PAGE會計制度之處審批規(guī)范一、總則（一）目的本規(guī)范旨在建立健全公司會計制度支出審批流程，確保公司資金使用的合理性、合規(guī)性和有效性，保障公司財務安全，提高財務管理水平，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司內部所有涉及會計制度支出的審批事項，包括但不限于費用報銷、采購付款、項目支出、資產(chǎn)購置等各類資金支出業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：支出審批必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策以及公司內部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：各項支出應真實發(fā)生，憑證及相關資料應真實、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務內容。3.合理性原則：支出應具有合理的商業(yè)目的，符合公司經(jīng)營活動的需要，與公司規(guī)模和效益相匹配。4.審批流程規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行操作，明確各環(huán)節(jié)的職責和權限，確保審批過程的嚴謹性和有序性。5.權責對等原則：審批人員應在其職責范圍內行使審批權，承擔相應的審批責任。二、支出審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人應按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、日期、附件張數(shù)等信息，并確保所附原始憑證真實、合法、有效。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門員工的報銷事項進行審核，重點審查報銷內容是否與本部門業(yè)務相關、費用支出是否合理、審批手續(xù)是否齊全等。如審核通過，在報銷單上簽署意見并簽字確認。3.財務部門初審：財務部門收到報銷單后，首先對報銷憑證的完整性、合規(guī)性進行初審。檢查報銷單填寫是否規(guī)范、附件是否齊全、發(fā)票是否符合要求等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正。初審通過后，財務人員在報銷單上注明初審意見。4.分管領導審批：根據(jù)公司授權，分管領導對報銷金額較大或涉及重要業(yè)務的費用報銷進行審批。審批時應綜合考慮公司財務狀況、業(yè)務需求等因素，做出同意或不同意報銷的決定。如同意報銷，在報銷單上簽字確認。5.財務負責人終審：財務負責人對所有報銷事項進行最終審核，重點關注支出的合理性、資金安排的可行性以及是否符合公司財務政策等。終審通過后，在報銷單上簽字批準報銷。6.報銷支付：財務部門根據(jù)終審意見，按照公司資金支付流程進行報銷款項的支付。（二）采購付款審批流程1.采購申請：采購部門根據(jù)業(yè)務需求填寫采購申請表，詳細說明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額、預計到貨日期等信息，并附上相關的采購需求說明或合同草案。2.部門負責人審核：采購部門負責人對采購申請進行審核，重點審查采購需求的合理性、必要性以及預算安排是否得當。審核通過后，在采購申請表上簽字確認。3.財務部門審核：財務部門收到采購申請表后，對采購預算進行審核，檢查是否有足夠的資金安排。同時，審查采購合同條款（如有）是否符合公司利益，付款方式是否合理等。審核通過后，在采購申請表上簽署意見。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)采購項目的重要性和金額大小進行審批。對于重大采購項目，可能需要組織相關部門進行論證后再做出審批決定。審批通過后，在采購申請表上簽字。5.總經(jīng)理審批：對于涉及公司重大資金支出或戰(zhàn)略決策的采購項目，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理綜合考慮公司整體利益、市場情況等因素，做出最終審批意見。6.采購執(zhí)行與付款：采購部門按照審批后的采購申請表組織采購活動，并在收到供應商發(fā)票及相關驗收單據(jù)后，填寫付款申請單。付款申請單需經(jīng)部門負責人、財務部門審核后，按照審批流程進行付款審批，最終完成付款操作。（三）項目支出審批流程1.項目立項申請：項目負責人提交項目立項申請書，詳細闡述項目背景、目標、內容、預算安排（包括各項費用明細）、預期成果及效益等內容。同時，附上項目可行性研究報告（如有）。2.項目評審：公司組織相關部門（如業(yè)務部門、財務部門、技術部門等）對項目立項申請進行評審。評審內容包括項目的必要性、可行性、技術合理性、經(jīng)濟效益等方面。評審小組根據(jù)評審結果提出意見和建議。3.分管領導審核：分管領導根據(jù)項目評審意見，對項目立項申請進行審核。重點關注項目是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、是否具備實施條件以及預算是否合理等。審核通過后，在立項申請書上簽字。4.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對重大項目立項申請進行最終審批。總經(jīng)理綜合考慮公司資源狀況、市場環(huán)境等因素，決定項目是否立項。如批準立項，下達項目任務書。5.項目實施與費用控制：項目負責人按照項目任務書組織項目實施，并嚴格控制項目費用支出。在項目實施過程中，如需調整預算，應按照規(guī)定的預算調整審批流程進行申請和審批。6.項目驗收與結算：項目完成后，項目負責人提交項目驗收申請及項目費用結算報告。驗收小組對項目進行驗收，審核項目成果是否達到預期目標、費用支出是否合規(guī)合理等。驗收通過后，財務部門根據(jù)驗收報告和結算報告進行項目費用結算審批，完成項目支出的最終核算。（四）資產(chǎn)購置審批流程（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）1.資產(chǎn)購置申請：使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預算金額等信息，并附上資產(chǎn)購置的必要性說明。2.部門負責人審核：使用部門負責人對資產(chǎn)購置申請進行審核，確認資產(chǎn)購置與本部門業(yè)務需求相符，資產(chǎn)配置是否合理等。審核通過后，在申請表上簽字。3.財務部門審核：財務部門對資產(chǎn)購置預算進行審核，檢查是否有足夠的資金安排。同時，考慮資產(chǎn)的折舊、攤銷政策以及對公司財務狀況的影響等。審核通過后，在申請表上簽署意見。4.分管領導審批：分管領導根據(jù)資產(chǎn)購置的重要性和金額大小進行審批。對于價值較高的資產(chǎn)購置，可能需要進行市場調研或技術評估后再做出審批決定。審批通過后，在申請表上簽字。5.總經(jīng)理審批：對于重大資產(chǎn)購置項目，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況等因素，做出最終審批意見。6.資產(chǎn)采購與入賬：采購部門按照審批后的申請表進行資產(chǎn)采購，并在資產(chǎn)驗收合格后，及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務部門根據(jù)資產(chǎn)采購發(fā)票、驗收報告等憑證進行賬務處理。三、審批職責與權限（一）報銷人職責1.對所報銷費用的真實性、合法性負責，確保報銷事項與公司業(yè)務相關且符合公司規(guī)定。2.按照規(guī)定填寫報銷單，提供完整、真實、有效的原始憑證，并對報銷內容的準確性進行核對。3.配合財務部門及其他審批人員的審核工作，對提出的疑問進行解釋和說明。（二）部門負責人職責1.對本部門員工的報銷事項進行合理性審查，確保費用支出與本部門業(yè)務活動相符。2.監(jiān)督本部門員工遵守公司財務制度，對違規(guī)報銷行為承擔管理責任。3.在職責范圍內對報銷事項進行審批，對審批結果負責。（三）財務部門職責1.負責對報銷憑證、采購合同、項目預算等進行合規(guī)性審核，確保支出符合法律法規(guī)和公司財務制度要求。2.對各項支出的資金安排進行審核，監(jiān)控公司財務狀況，防范財務風險。3.提供財務政策咨詢和指導，協(xié)助其他部門正確執(zhí)行會計制度和審批流程。4.對審批通過的報銷事項進行賬務處理，記錄和反映公司財務收支情況。（四）分管領導職責1.根據(jù)公司授權，對分管業(yè)務范圍內的支出審批事項進行審核，綜合考慮業(yè)務需求和公司整體利益。2.對重大支出項目進行決策，確保決策符合公司戰(zhàn)略方向和財務狀況。3.監(jiān)督分管部門的財務支出情況，對違規(guī)行為及時糾正并追究責任。（五）總經(jīng)理職責1.對公司重大資金支出、重要項目立項等進行最終審批決策，把握公司整體財務風險和戰(zhàn)略方向。2.協(xié)調各部門之間的財務關系，確保公司財務活動有序進行。3.根據(jù)公司經(jīng)營情況和發(fā)展需要，對財務制度和審批流程進行宏觀指導和調整。四、審批相關憑證與資料要求（一）費用報銷憑證要求1.發(fā)票：必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務或商品明細、金額、稅率、稅額等，且加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)：對于確實無法取得發(fā)票的小額支出，可以使用財政部門監(jiān)制的收據(jù)，但需注明支出事由、金額等信息，并由收款單位蓋章確認。3.其他憑證：如車票、機票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，應與報銷事項相關，憑證上的信息應清晰可辨，能夠證明支出的真實性和合理性。4.報銷單填寫：報銷單應使用公司統(tǒng)一格式，填寫內容準確、完整，包括報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由報銷人簽字確認。（二）采購付款憑證要求1.采購合同：采購合同應明確采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款，合同雙方應簽字蓋章確認。對于重大采購項目，合同需經(jīng)過公司法律部門審核。2.驗收報告：采購物品到貨后，應由驗收部門或使用部門對貨物的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行驗收，并出具驗收報告。驗收報告應詳細記錄驗收情況，驗收人員簽字確認。3.發(fā)票：與費用報銷發(fā)票要求相同，發(fā)票內容應與采購合同一致，確保采購業(yè)務的真實性和合規(guī)性。4.付款申請單：付款申請單應填寫采購合同編號、發(fā)票號碼、付款金額、付款方式等信息，并經(jīng)相關部門審核簽字后提交財務部門。（三）項目支出憑證要求1.項目立項申請書：詳細記錄項目背景、目標、內容、預算等信息，作為項目啟動的依據(jù)。2.項目預算表：明確項目各項費用的預算安排，包括人員費用、設備購置費用、材料費用、差旅費等明細，預算應合理、準確。3.項目進度報告：定期提交項目進度報告，反映項目實施情況，包括已完成的工作內容、未完成的工作及原因、預計完成時間等，作為項目費用支出控制和核算的依據(jù)。4.項目驗收報告：項目完成后，驗收報告應詳細說明項目成果、驗收標準、驗收結論等內容，驗收合格后方可進行項目費用結算。5.發(fā)票及其他費用憑證：與項目支出相關的各項費用發(fā)票及其他憑證應符合費用報銷憑證要求，確保費用支出的真實性和合規(guī)性。（四）資產(chǎn)購置憑證要求1.資產(chǎn)購置申請表：詳細記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預算金額等信息，作為資產(chǎn)購置審批的依據(jù)。2.采購合同或協(xié)議：明確資產(chǎn)采購的各項條款，包括價格、交貨期、售后服務等，合同雙方簽字蓋章確認。3.資產(chǎn)驗收報告：驗收部門對購置資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行驗收后出具的報告，驗收人員簽字確認。4.發(fā)票：資產(chǎn)購置發(fā)票應注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等信息，確保資產(chǎn)入賬價值的準確性。5.資產(chǎn)入賬憑證：財務部門根據(jù)資產(chǎn)采購發(fā)票、驗收報告等辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，生成相應的會計憑證。五、特殊情況處理（一）緊急支出情況在遇到緊急業(yè)務需要立即支出資金的情況下，如突發(fā)事件處理、重要客戶接待等，可由相關業(yè)務部門負責人提出緊急支出申請，說明緊急情況及支出必要性。經(jīng)分管領導同意后，可先進行支出，但事后應及時補辦完整的審批手續(xù)，并向財務部門提供詳細的支出說明和相關憑證。（二）預算外支出對于預算外支出項目，業(yè)務部門應提前提交專項申請，詳細說明支出原因、金額、對公司業(yè)務的影響等情況。經(jīng)財務部門審核資金來源及合理性后，報分管領導和總經(jīng)理審批。審批通過后，方可進行預算外支出。財務部門應在后續(xù)的預算調整中對預算進行相應修訂。（三）跨部門支出涉及多個部門的聯(lián)合支出項目，由牽頭部門負責組織填寫審批申請，并協(xié)調各相關部門進行審核簽字。各部門應明確各自在項目中的職責和費用分擔情況，確保支出合理、合規(guī)。財務部門在審核時，應綜合考慮各部門的費用分擔及整體資金安排。六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對會計制度支出審批情況進行審計檢查，重點審查審批流程的執(zhí)行情況、審批權限的合規(guī)性、支出的合理性和真實性等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監(jiān)督財務部門在日常工作中對各項支出進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常支出或不符合審批流程的情況及時與相關部門溝通核實，并要求糾正。定期對支出數(shù)據(jù)進行分析，評估公司資金使用效率和財務風險狀況，為公司財務管理提供