PAGE規(guī)范基金會財務管理制度一、總則（一）制定目的本財務管理制度旨在規(guī)范基金會的財務行為，加強財務管理，保障基金會的健康穩(wěn)定運行，確?；饡母黜椈顒雍戏ā⒑弦?guī)、透明，實現(xiàn)基金會的宗旨和目標。（二）適用范圍本制度適用于[基金會名稱]及其所屬各部門、各項目組的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確?；饡呢攧栈顒雍戏ê弦?guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映基金會的財務狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和財務管理行為。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督，保障捐贈人和社會公眾的知情權。5.穩(wěn)健性原則：合理安排資金，防范財務風險，確?；饡目沙掷m(xù)發(fā)展。二、財務管理職責分工（一）理事會職責1.審議和批準基金會的財務預算、決算報告。2.審議和批準基金會的財務管理制度。3.監(jiān)督基金會的財務活動，確保財務活動符合法律法規(guī)和基金會章程的規(guī)定。4.決定基金會的重大財務事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。（二）秘書長職責1.組織實施基金會的財務管理制度，確保財務工作的正常開展。2.審核財務預算、決算報告，提交理事會審議。3.監(jiān)督財務部門的工作，對財務工作中的重大問題及時向理事會報告。4.負責與外部審計機構的溝通協(xié)調(diào)，配合完成年度審計工作。（三）財務部門職責1.負責基金會的財務核算工作，編制財務報表。2.執(zhí)行財務預算，控制各項費用支出。3.負責資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。4.建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務資料。5.定期向理事會和秘書長報告財務狀況，提供財務分析和建議。（四）其他部門職責1.按照財務管理制度的要求，配合財務部門做好本部門的財務工作，提供相關財務資料。2.嚴格控制本部門的費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。3.參與基金會的項目預算編制和執(zhí)行，配合做好項目資金的管理和監(jiān)督。三、預算管理（一）預算編制1.基金會應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。3.財務部門應會同各部門共同編制預算，各部門應根據(jù)實際工作需要提出預算建議，經(jīng)財務部門審核后匯總編制年度預算草案。4.年度預算草案應提交理事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序報理事會審議批準。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、項目實施情況變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并經(jīng)財務部門審核后提交理事會審議批準。3.理事會應根據(jù)實際情況對預算調(diào)整申請進行審議，必要時可組織相關部門進行論證，確保預算調(diào)整的合理性和必要性。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.基金會應建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈收入的接收、確認和核算。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定進行使用，不得擅自改變捐贈用途。3.財務部門應及時確認捐贈收入，確保捐贈收入準確入賬。對于捐贈收入的確認，應符合相關會計準則和財務制度的規(guī)定。4.基金會應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，捐贈票據(jù)應按照國家有關規(guī)定進行管理和使用。（二）其他收入管理1.基金會的其他收入包括政府補助收入、投資收益、利息收入等。2.其他收入應按照相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行管理和核算。3.對于政府補助收入，應嚴格按照政府補助文件的要求進行使用和管理，確保?？顚Ｓ?。4.對于投資收益和利息收入，應按照投資協(xié)議和相關金融法規(guī)的規(guī)定進行管理和核算，確保收益的安全和穩(wěn)定。五、支出管理（一）支出審批原則1.基金會的各項支出應嚴格按照預算安排和審批程序進行，確保支出合理合規(guī)。2.支出審批應遵循“誰審批、誰負責”的原則，審批人應對支出的真實性、合法性、合理性負責。3.對于重大支出項目，應實行集體決策和審批制度，確保決策的科學性和公正性。（二）日常費用支出管理1.日常費用支出包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會議費等。2.日常費用支出應按照相關財務制度的規(guī)定進行報銷，報銷憑證應真實、合法、有效。3.財務部門應加強對日常費用支出的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.各部門應嚴格控制日常費用支出，確保費用支出合理合規(guī)，杜絕浪費現(xiàn)象。（三）項目支出管理1.項目支出應按照項目預算和項目實施計劃進行安排，確保項目資金?？顚Ｓ?。2.項目實施部門應建立健全項目資金管理制度，加強對項目資金的管理和監(jiān)督。3.財務部門應定期對項目資金的使用情況進行檢查和審計，確保項目資金使用安全、合規(guī)、有效。4.項目結束后，項目實施部門應及時辦理項目資金結算和決算手續(xù)，財務部門應會同相關部門對項目資金的使用情況進行績效評價。（四）固定資產(chǎn)購置與管理1.基金會購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合實際工作需要。2.固定資產(chǎn)購置應納入年度預算管理，嚴格控制購置規(guī)模和標準。3.財務部門應按照相關會計準則和財務制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.基金會應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等?，F(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定進行，確?，F(xiàn)金的收付安全。3.銀行存款管理應嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定進行，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。4.財務部門應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因并采取措施加以解決。（二）票據(jù)與印章管理1.基金會應加強票據(jù)與印章的管理，確保票據(jù)與印章的安全。2.票據(jù)包括捐贈票據(jù)、發(fā)票等。票據(jù)管理應嚴格按照國家有關票據(jù)管理的規(guī)定進行，確保票據(jù)的領用、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.印章包括基金會公章、財務專用章、法人章等。印章管理應建立健全印章管理制度，明確印章的使用范圍、審批程序和保管責任，確保印章的安全使用。4.財務部門應定期對票據(jù)與印章進行清查盤點，確保賬實相符。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因并采取措施加以解決。（三）財產(chǎn)物資管理1.基金會應加強財產(chǎn)物資的管理，確保財產(chǎn)物資的安全。2.財產(chǎn)物資包括辦公用品、設備、材料等。財產(chǎn)物資管理應建立健全財產(chǎn)物資管理制度，明確財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求，確保財產(chǎn)物資的安全完整。3.財務部門應按照相關會計準則和財務制度的規(guī)定，對財產(chǎn)物資進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保財產(chǎn)物資賬實相符。4.財產(chǎn)物資的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.基金會應定期編制財務報告，如實反映基金會的財務狀況和收支情況。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注等。3.財務報告應按照相關會計準則和財務制度的規(guī)定進行編制，確保財務報告的真實性、準確性、完整性。4.財務報告應提交理事會審議，并按照規(guī)定向社會公開披露。（二）財務分析1.基金會應定期進行財務分析，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.財務分析應包括財務狀況分析、收支情況分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.財務分析應采用科學合理的分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務活動中存在的問題和潛在風險。4.財務部門應根據(jù)財務分析結果，提出改進建議和措施，為基金會的財務管理提供決策支持。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督包括理事會監(jiān)督、秘書長監(jiān)督、財務部門內(nèi)部監(jiān)督等。3.理事會應定期對基金會的財務活動進行監(jiān)督檢查，確保財務活動符合法律法規(guī)和基金會章程的規(guī)定。4.秘書長應加強對財務工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務工作中存在的問題。5.財務部門應建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強對財務人員的培訓和管理，定期對財務工作進行自查自糾，確保財務工作規(guī)范有序。（二）外部審計1.基金會應按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的外部審計機構對基金會的財務狀況進行年度審計。2.外部審計