PAGE企業(yè)規(guī)范報(bào)賬制度匯編一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在辦理各類費(fèi)用報(bào)銷、借款、付款等報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)的操作規(guī)范。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛假報(bào)賬。2.合法性原則：報(bào)賬行為應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.合理性原則：報(bào)賬內(nèi)容應(yīng)合理、必要，費(fèi)用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，杜絕不合理開支。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)準(zhǔn)確。二、報(bào)賬流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.填寫報(bào)銷單：報(bào)賬人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并粘貼相應(yīng)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審批：報(bào)銷單經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)、費(fèi)用合理后簽字審批。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)賬人員溝通并要求補(bǔ)充或更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)銷事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。5.總經(jīng)理審批：重大費(fèi)用支出或超出一定金額的報(bào)銷，需報(bào)總經(jīng)理審批。6.報(bào)銷支付：經(jīng)各級(jí)審批通過的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行付款。（二）借款流程1.填寫借款單：因業(yè)務(wù)需要借款的人員，填寫借款單，注明借款日期、借款部門、借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審批：借款單經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核同意后簽字。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)借款單進(jìn)行審核，核實(shí)借款用途及還款能力等情況。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.總經(jīng)理審批：大額借款需總經(jīng)理審批。6.借款支付：審批通過后，財(cái)務(wù)部門將借款金額支付給借款人。7.還款：借款人應(yīng)按照借款單注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）付款流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)約定，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款日期、付款對(duì)象、付款金額、付款事由等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。2.部門負(fù)責(zé)人審批：付款申請(qǐng)單經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)及相關(guān)資料進(jìn)行審核，核對(duì)合同條款、發(fā)票真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性等。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.總經(jīng)理審批：重大付款事項(xiàng)需總經(jīng)理審批。6.付款執(zhí)行：審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程安排付款。三、報(bào)賬憑證要求（一）原始憑證的種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.收據(jù)：財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的收款收據(jù)等。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.自制憑證：如工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等。自制憑證應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容準(zhǔn)確、手續(xù)完備。4.其他憑證：如合同、協(xié)議、文件、審批單等，作為報(bào)賬業(yè)務(wù)的輔助證明材料。（二）原始憑證的基本要求1.真實(shí)性：原始憑證必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁?.完整性：憑證內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人簽名、印章等。3.合法性：原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，不得使用非法票據(jù)。4.時(shí)效性：原始憑證應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)取得，超過規(guī)定期限的憑證可能不予報(bào)銷。（三）原始憑證的粘貼與整理1.粘貼要求：原始憑證應(yīng)使用膠水或膠棒整齊粘貼在報(bào)銷單背面左側(cè)，不得使用訂書釘、回形針等。粘貼時(shí)應(yīng)確保憑證順序清晰，便于查閱。2.整理要求：同類業(yè)務(wù)的原始憑證應(yīng)集中粘貼在一起，并按照費(fèi)用報(bào)銷單上的項(xiàng)目順序排列。如有多張發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票右上角注明發(fā)票張數(shù)及合計(jì)金額。四、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用飛機(jī)票：根據(jù)公司規(guī)定的出差審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，需提前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?；疖嚻保焊鶕?jù)出差實(shí)際需要，可乘坐火車硬座、硬臥、動(dòng)車二等座等。因工作需要乘坐軟臥的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。長(zhǎng)途汽車票：乘坐長(zhǎng)途汽車應(yīng)選擇正規(guī)客運(yùn)公司，票價(jià)應(yīng)合理。市內(nèi)交通費(fèi)：在出差目的地市內(nèi)，可憑有效票據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。一般按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷金額，特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的，需說明原因并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)用根據(jù)出差地區(qū)的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般員工應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的酒店或賓館住宿，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。如因特殊業(yè)務(wù)需要提高住宿標(biāo)準(zhǔn)的，需提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.餐飲補(bǔ)貼按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，給予一定標(biāo)準(zhǔn)的餐飲補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和消費(fèi)水平進(jìn)行劃分。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待原則：業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、合理性、適度性原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。招待活動(dòng)應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁用于個(gè)人消費(fèi)。2.招待標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)招待對(duì)象的級(jí)別和業(yè)務(wù)性質(zhì)，制定不同的招待標(biāo)準(zhǔn)。一般應(yīng)優(yōu)先選擇公司定點(diǎn)合作的餐飲場(chǎng)所或酒店進(jìn)行招待。招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象、人數(shù)等信息，并附上消費(fèi)清單。3.審批程序：業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷需提前填寫審批單，注明招待事項(xiàng)、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行招待。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供審批單及相關(guān)發(fā)票等憑證。（三）辦公用品及耗材費(fèi)1.采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：辦公用品及耗材的采購(gòu)應(yīng)遵循實(shí)用、節(jié)約的原則。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，制定辦公用品及耗材的采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)行政部門統(tǒng)一采購(gòu)。行政部門應(yīng)建立辦公用品及耗材的采購(gòu)臺(tái)賬，記錄采購(gòu)情況。2.報(bào)銷要求：辦公用品及耗材報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票及采購(gòu)清單，清單上應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。如為批量采購(gòu)，可附采購(gòu)合同復(fù)印件。（四）通訊費(fèi)1.補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)需求，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為固定補(bǔ)貼和按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷兩種方式。員工應(yīng)按照公司規(guī)定的通訊費(fèi)報(bào)銷方式進(jìn)行報(bào)銷，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部分自理。2.報(bào)銷憑證：通訊費(fèi)報(bào)銷需提供運(yùn)營(yíng)商開具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明手機(jī)號(hào)碼、費(fèi)用所屬期間等信息。五、報(bào)賬審批權(quán)限（一）一般費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核本部門員工的日常費(fèi)用報(bào)銷，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、費(fèi)用合理，并簽字確認(rèn)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)公司審批權(quán)限，對(duì)分管部門的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或重要事項(xiàng)的報(bào)銷，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。3.總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批公司重大費(fèi)用支出、超出一定金額標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷事項(xiàng)以及涉及公司戰(zhàn)略決策等方面的費(fèi)用報(bào)銷。（二）特殊費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.涉及重大項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷：除按照一般費(fèi)用報(bào)銷流程審批外，還需經(jīng)過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)主管部門的審核，并報(bào)公司高層領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等費(fèi)用支出：需經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，方可報(bào)銷。（三）借款審批權(quán)限1.一般借款：由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)按照規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.大額借款：超過一定金額的借款，需報(bào)總經(jīng)理審批。（四）付款審批權(quán)限1.日常付款：根據(jù)合同約定和公司資金支付流程，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.重大付款：涉及公司重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、債務(wù)償還等重大付款事項(xiàng)，需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，方可執(zhí)行。六、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷。特殊情況需延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)。2.每月末最后五個(gè)工作日為集中報(bào)銷時(shí)間，各部門應(yīng)在集中報(bào)銷時(shí)間內(nèi)將本月已審批通過的報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部門。（二）借款還款時(shí)間1.借款人應(yīng)按照借款單注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)歸還借款。如未能按時(shí)還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)延期還款，并說明原因。2.對(duì)于長(zhǎng)期借款（超過三個(gè)月），財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與借款人核對(duì)借款余額，并督促其按時(shí)還款。（三）報(bào)賬資料提交時(shí)間1.報(bào)賬人員應(yīng)在辦理報(bào)賬手續(xù)前，將完整的報(bào)賬資料準(zhǔn)備齊全。資料提交時(shí)間應(yīng)符合公司規(guī)定的報(bào)賬流程要求，確保財(cái)務(wù)部門有足夠時(shí)間進(jìn)行審核。2.對(duì)于需要補(bǔ)充或更正資料的報(bào)賬事項(xiàng)，報(bào)賬人員應(yīng)在接到財(cái)務(wù)部門通知后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成資料提交。七、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)賬流程的合規(guī)性，以及費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。2.審計(jì)部門可通過查閱報(bào)賬資料、實(shí)地走訪、與相關(guān)人員溝通等方式進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在報(bào)賬審核過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的報(bào)賬問題及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正資料。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)賬事項(xiàng)，不予報(bào)銷。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注費(fèi)用支出的合理性和趨勢(shì)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并向公司管理層報(bào)告。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)賬行為，如虛假報(bào)賬、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、未經(jīng)審批擅自報(bào)賬等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括責(zé)令改正、追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、通報(bào)批