PAGE固定資產(chǎn)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等流程，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購置固定資產(chǎn)時發(fā)生的全部支出，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則：公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理，各部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理。2.歸口管理原則：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，歸口到相關(guān)部門進行管理。如房屋及建筑物歸行政部門管理，機器設(shè)備歸設(shè)備管理部門管理等。3.誰使用、誰負責(zé)原則：固定資產(chǎn)的使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用。二、固定資產(chǎn)的購置與預(yù)算（一）購置申請各部門根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提出固定資產(chǎn)購置申請。購置申請應(yīng)詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門。（二）預(yù)算編制財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和各部門固定資產(chǎn)購置申請，結(jié)合公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，編制年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)明確購置項目名稱、預(yù)算金額、資金來源等內(nèi)容，并報公司管理層審批。（三）購置審批固定資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。對于超出預(yù)算范圍購置固定資產(chǎn)的申請，需重新履行預(yù)算調(diào)整審批程序，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可購置。（四）采購流程1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置申請，按照公司采購管理制度進行采購。在采購過程中，應(yīng)選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，并簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.對于大型、貴重固定資產(chǎn)的采購，應(yīng)采取招標(biāo)、詢價、談判等方式進行，確保采購過程的公開、公平、公正。三、固定資產(chǎn)的驗收與入賬（一）驗收標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門、設(shè)備管理部門（如有）和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格型號、數(shù)量等內(nèi)容進行驗收。2.對于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完畢后進行驗收。驗收合格后，由驗收人員填寫固定資產(chǎn)驗收單，并簽字確認。固定資產(chǎn)驗收單應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商名稱、驗收情況等內(nèi)容。（二）入賬依據(jù)財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單、采購發(fā)票等原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行賬務(wù)處理，及時將固定資產(chǎn)入賬。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款或評估價值確定，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。四、固定資產(chǎn)的使用與保管（一）使用部門職責(zé)1.負責(zé)制定本部門固定資產(chǎn)使用計劃，合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用、維護和保管，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用。定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。3.負責(zé)建立本部門固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、使用狀況、維修記錄等信息，并定期與財務(wù)部門核對。（二）使用規(guī)范1.固定資產(chǎn)的使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備性能和用途。2.對于大型、貴重固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負責(zé)操作和管理，并制定相應(yīng)的操作規(guī)程和管理制度。3.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、干燥、通風(fēng)良好，避免因保管不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞、丟失或被盜。2.對于易損、易壞的固定資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護措施，如定期檢查、維護、保養(yǎng)等，延長固定資產(chǎn)使用壽命。3.固定資產(chǎn)的存放地點、使用狀況等發(fā)生變更時，使用部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門進行賬務(wù)調(diào)整。五、固定資產(chǎn)的折舊與減值（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.公司采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。計算公式為：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）÷預(yù)計使用年限；月折舊額=年折舊額÷12。（二）折舊計提財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊政策和方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提范圍包括已投入使用的固定資產(chǎn)，不包括已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地。（三）減值準(zhǔn)備1.公司在資產(chǎn)負債表日，對固定資產(chǎn)進行減值測試。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。2.當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，公司應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。六、固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)（一）維修計劃1.使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并填寫固定資產(chǎn)維修申請單。固定資產(chǎn)維修申請單應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、故障描述、維修內(nèi)容、預(yù)計維修費用等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后報設(shè)備管理部門（如有）或行政部門。2.設(shè)備管理部門（如有）或行政部門根據(jù)固定資產(chǎn)維修申請單，制定維修計劃，明確維修時間、維修人員、維修費用等內(nèi)容，并組織實施維修工作。（二）維修費用1.固定資產(chǎn)維修費用在預(yù)算范圍內(nèi)的，由使用部門按照公司費用報銷制度進行報銷。超出預(yù)算范圍的維修費用，需重新履行預(yù)算調(diào)整審批程序，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可報銷。2.對于固定資產(chǎn)的大修理支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。（三）保養(yǎng)措施1.設(shè)備管理部門（如有）或行政部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。保養(yǎng)計劃應(yīng)包括保養(yǎng)內(nèi)容、保養(yǎng)時間、保養(yǎng)人員等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)的保養(yǎng)費用應(yīng)按照公司費用報銷制度進行報銷。七、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.提前報廢的固定資產(chǎn)；3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；4.因技術(shù)進步、市場變化等原因?qū)е卤惶蕴墓潭ㄙY產(chǎn)；5.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略需要進行處置的固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)進行報廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.置換：用固定資產(chǎn)與其他單位或個人進行資產(chǎn)置換。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫固定資產(chǎn)處置申請單。固定資產(chǎn)處置申請單應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對固定資產(chǎn)處置申請進行審核，核實固定資產(chǎn)的賬面價值、已提折舊等情況，并提出處置意見。處置意見經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后報公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)財務(wù)部門的處置意見，對固定資產(chǎn)處置申請進行審批。對于重大固定資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)。（四）處置程序1.固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門負責(zé)組織實施處置工作。對于出售、置換等處置方式，應(yīng)按照公司資產(chǎn)交易管理制度進行操作，選擇具有良好信譽、價格合理的交易對象，并簽訂相關(guān)合同。2.固定資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入計入當(dāng)期損益。同時，設(shè)備管理部門（如有）或行政部門應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)臺賬，確保賬實相符。八、固定資產(chǎn)的清查盤點（一）清查盤點計劃1.財務(wù)部門每年制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。清查盤點范圍包括公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。2.清查盤點時間一般為每年年末，如有特殊情況可根據(jù)需要進行不定期清查盤點。（二）清查盤點方法1.實地盤點法：對固定資產(chǎn)進行實地清點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等情況。2.賬實核對法：將固定資產(chǎn)臺賬與實物進行核對，檢查賬實是否相符。（三）清查盤點結(jié)果處理1.清查盤點結(jié)束后，清查人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄固定資產(chǎn)的清查盤點情況。固定資產(chǎn)清查盤點表應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、實際價值、盤盈盤虧情況、原因分析等內(nèi)容。2.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損情況，應(yīng)及時查明