)行減值測試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計資產(chǎn)的公允價值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財務(wù)報表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測試時，將商譽(yù)的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復(fù)的部分。合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。如果在本公司向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或本公司已經(jīng)取得了無條件收款權(quán)，本公司在客戶實際支付款項和到期應(yīng)支付款項孰早時點(diǎn)，將該已收或應(yīng)收款項列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不予抵銷。本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長期職工福利。其中：短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、工傷保本報告書共45頁第18頁險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。離職后福利計劃包括設(shè)定提存計劃及設(shè)定受益計劃。采用設(shè)定提存計劃的，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時，和本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月不能完全支付的，按照其他長期職工薪酬處理。職工內(nèi)部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費(fèi)等，在符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，計入當(dāng)期損益(辭退福利)。本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計劃的，按照設(shè)定提存計劃進(jìn)行會計處理，除此之外按照設(shè)定受益計劃進(jìn)行會計處理。(十八)預(yù)計負(fù)債當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。在資產(chǎn)負(fù)債表日，考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素，按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行計量。如果清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。1、虧損合同虧損合同是履行合同義務(wù)不可避免會發(fā)生的成本超過預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的合同。待執(zhí)行合同變成虧損合同，且該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足上述預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件的，將合同預(yù)計損失超過合同標(biāo)的資產(chǎn)已確認(rèn)的減值損失(如有)的部分，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。2、重組義務(wù)對于有詳細(xì)、正式并且已經(jīng)對外公告的重組計劃，在滿足前述預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件的情況下，按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計負(fù)債金額。本報告書共45頁第19頁收入，是本公司在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本公司與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關(guān)商品(含勞務(wù)，下同)控制權(quán)時確認(rèn)收入：合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變本公司未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額；本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。其中，取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。在合同開始日，本公司識別合同中存在的各單項履約義務(wù)，并將交易價格按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價的相對比例分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務(wù)，如果滿足下列條件之一的，本公司在相關(guān)履約時段內(nèi)按照履約進(jìn)度將分?jǐn)傊猎搯雾椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)為收入：客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進(jìn)度根據(jù)所轉(zhuǎn)讓商品的性質(zhì)采用投入法或產(chǎn)出法確定，當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則本公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)的時點(diǎn)按照分?jǐn)傊猎搯雾椔募s義務(wù)的交易價格確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，本公司考慮下列跡象：企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。菜籽油銷售：根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同或訂單，合同約定將相關(guān)產(chǎn)品送至指定地點(diǎn)的，在產(chǎn)品送達(dá)約定地點(diǎn)并經(jīng)客戶驗收時確認(rèn)收入。(二十)合同成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是，如果該資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年，則在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。為履行合同發(fā)生的成本不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入(2017年修訂)》之外的其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項資當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資產(chǎn)減值損失：(一)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對價；(二)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計將要發(fā)生的成本。當(dāng)以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款(一)減(二)的差額高于該資產(chǎn)賬面價值時，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值政府補(bǔ)助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府以投資者身份并其余政府補(bǔ)助界定為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：(1)政府文件定項目的，根據(jù)該特定項目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計入費(fèi)用的支出金額的相對比例進(jìn)行劃分，對該劃分比例需在每個資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行復(fù)核，必要時進(jìn)行變更；(2)政一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取本公司對于政府補(bǔ)助通常在實際收到時，按照實收金額予以確認(rèn)和計據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件預(yù)計能夠收到財按照應(yīng)收金額計量的政府補(bǔ)助應(yīng)同時符合以下條件：(1)應(yīng)收補(bǔ)助款的金額確認(rèn)，或者可根據(jù)正式發(fā)布的財政資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定自行合理測算，大不確定性；(2)所依據(jù)的是當(dāng)?shù)刎斦块T正式發(fā)布并按照《政府信息公開的財政扶持項目及其財政資金管理辦法，且該管理辦法應(yīng)當(dāng)是普惠性的(任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請),而不是專門針對特定企業(yè)制定的；(3)相關(guān)的補(bǔ)助款批文中已明確承諾了撥付期限，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會計處理；難以區(qū)分的，將其整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；與日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助，計入營業(yè)外收支。已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要退回時，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益；屬于其他情況的，直接計入當(dāng)期損益。(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債1、當(dāng)期所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),以按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計量。計算當(dāng)期所得稅費(fèi)用所依據(jù)的應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本報告期稅前會計利潤作相應(yīng)調(diào)整后計算得出。2、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債某些資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。與商譽(yù)的初始確認(rèn)有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債(初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易除外)。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，如果本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，而且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回，也不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除上述例外情況，本公司確認(rèn)其他所有應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的可抵扣暫時性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)(初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易除外)。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在可預(yù)見的未來不是很可本報告書共45頁第22頁能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例外情況，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)其他可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計量。于資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。3、所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除確認(rèn)為其他綜合收益或直接計入股東權(quán)益的交易和事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價值外，其余當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計入當(dāng)期損益。4、所得稅的抵銷當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時，本公司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。(二十三)租賃租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取或支付對價的合同。在一項合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或包含租賃。1、本公司作為承租人本公司租賃資產(chǎn)的類別主要為房屋建筑物及土地使用權(quán)。在租賃期開始日，本公司將可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)，將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債，短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號—固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊(詳見本附注四、(十)“固定資產(chǎn)”),能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。對于租賃負(fù)債，本公司按照固定的周期性利率計算其在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，計入當(dāng)期損益或計入相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。租賃期開始日后，當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，本公司將剩余金額計入當(dāng)期損益。(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃對于短期租賃(在租賃開始日租賃期不超過12個月的租賃)和低價值資產(chǎn)租賃(單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值低于500,000.00的租賃),本公司采取簡化處理方法，不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，而在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。2、本公司作為出租人本公司在租賃開始日，基于交易的實質(zhì)，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃。經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。(1)經(jīng)營租賃本公司采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租賃期內(nèi)各期間的租金收入。與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，于實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。于租賃期開始日，本公司確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。應(yīng)收融資租賃款以本報告書共45頁第24頁租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)進(jìn)行初始計量，并按照固定的周期性利率計算確認(rèn)租賃期內(nèi)的利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。(二十四)重要會計政策、會計估計的變更1、會計政策變更本公司本會計年度未發(fā)生重要會計政策變更。2、會計估計變更本公司本會計年度未發(fā)生重要會計估計變更。(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加六、財務(wù)報表項目注釋以下注釋項目(含公司財務(wù)報表主要項目注釋)除特別指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年07月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指2025年1-7月，“上年”指2024年度。除另有注明外，人民幣為記賬本位幣，單位：元。(一)貨幣資金本報告書共45頁第25頁(二)應(yīng)收賬款1、按賬齡披露1年以內(nèi)2、按壞賬計提方法分類列示比例(%)計提比例(%)比例(%)計提比例(%)(1)組合中，按關(guān)聯(lián)方組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計提比例(%)(2)采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款計提比例(%)計提比例(%)1年以內(nèi)3、壞賬準(zhǔn)備的情況收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他變動4、按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)年末余額占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)年末余額合計數(shù)的比例(%)云南馳為商貿(mào)有限責(zé)任公司商戶抖音—滇東一花(三)預(yù)付款項1、預(yù)付款項按賬齡列示占比(%)占比(%)1年以內(nèi)本報告書共45頁第27頁2、按預(yù)付對象歸集的年末余額前五名的占預(yù)付賬款年末余額合計數(shù)的比例(%)中國石化銷售有限公司云南曲靖石油分公司云南馳信企業(yè)管理有限公司云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司曲靖羅平供電局云南順豐速運(yùn)有限公司(四)其他應(yīng)收款1、其他應(yīng)收款分類2、其他應(yīng)收款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(2)按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)本報告書共45頁第28頁(3)按壞賬計提方法分類披露比例(%)計提比例(%)比例(%)計提比例(%)(4)壞賬準(zhǔn)備計提情況未來12個月預(yù)期整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(未發(fā)生信用減值)(已發(fā)生信用減值)本年轉(zhuǎn)回本年轉(zhuǎn)銷本年核銷其他變動本報告書共45頁第29頁收賬款(續(xù))因資產(chǎn)價值回其他原因(6)按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應(yīng)收款情況占其他應(yīng)收款年末余額合計數(shù)的比例(%)款項性質(zhì)羅平縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局喻小波昆明紅楓湖耐火材料有限公司1-2年1、存貨分類庫存商品(續(xù))庫存商品2、存貨跌價準(zhǔn)備及合同履約成本減值準(zhǔn)備庫存商品(續(xù))因資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回額庫存商品(六)其他流動資產(chǎn)(七)固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理2、固定資產(chǎn)電子設(shè)備1、年初余額2、本年增加金額(1)購置羅平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司2025年1-7月財務(wù)報表附注本報告書共45頁第31頁電子設(shè)備(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(4)其他(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出(3)其他二、累計折舊1、年初余額(1)計提(2)其他(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出(3)其他1、年初余額(1)計提(2)其他(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出(3)其他四、賬面價值1、年末賬面價值注：本年折舊額為4,571,140.11元。本年由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原價為1,637,160.97元。本報告書共45頁第32頁(八)在建工程工程物資1、在建工程(1)在建工程情況合發(fā)展項目(2)重大在建工程項目本年變動情況羅平縣鄉(xiāng)村振興富鋅油菜三產(chǎn)融合發(fā)展項目占預(yù)算比例(%)利息資本化累其中：本年利息資本年利息資本化率(%)資金來源油菜三產(chǎn)融合發(fā)展項目自籌+銀(九)無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)情況1、年初余額(1)購置(2)內(nèi)部研發(fā)(3)企業(yè)合并增加羅平富鋅農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司2025年1-7月財務(wù)報表附注本報告書共45頁第33頁(4)其他(1)處置(2)失效且終止確認(rèn)的部分(3)其他二、累計攤銷1、年初余額(1)攤銷(2)其他(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出(3)其他1、年初余額(1)計提(2)其他(1)處置(2)其他轉(zhuǎn)出(3)其他四、賬面價值1、年末賬面價值注：本年攤銷額為422,076.71元。(十)長期待攤費(fèi)用本年增加(十一)遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債1、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)可抵扣虧損資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期(十二)其他非流動資產(chǎn)(十三)應(yīng)付賬款1、應(yīng)付賬款列示2、應(yīng)付賬款按賬齡列示1年以內(nèi)3、賬齡超過1年或逾期的重要應(yīng)付賬款未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因云南科儀化玻有限公司南湖建設(shè)集團(tuán)有限公司(十四)合同負(fù)債(十五)應(yīng)付職工薪酬1、應(yīng)付職工薪酬分類列示本年增加本年減少一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存計劃三、辭退福利四、一年內(nèi)到期的其他福利2、短期薪酬本年增加本年減少二、職工福利費(fèi)2.工傷保險費(fèi)3.生育保險費(fèi)本報告書共45頁第36頁本年增加本年減少四、住房公積金八、其他短期薪酬3、設(shè)定提存計劃列示本年增加本年減少一、基本養(yǎng)老保險費(fèi)二、失業(yè)保險費(fèi)(十七)其他應(yīng)付款1、其他應(yīng)付款分類2、其他應(yīng)付款(1)其他應(yīng)付款性質(zhì)列示(十八)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債(十九)長期借款(二十)長期應(yīng)付款1、長期應(yīng)付款分類2、長期應(yīng)付款(二十一)遞延收益本年增加富鋅油菜三產(chǎn)融合發(fā)展項目補(bǔ)助(二十二)實收資本公積金轉(zhuǎn)股云南羅平鋅電股份有限公司本報告書共45頁第38頁(二十三)盈余公積本年增加本年減少(二十四)未分配利潤調(diào)整前上年年末未分配利潤調(diào)整上年年末未分配利潤合計數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)調(diào)整后年初未分配利潤加：本年歸屬于母公司股東的凈利潤盈余公積彌補(bǔ)虧損應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利其他減少年末未分配利潤收入收入(二十六)稅金及附加印花稅本報告書共45頁第39頁(二十七)銷售費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷辦公費(fèi)差旅費(fèi)(二十九)研發(fā)費(fèi)用(三十)財務(wù)費(fèi)用利息支出利息凈支出(三十一)其他收益1、其他收益明細(xì)情況2、政府補(bǔ)助明細(xì)情況羅平縣鄉(xiāng)村振興富鋅油菜三產(chǎn)融合發(fā)展項目(一期)(三十二)信用減值損失