PAGE中小企業(yè)審查制度規(guī)范一、總則（一）目的本審查制度規(guī)范旨在加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的審查管理，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，保障企業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)市場(chǎng)秩序，保護(hù)相關(guān)利益方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本規(guī)范適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的各類(lèi)中小企業(yè)，涵蓋但不限于制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、商貿(mào)業(yè)等行業(yè)領(lǐng)域。（三）審查依據(jù)1.國(guó)家現(xiàn)行的法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等。2.相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)等。3.企業(yè)自身制定的章程、制度及內(nèi)部管理規(guī)定。（四）基本原則1.合法性原則：審查過(guò)程嚴(yán)格遵循法律法規(guī)，確保企業(yè)行為合法合規(guī)。2.公正性原則：秉持公正、公平的態(tài)度，對(duì)所有中小企業(yè)一視同仁。3.全面性原則：涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開(kāi)展審查工作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。二、審查主體與職責(zé)（一）審查主體1.政府監(jiān)管部門(mén)：如工商行政管理部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)等，依據(jù)各自職責(zé)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行審查。2.專(zhuān)業(yè)審查機(jī)構(gòu)：包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等，受委托對(duì)企業(yè)特定方面進(jìn)行審查。3.企業(yè)內(nèi)部審查部門(mén)：由企業(yè)自行設(shè)立，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)進(jìn)行審查。（二）職責(zé)分工1.政府監(jiān)管部門(mén)工商行政管理部門(mén)：負(fù)責(zé)審查企業(yè)注冊(cè)登記、營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢、經(jīng)營(yíng)范圍變更等事項(xiàng)，確保企業(yè)主體資格合法有效。稅務(wù)部門(mén)：審查企業(yè)納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等稅務(wù)相關(guān)情況，監(jiān)督企業(yè)依法納稅。行業(yè)主管部門(mén)：依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和要求，審查企業(yè)在行業(yè)規(guī)范執(zhí)行、資質(zhì)認(rèn)證、安全生產(chǎn)等方面的情況。2.專(zhuān)業(yè)審查機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性等審查，出具審計(jì)報(bào)告。律師事務(wù)所：審查企業(yè)合同協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、法律糾紛處理等法律事務(wù)，提供法律合規(guī)意見(jiàn)。稅務(wù)師事務(wù)所：協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審查企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.企業(yè)內(nèi)部審查部門(mén)制定內(nèi)部審查計(jì)劃和流程，定期對(duì)企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行審查。檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部管理中的問(wèn)題。對(duì)企業(yè)重大決策、項(xiàng)目投資等進(jìn)行事前、事中和事后審查，提供決策支持和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。三、審查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）財(cái)務(wù)審查1.財(cái)務(wù)報(bào)表審查資產(chǎn)負(fù)債表：審查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債結(jié)構(gòu)等。利潤(rùn)表：檢查收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，利潤(rùn)計(jì)算是否準(zhǔn)確?，F(xiàn)金流量表：分析企業(yè)現(xiàn)金流入和流出情況，評(píng)估企業(yè)資金流動(dòng)性和運(yùn)營(yíng)能力。2.內(nèi)部控制審查財(cái)務(wù)管理制度：檢查制度是否健全，涵蓋財(cái)務(wù)審批、資金管理、財(cái)務(wù)核算等方面。會(huì)計(jì)核算流程：審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和審核流程是否規(guī)范。財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)：確保崗位分工合理，不相容崗位相互分離，并明確各崗位職責(zé)。3.稅務(wù)審查納稅申報(bào)：檢查企業(yè)是否按時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)各類(lèi)稅款，申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否一致。稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行：審查企業(yè)是否正確享受稅收優(yōu)惠政策，有無(wú)違規(guī)享受或騙取優(yōu)惠的情況。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、成本費(fèi)用列支等方面的風(fēng)險(xiǎn)。（二）運(yùn)營(yíng)審查1.生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)審查生產(chǎn)流程：評(píng)估生產(chǎn)工藝流程是否合理、高效，是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保要求。設(shè)備管理：審查設(shè)備的采購(gòu)驗(yàn)收、日常維護(hù)、更新改造等情況，確保設(shè)備正常運(yùn)行。質(zhì)量控制：檢查企業(yè)質(zhì)量管理制度是否完善，質(zhì)量檢驗(yàn)流程是否嚴(yán)格執(zhí)行，產(chǎn)品質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。2.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)審查市場(chǎng)定位與策略：分析企業(yè)市場(chǎng)定位是否準(zhǔn)確，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略是否有效，是否適應(yīng)市場(chǎng)變化。銷(xiāo)售渠道與客戶管理：審查銷(xiāo)售渠道的拓展與維護(hù)情況，客戶信息管理是否規(guī)范，客戶滿意度如何。銷(xiāo)售合同管理：檢查銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無(wú)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。3.人力資源審查人員招聘與培訓(xùn)：審查企業(yè)人員招聘流程是否公平公正，培訓(xùn)計(jì)劃是否合理有效，員工素質(zhì)是否滿足企業(yè)發(fā)展需求。薪酬福利管理：檢查薪酬體系是否合理，福利政策是否符合法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，有無(wú)拖欠工資等問(wèn)題。勞動(dòng)用工合規(guī)：審查企業(yè)勞動(dòng)合同簽訂、社會(huì)保險(xiǎn)繳納、勞動(dòng)保護(hù)等方面是否符合勞動(dòng)法律法規(guī)要求。（三）合規(guī)審查1.法律法規(guī)遵循審查檢查企業(yè)是否遵守國(guó)家法律法規(guī)，如安全生產(chǎn)法、環(huán)境保護(hù)法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法等。審查企業(yè)在行業(yè)特定法規(guī)方面的執(zhí)行情況，如食品行業(yè)的食品安全法、建筑行業(yè)的建筑法等。2.行業(yè)規(guī)范執(zhí)行審查依據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，審查企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)是否符合質(zhì)量、技術(shù)、工藝等方面的要求。檢查企業(yè)是否按照行業(yè)自律準(zhǔn)則開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有無(wú)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。3.企業(yè)內(nèi)部制度合規(guī)審查審查企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度是否與法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范相沖突，是否得到有效執(zhí)行。檢查企業(yè)重大決策、重要事項(xiàng)是否按照內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行審批，有無(wú)違規(guī)操作。四、審查流程（一）審查準(zhǔn)備1.制定審查計(jì)劃根據(jù)審查目的、范圍和要求，確定審查的時(shí)間、人員、方法和步驟。明確審查重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理安排審查資源。2.收集審查資料要求企業(yè)提供相關(guān)文件、報(bào)表、記錄等資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、合同協(xié)議等。收集與審查內(nèi)容相關(guān)的行業(yè)資料、法律法規(guī)文件等，作為審查的參考依據(jù)。3.組建審查小組根據(jù)審查任務(wù)的需要，挑選具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員組成審查小組。明確審查小組各成員的職責(zé)分工，確保審查工作有序進(jìn)行。（二）審查實(shí)施1.文件資料審查對(duì)企業(yè)提供的各類(lèi)文件資料進(jìn)行詳細(xì)查閱，檢查其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。對(duì)文件中的數(shù)據(jù)、條款進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄。2.實(shí)地考察深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，觀察生產(chǎn)流程、設(shè)備運(yùn)行、人員操作等實(shí)際情況。通過(guò)與企業(yè)員工交流、訪談，了解企業(yè)內(nèi)部管理和運(yùn)營(yíng)狀況，獲取第一手信息。3.數(shù)據(jù)分析與比對(duì)對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，與同行業(yè)數(shù)據(jù)或企業(yè)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，挖掘數(shù)據(jù)背后的潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。（三）審查報(bào)告1.撰寫(xiě)審查報(bào)告審查小組根據(jù)審查情況，撰寫(xiě)詳細(xì)的審查報(bào)告，包括審查目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及結(jié)論等。在報(bào)告中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因和影響程度。2.征求意見(jiàn)將審查報(bào)告初稿反饋給企業(yè)，征求企業(yè)的意見(jiàn)和建議。認(rèn)真對(duì)待企業(yè)提出的異議，對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整，確保報(bào)告客觀公正。3.出具正式報(bào)告根據(jù)企業(yè)反饋意見(jiàn)，對(duì)審查報(bào)告進(jìn)行修改完善后，出具正式的審查報(bào)告。審查報(bào)告應(yīng)加蓋審查主體的公章，并由審查小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（四）后續(xù)跟蹤1.制定整改計(jì)劃對(duì)于審查報(bào)告中提出的問(wèn)題，要求企業(yè)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。對(duì)整改計(jì)劃進(jìn)行審核，確保整改措施具有針對(duì)性和可操作性。2.跟蹤整改落實(shí)定期對(duì)企業(yè)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作的進(jìn)展情況。對(duì)整改過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，及時(shí)與企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，提供必要的指導(dǎo)和幫助。3.復(fù)查與驗(yàn)收在整改期限結(jié)束后，對(duì)企業(yè)整改情況進(jìn)行復(fù)查驗(yàn)收。如整改不到位，要求企業(yè)繼續(xù)整改，直至達(dá)到審查要求。五、審查結(jié)果處理（一）合規(guī)企業(yè)對(duì)于審查結(jié)果符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求的中小企業(yè)，給予合規(guī)認(rèn)定，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，鼓勵(lì)企業(yè)繼續(xù)保持良好的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。（二）問(wèn)題企業(yè)1.限期整改對(duì)于審查中發(fā)現(xiàn)一般性問(wèn)題的企業(yè)，下達(dá)限期整改通知書(shū)，要求企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。整改期間，企業(yè)應(yīng)定期向?qū)彶橹黧w報(bào)告整改情況。2.行政處罰對(duì)于違反法律法規(guī)或行業(yè)規(guī)范，情節(jié)較為嚴(yán)重的企業(yè)，由相關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)依法給予行政處罰，如罰款、吊銷(xiāo)執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等。3.行業(yè)禁入對(duì)于嚴(yán)重違法違規(guī)，給社會(huì)造成重大不良影響的企業(yè)，在一定期限內(nèi)禁止其進(jìn)入相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域，限制其市場(chǎng)活動(dòng)。（三）整改監(jiān)督1.建立整改監(jiān)督檔案對(duì)問(wèn)題企業(yè)的整改情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立整改監(jiān)督檔案，以便跟蹤和管理。2.定期檢查與不定期抽查相結(jié)合審查主體定期對(duì)問(wèn)題企業(yè)的整改情況進(jìn)行檢查，同時(shí)不定期進(jìn)行抽查，確保整改工作按要求落實(shí)到位。六、審查人員管理（一）資質(zhì)要求1.政府監(jiān)管部門(mén)審查人員具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)政策。經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和考核，取得相應(yīng)的執(zhí)法資格證書(shū)。2.專(zhuān)業(yè)審查機(jī)構(gòu)審查人員具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)律師、注冊(cè)稅務(wù)師等專(zhuān)業(yè)資質(zhì)。在相關(guān)領(lǐng)域具有一定年限的工作經(jīng)驗(yàn)，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.企業(yè)內(nèi)部審查人員具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)。熟悉企業(yè)內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，經(jīng)過(guò)內(nèi)部審查培訓(xùn)并考核合格。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織審查人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)更新、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)解讀、審查技術(shù)方法等。邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者、行業(yè)資深人士進(jìn)行授課，提高審查人員的專(zhuān)業(yè)水平。2.建立審查人員考核機(jī)制制定考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審查人員的工作業(yè)績(jī)、專(zhuān)業(yè)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的審查人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱(chēng)職的審查人員進(jìn)行調(diào)整或辭退。（三）職業(yè)道德規(guī)范1.要求審查人員遵守法律法規(guī)