PAGE會計人員回避制度規(guī)范一、總則（一）編制目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作秩序，防范財務(wù)風險，確保會計信息的真實性、準確性和完整性，特制定本會計人員回避制度規(guī)范（以下簡稱“本制度”）。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的會計工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則本制度嚴格遵循國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保各項財務(wù)工作在法律允許的框架內(nèi)進行。2.回避公正原則通過實行會計人員回避制度，避免因親屬關(guān)系等因素影響會計工作的公正性和獨立性，保障財務(wù)決策的客觀公正。3.全面覆蓋原則涵蓋公司所有涉及會計工作的崗位和環(huán)節(jié)，確?；乇苤贫葻o死角、無遺漏。二、回避關(guān)系界定（一）直系親屬關(guān)系1.夫妻關(guān)系。夫妻雙方在公司財務(wù)工作中應(yīng)嚴格執(zhí)行回避制度，不得同時擔任直接上下級的會計崗位或存在財務(wù)審批與被審批等直接關(guān)聯(lián)的工作關(guān)系。2.直系血親關(guān)系。包括父母、子女、祖父母、孫子女等。直系血親關(guān)系的會計人員，不得在有直接財務(wù)隸屬關(guān)系的崗位上任職，如一方擔任財務(wù)部門負責人，另一方不得擔任該部門下的會計核算、資金管理等關(guān)鍵崗位。3.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。如兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。此類親屬關(guān)系的會計人員，應(yīng)避免在同一財務(wù)工作流程中存在直接的監(jiān)督與被監(jiān)督、核算與審批等可能影響公正性的崗位安排。例如，不得同時負責相互關(guān)聯(lián)的費用核算與審批工作。（二）近姻親關(guān)系近姻親關(guān)系是指配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母等。具有近姻親關(guān)系的會計人員，在財務(wù)工作中應(yīng)遵循回避原則，防止因親情因素干擾財務(wù)工作的正常開展。如不得在涉及對方經(jīng)濟利益核算與監(jiān)督的崗位上任職。三、回避崗位設(shè)置（一）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）1.會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）不得任用有回避關(guān)系的親屬擔任本機構(gòu)內(nèi)的出納、會計核算、財務(wù)報表編制等關(guān)鍵崗位人員。2.對于涉及重大財務(wù)決策、財務(wù)審計等工作，會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）應(yīng)主動申請回避，由上級財務(wù)部門或公司管理層指定其他合適人員負責。（二）出納崗位1.出納人員不得與有回避關(guān)系的親屬在資金審批、資金保管與核算等環(huán)節(jié)存在直接關(guān)聯(lián)。例如，不得由與出納有親屬關(guān)系的人員擔任資金審批領(lǐng)導，出納也不得保管與親屬相關(guān)的資金收付憑證。2.出納人員在辦理涉及親屬的資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）報告，并在相關(guān)業(yè)務(wù)記錄中注明親屬關(guān)系及業(yè)務(wù)詳情，以便加強監(jiān)督。（三）會計核算崗位1.負責總賬、明細賬、日記賬等核算工作的會計人員，不得與有回避關(guān)系親屬在同一業(yè)務(wù)流程中存在直接的核算與監(jiān)督關(guān)系。如不得由親屬負責對其經(jīng)手業(yè)務(wù)的核算審核工作。2.在進行成本核算、往來賬款核算等具體業(yè)務(wù)時，若涉及親屬所在部門或相關(guān)業(yè)務(wù)，會計人員應(yīng)采取適當?shù)幕乇艽胧?，如指定其他無親屬關(guān)系的人員進行交叉核對或?qū)徍?。（四）財?wù)報表編制崗位1.財務(wù)報表編制人員應(yīng)確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準確性，不得因親屬關(guān)系而對相關(guān)數(shù)據(jù)進行不正當調(diào)整或隱瞞。2.對于涉及親屬所在部門或項目的財務(wù)數(shù)據(jù)，報表編制人員應(yīng)在編制過程中進行特別標注，并在必要時與相關(guān)部門或人員進行溝通核實，避免因親屬關(guān)系影響報表信息的完整性。（五）財務(wù)審批崗位1.各級財務(wù)審批人員在審批涉及親屬的費用報銷、資金支出等業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動回避審批流程，由其他無親屬關(guān)系的審批人員進行審批。2.若因特殊情況無法回避，審批人員應(yīng)在審批意見中詳細說明親屬關(guān)系及業(yè)務(wù)背景，并提交上級財務(wù)部門或公司管理層進行備案審查，確保審批的公正性和合規(guī)性。四、回避程序（一）人員入職申報1.新入職會計人員在填寫入職申請表時，應(yīng)如實申報與本公司現(xiàn)有員工的回避關(guān)系情況，包括親屬姓名、所在部門、崗位等信息。2.對于隱瞞回避關(guān)系的新入職人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分，直至解除勞動合同。（二）崗位調(diào)整申報1.在公司內(nèi)部進行會計崗位調(diào)整時，涉及回避關(guān)系的人員應(yīng)提前向所在部門及人力資源部門申報，說明回避關(guān)系及可能影響的工作崗位。2.人力資源部門和財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)回避制度要求，對崗位調(diào)整方案進行審核，確保調(diào)整后的崗位安排符合回避規(guī)定。（三）回避申請與審批1.當會計人員發(fā)現(xiàn)存在可能影響財務(wù)工作公正性的回避關(guān)系時，應(yīng)及時向所在部門負責人提交回避申請，并詳細說明回避原因及涉及的工作崗位。2.部門負責人收到回避申請后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)進行初步審核，并提交至財務(wù)部門負責人。財務(wù)部門負責人應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)會同人力資源部門等相關(guān)部門進行聯(lián)合審批，審批結(jié)果應(yīng)及時通知申請回避的會計人員。3.對于涉及重大財務(wù)決策或重要崗位的回避申請，公司管理層應(yīng)進行最終審批，并根據(jù)審批意見調(diào)整工作安排。（四）回避執(zhí)行與監(jiān)督1.經(jīng)審批同意回避的會計人員，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成工作交接，并按照新的崗位安排開展工作。工作交接過程應(yīng)進行詳細記錄，確保財務(wù)工作的連續(xù)性和準確性。2.公司內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對回避制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查是否存在應(yīng)回避而未回避的情況，以及回避制度執(zhí)行對財務(wù)工作的影響。對于違反回避制度的行為，應(yīng)及時進行糾正，并追究相關(guān)人員的責任。五、培訓與宣傳（一）培訓計劃1.人力資源部門和財務(wù)部門應(yīng)共同制定年度會計人員回避制度培訓計劃，確保全體會計人員每年至少接受一次系統(tǒng)的回避制度培訓。2.培訓內(nèi)容應(yīng)包括回避關(guān)系的界定、回避崗位設(shè)置、回避程序等方面的詳細講解，并結(jié)合實際案例進行分析，提高會計人員對回避制度的理解和執(zhí)行能力。（二）培訓方式1.采用內(nèi)部培訓、在線學習、專題講座等多種方式進行培訓，以滿足不同會計人員的學習需求。2.定期邀請外部專家進行回避制度相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準的解讀培訓，增強培訓的專業(yè)性和權(quán)威性。（三）宣傳推廣1.在公司內(nèi)部辦公區(qū)域、財務(wù)部門宣傳欄等顯著位置張貼回避制度宣傳海報，宣傳回避制度的重要性和具體要求。2.通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、郵件、即時通訊工具等渠道發(fā)布回避制度相關(guān)信息，提醒全體員工遵守回避制度，營造良好的合規(guī)文化氛圍。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對會計人員回避制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查回避關(guān)系申報的真實性、回避程序的合規(guī)性以及回避制度對財務(wù)工作的實際影響。2.審計檢查過程中，應(yīng)查閱相關(guān)人員的入職申請表、崗位調(diào)整記錄、回避申請與審批文件、工作交接記錄等資料，與相關(guān)人員進行訪談核實，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門負責人應(yīng)加強對本部門會計人員回避制度執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期檢查財務(wù)工作流程中是否存在違反回避制度的行為。2.在財務(wù)審批、會計核算、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)重點關(guān)注涉及回避關(guān)系的業(yè)務(wù)處理，確保財務(wù)工作的公正性和合規(guī)性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)人員進行整改，并記錄在案。（三）違規(guī)處理1.對于違反會計人員回避制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。2.因違反回避制度導致財務(wù)信息失真、財務(wù)風險增加等后果的，公司將依法追究相關(guān)人員的經(jīng)濟賠償責任，并視情況移送司法機關(guān)處理。3.對于主動發(fā)現(xiàn)并糾正違反回避制度行為的人員，公司將給予一定的獎勵，以鼓勵全體員工積極維護回避制度的嚴肅性。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或?qū)χ贫葪l款理解存在歧義的情況，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行研究解釋，并報公司管理層批準后執(zhí)行。（二）修訂與更新1.本制度將根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的變化以及公司