PAGE嚴格規(guī)范現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在日常經(jīng)營活動中涉及的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.嚴格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的真實性、準確性和完整性。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金庫存，減少資金閑置。4.加強現(xiàn)金內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入包括但不限于銷售貨款、租金收入、押金收入、廢舊物資變賣收入等。2.銷售部門應(yīng)在收到客戶款項后，及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將款項當日交存公司指定銀行賬戶。對于收取的現(xiàn)金，必須在收款后第一時間登記現(xiàn)金日記賬，并于當日下班前將現(xiàn)金繳存銀行。3.其他部門收到現(xiàn)金收入時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并在收款當日將款項交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并將現(xiàn)金繳存銀行。4.嚴禁以任何名義截留、挪用、私分現(xiàn)金收入。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的行為，將依法追究相關(guān)人員的責任。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)審批不得擅自支付現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出范圍主要包括：員工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、零星辦公用品采購、小額設(shè)備維修費用等。3.各項現(xiàn)金支出應(yīng)根據(jù)實際需要，提前編制預(yù)算，并按照預(yù)算進行控制。對于超預(yù)算支出項目，必須經(jīng)過特殊審批程序。4.員工因業(yè)務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金時，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款用途、金額、預(yù)計還款日期等信息，經(jīng)部門負責人審批后，報財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理批準后方可借款。借款金額應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要合理確定，不得隨意超額借款。5.借款員工應(yīng)在規(guī)定的還款期限內(nèi)及時歸還借款。如有特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請，并經(jīng)批準后方可延期。對于逾期未還的借款，財務(wù)部門應(yīng)及時催款，并從工資中扣除相應(yīng)款項。6.支付現(xiàn)金時，必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。財務(wù)人員應(yīng)認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對于不符合要求的原始憑證，有權(quán)拒絕報銷。7.現(xiàn)金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，盡量減少現(xiàn)金直接支付。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格按照審批程序進行，并確保支付過程的安全。8.財務(wù)人員在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的流程進行操作，確保支付金額準確無誤。支付完成后，應(yīng)及時在現(xiàn)金日記賬上登記，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門提出申請，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。2.一般情況下，公司現(xiàn)金庫存限額不得超過[X]元。如有特殊情況需要調(diào)整庫存限額，應(yīng)重新履行審批程序。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險柜用于存放現(xiàn)金，并指定專人負責保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，確保保險柜安全。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、面值分別存放，整齊有序，便于清點和核對。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由財務(wù)負責人或指定專人負責，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在庫存現(xiàn)金盤點表上，并由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。4.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。長款應(yīng)及時入賬，短款如因個人原因造成的，應(yīng)由責任人負責賠償；如無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批后計入當期損益。（三）現(xiàn)金繳存與支取1.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將當日收到的現(xiàn)金及時繳存銀行，確保庫存現(xiàn)金不超過核定限額。2.因業(yè)務(wù)需要支取現(xiàn)金時（如發(fā)放工資、支付差旅費等），出納人員應(yīng)填寫現(xiàn)金支票或取款憑條，經(jīng)財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理批準后，到銀行辦理支取手續(xù)。支取現(xiàn)金時，應(yīng)注意安全防范，避免現(xiàn)金丟失或被盜。四、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責分離1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的崗位設(shè)置應(yīng)包括出納、會計、財務(wù)負責人等。出納人員負責現(xiàn)金的收付、保管和日記賬登記工作；會計人員負責現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理和審核工作；財務(wù)負責人負責現(xiàn)金管理制度的制定、執(zhí)行監(jiān)督和審批工作。3.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立嚴格的現(xiàn)金授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.一般現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，由部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，總經(jīng)理批準。對于重大現(xiàn)金支出項目（如一次性支付金額超過[X]元），應(yīng)經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.審批人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。對于不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出申請，審批人員應(yīng)拒絕批準，并說明理由。（三）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保制度的有效實施。監(jiān)督檢查工作應(yīng)由內(nèi)部審計部門或財務(wù)部門負責組織實施。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存管理情況、授權(quán)審批制度執(zhí)行情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司員工有權(quán)對違反現(xiàn)金管理制度的行為進行舉報。對于舉報屬實的，公司將給予舉報人一定的獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的現(xiàn)金票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收款收據(jù)等。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.票據(jù)購買時，應(yīng)向正規(guī)渠道購買，并妥善保管票據(jù)存根。票據(jù)存根應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，保存期限不少于[X]年。3.票據(jù)使用時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意銷毀。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記票據(jù)使用臺賬，注明票據(jù)號碼、開票日期、付款單位、金額等信息。4.票據(jù)核銷時，應(yīng)按照實際使用情況進行核對，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。對于已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）印章管理1.公司涉及的現(xiàn)金業(yè)務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章應(yīng)由專人負責保管，不得隨意放置或交他人代管。2.印章使用時，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。使用印章應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、使用部門等信息，經(jīng)部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，總經(jīng)理批準后方可使用。3.印章保管人員應(yīng)建立印章使用登記簿，詳細記錄印章使用情況，包括使用日期、用途、金額、批準人等信息。印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還保管人員，并在登記簿上簽字確認。4.嚴禁在空白票據(jù)或文件上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白票據(jù)或文件上預(yù)留印章的，必須經(jīng)過嚴格審批，并采取相應(yīng)的防范措施，確保印章使用安全。六、財務(wù)人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加現(xiàn)金管理制度相關(guān)的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、行業(yè)標準、公司現(xiàn)金管理制度等。2.培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。內(nèi)部培訓(xùn)由公司財務(wù)負責人或業(yè)務(wù)骨干進行授課；外部培訓(xùn)可以邀請專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜疫M行講座；在線學(xué)習(xí)可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺提供的相關(guān)課程進行學(xué)習(xí)。3.財務(wù)人員應(yīng)積極參加培訓(xùn)，認真學(xué)習(xí)培訓(xùn)內(nèi)容，并做好學(xué)習(xí)記錄。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)進行考核，考核成績作為財務(wù)人員績效評價的重要依據(jù)之一。（二）考核1.公司應(yīng)建立財務(wù)人員現(xiàn)金管理制度考核機制，定期對財務(wù)人員的現(xiàn)金管理工作進行考核?？己藘?nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)操作規(guī)范、庫存現(xiàn)金管理、票據(jù)及印章管理、授權(quán)審批制度執(zhí)行等方面。2.考核方式可以采用定期檢查、不定期抽查、業(yè)務(wù)測試等多種形式。定期檢查由財務(wù)負責人或內(nèi)部審計部門按照規(guī)定的時間間隔對財務(wù)人員的現(xiàn)金管理工作進行全面檢查；不定期抽查由公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門對財務(wù)人員的現(xiàn)金管理工作進行隨機檢查；業(yè)務(wù)測試可以通過模擬現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)場景，檢驗財務(wù)人員的實際操作能力和風(fēng)險應(yīng)對能力。3.考核結(jié)果應(yīng)分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。對于考核優(yōu)秀的財務(wù)人員，公司應(yīng)