PAGE依法理財規(guī)范收支制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范收支行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的所有財務收支活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關行業(yè)標準，確保公司財務活動在法律框架內運行。2.規(guī)范透明原則：建立健全規(guī)范的財務收支流程，做到財務信息公開透明，接受內部監(jiān)督和外部審計。3.預算控制原則：加強預算管理，以預算為依據(jù)安排各項收支，嚴格控制預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。二、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入：按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收入確認條件進行確認。在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，以及與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認主營業(yè)務收入的實現(xiàn)。2.其他業(yè)務收入：在相關經(jīng)濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認其他業(yè)務收入的實現(xiàn)。3.投資收益：根據(jù)投資合同或協(xié)議的約定，按照權益法或成本法核算確認投資收益。在被投資單位實現(xiàn)凈利潤或宣告分派利潤時，確認投資收益的實現(xiàn)。4.營業(yè)外收入：在實際收到相關款項或取得收款權利時，確認營業(yè)外收入的實現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.財務部門負責建立健全收入核算體系，準確記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。按照收入確認原則及時確認收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。定期對收入情況進行分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.業(yè)務部門負責與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收入條款和結算方式，確保合同的合法性和有效性。按照合同約定及時履行義務，催收款項，協(xié)助財務部門做好收入確認工作。對收入變動情況進行分析，及時反饋市場信息和客戶需求，為公司業(yè)務拓展提供建議。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：公司使用的收入票據(jù)包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、收款收據(jù)等。2.票據(jù)領購：財務部門指定專人負責票據(jù)的領購工作，按照稅務機關的規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保票據(jù)的合法性和安全性。3.票據(jù)開具：業(yè)務部門在收取款項時，應按照規(guī)定開具相應的票據(jù)，并確保票據(jù)內容真實、準確、完整。開具后的票據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，以備查驗。4.票據(jù)保管與核銷：財務部門應建立票據(jù)保管制度，對票據(jù)進行分類存放，定期盤點，確保票據(jù)的安全。票據(jù)使用完畢后，應按照規(guī)定及時辦理核銷手續(xù)，交回稅務機關或相關部門。三、支出管理（一）支出分類公司支出分為成本費用支出、資本性支出和其他支出。（二）支出審批流程1.預算內支出部門負責人根據(jù)工作需要提出支出申請，填寫《費用報銷申請表》，詳細說明支出的內容、金額、用途等，并附上相關的合同、發(fā)票等證明材料。部門負責人對申請進行審核，簽字確認后提交給財務部門。財務部門對申請進行初審，審核支出的合理性、合規(guī)性以及是否在預算范圍內，并簽字確認。初審通過后，申請?zhí)峤唤o分管領導審批，分管領導根據(jù)授權范圍進行審批，簽字確認后返回財務部門。財務部門根據(jù)審批意見進行付款，并對支出進行賬務處理。2.預算外支出部門負責人提出預算外支出申請，填寫《預算外支出申請表》，詳細說明支出的必要性、金額、資金來源等，并附上相關的論證材料和預算調整方案。部門負責人對申請進行審核，簽字確認后提交給財務部門。財務部門對申請進行初審，審核支出的必要性、合規(guī)性以及預算調整的合理性，并簽字確認。初審通過后，申請?zhí)峤唤o分管領導審批，分管領導根據(jù)授權范圍進行審批，簽字確認后提交給總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，申請?zhí)峤唤o公司預算管理委員會審議，預算管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財務狀況進行審議，提出意見和建議。根據(jù)預算管理委員會的意見，公司進行預算調整，并按照預算內支出審批流程進行付款和賬務處理。（三）支出控制措施1.預算控制：加強預算管理，嚴格按照預算安排支出，確保各項支出在預算范圍內。對于超預算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，并進行預算調整。2.合同控制：簽訂合同前，應進行合同評審，確保合同條款合法、合規(guī)、合理，明確雙方的權利和義務。合同執(zhí)行過程中，應嚴格按照合同約定進行付款，避免出現(xiàn)違約行為。3.審批控制：建立健全審批制度，明確各級審批人員的職責和權限，嚴格按照審批流程進行審批，確保支出的合理性、合規(guī)性。對于重大支出項目，應實行集體決策制度。4.財務審核：財務部門應加強對支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性以及票據(jù)的完整性、合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的支出，應拒絕付款，并及時反饋給相關部門。（四）支出核算與管理1.財務部門負責建立健全支出核算體系，準確記錄各項支出的內容、金額、時間、用途等信息。根據(jù)支出審批意見進行付款，并按照會計準則和財務制度進行賬務處理，確保支出數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。定期對支出情況進行分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持，提出成本控制建議。2.業(yè)務部門負責提供支出相關的合同、發(fā)票等證明材料，并對支出的真實性、合理性負責。配合財務部門做好支出核算和管理工作，及時反饋支出執(zhí)行情況，協(xié)助財務部門進行成本控制。四、資金管理（一）資金預算管理1.預算編制：公司各部門應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。財務部門負責匯總各部門的預算，編制公司年度資金預算草案，并提交給公司預算管理委員會審議。2.預算執(zhí)行：公司各部門應嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，確保各項收支在預算范圍內。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、金額、對預算執(zhí)行的影響等，并附上相關的論證材料。預算調整申請經(jīng)公司預算管理委員會審議通過后，由財務部門進行調整。（二）資金籌集管理1.籌集方式：公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌集決策：在進行資金籌集決策時，應充分考慮公司的財務狀況、資金需求、融資成本、融資風險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。重大融資項目應進行可行性研究和風險評估，并提交公司董事會審議。3.籌集管理：財務部門負責資金籌集的具體實施工作，與金融機構保持密切聯(lián)系，及時了解融資政策和市場動態(tài)，確保資金籌集工作的順利進行。同時，應加強對融資資金的管理，確保資金的安全和合理使用。（三）資金使用管理1.資金支付：嚴格按照支出審批流程進行資金支付，確保資金支付的真實性、合法性、合理性。財務部門應加強對資金支付的審核，核對支付憑證、發(fā)票等相關資料的真實性和完整性，防止資金挪用和浪費。2.資金結算：根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，確保資金結算的安全、快捷、準確。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.資金監(jiān)控：建立健全資金監(jiān)控體系，加強對資金流動的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風險和異常情況。財務部門應定期編制資金報表，向公司管理層匯報資金狀況和使用情況，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（四）資金風險管理1.風險識別：識別可能影響公司資金安全的風險因素，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.風險評估：對識別出的風險因素進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。3.風險應對：根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險接受等。加強對資金風險的監(jiān)控和預警，及時調整風險應對措施，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。2.資產(chǎn)計價：按照歷史成本原則對資產(chǎn)進行計價，確保資產(chǎn)價值的真實性和準確性。對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行折舊或攤銷。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明資產(chǎn)的名稱型號數(shù)量金額用途等，并附上相關的論證材料和預算安排。申請經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給財務部門。財務部門對申請進行初審，審核資產(chǎn)購置的必要性合規(guī)性以及預算安排的合理性，并簽字確認。初審通過后，申請?zhí)峤唤o分管領導審批，分管領導根據(jù)授權范圍進行審批，簽字確認后返回財務部門。財務部門根據(jù)審批意見進行采購，并督促采購部門按照規(guī)定進行招標、詢價等采購程序，確保采購過程的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置完成后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收。驗收內容包括資產(chǎn)的數(shù)量質量規(guī)格型號等是否符合合同約定，以及資產(chǎn)的性能是否滿足工作需要。驗收合格后，驗收人員應填寫《資產(chǎn)驗收單》，簽字確認后提交給財務部門。財務部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等相關資料進行賬務處理，登記資產(chǎn)臺賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或挪作他用。加強對資產(chǎn)使用情況的管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的正常使用。2.資產(chǎn)保管：明確資產(chǎn)保管責任人，建立資產(chǎn)保管制度，對資產(chǎn)進行分類存放，妥善保管。加強對資產(chǎn)的安全防護措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞、丟失等情況的發(fā)生。（四）資產(chǎn)處置與清查1.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報廢、毀損、對外投資等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申請和審批，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、方式、金額等，并附上相關的論證材料和評估報告。申請經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給財務部門。財務部門對申請進行初審，審核資產(chǎn)處置的必要性、合規(guī)性以及處置價格的合理性，并簽字確認。初審通過后，申請?zhí)峤唤o分管領導審批，分管領導根據(jù)授權范圍進行審批，簽字確認后提交給總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，按照規(guī)定進行資產(chǎn)處置，并及時進行賬務處理。2.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。清查盤點結束后，應編制《資產(chǎn)清查報告》，對清查結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行處理。六、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：財務部門應加強對公司財務收支活動的日常監(jiān)督，定期對財務報表、會計憑證進行審核，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。2.內部審計監(jiān)督：公司設立內部審計機構，負責對公司財務收支活動、內部控制制度等進行審計監(jiān)督。內部審計機構應定期開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。3.其他部門監(jiān)督：公司其他部門應按照職責分工，對本部門及相關業(yè)務的財務收支活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋給財務部門或內部審計機構。（二）外部審計1.年度審計：公司應按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計，出具審計報告。審計報告應向公司股東、債權人、監(jiān)管部門等公開披露。2.專項審計：根據(jù)公司發(fā)展需要或監(jiān)管部門要求，開展專項審計工作，如經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、內部控制審計等。專項審計應出具專項審計報告，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)