2026年信托公司內(nèi)部審計(jì)崗業(yè)務(wù)流程測(cè)試題庫(kù)含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.信托公司在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于業(yè)務(wù)流程測(cè)試的重點(diǎn)內(nèi)容？（）A.信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立運(yùn)作情況B.客戶投訴處理機(jī)制的合規(guī)性C.風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行效果D.員工薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確性答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)的核心是監(jiān)督信托業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制及運(yùn)營(yíng)效率，員工薪酬發(fā)放屬于公司內(nèi)部管理范疇，與信托業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)性較低。2.在測(cè)試信托公司固有業(yè)務(wù)流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)指標(biāo)？（）A.客戶滿意度調(diào)查結(jié)果B.資金劃撥的及時(shí)性C.客戶投訴數(shù)量D.員工培訓(xùn)記錄答案：B解析：資金劃撥的及時(shí)性直接影響業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，是固有業(yè)務(wù)流程測(cè)試的關(guān)鍵指標(biāo)。客戶滿意度、投訴數(shù)量及培訓(xùn)記錄更多屬于輔助性評(píng)估內(nèi)容。3.信托公司開(kāi)展業(yè)務(wù)流程測(cè)試時(shí)，以下哪項(xiàng)方法不屬于數(shù)據(jù)抽樣技術(shù)？（）A.系統(tǒng)隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.邏輯檢查法D.整群抽樣答案：C解析：邏輯檢查法屬于人工復(fù)核手段，不屬于數(shù)據(jù)抽樣技術(shù)。其他選項(xiàng)均為常見(jiàn)的數(shù)據(jù)抽樣方法。4.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某信托項(xiàng)目未按合同約定履行信息披露義務(wù)，初步判斷可能涉及以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？（）A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：信息披露不合規(guī)屬于典型的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，違反監(jiān)管要求或合同約定。5.測(cè)試信托公司信息披露流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)文件？（）A.項(xiàng)目合規(guī)性審查報(bào)告B.資產(chǎn)負(fù)債表C.客戶身份證明復(fù)印件D.內(nèi)部審計(jì)整改計(jì)劃答案：A解析：信息披露流程的核心是確保信息傳遞的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，合規(guī)性審查報(bào)告是關(guān)鍵核查文件。6.信托公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)異常，初步懷疑可能涉及以下哪種控制缺陷？（）A.訪問(wèn)控制缺陷B.輸入控制缺陷C.輸出控制缺陷D.邏輯控制缺陷答案：B解析：數(shù)據(jù)異常通常源于輸入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或未被有效校驗(yàn)，輸入控制缺陷可能性最高。7.測(cè)試信托公司關(guān)聯(lián)交易流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)指標(biāo)？（）A.交易價(jià)格公允性B.交易審批效率C.員工績(jī)效考核結(jié)果D.交易對(duì)手信用評(píng)級(jí)答案：A解析：關(guān)聯(lián)交易的核心風(fēng)險(xiǎn)在于利益輸送，價(jià)格公允性是關(guān)鍵核查點(diǎn)。8.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某信托項(xiàng)目未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可能引發(fā)以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？（）A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)暴露無(wú)法及時(shí)控制。9.測(cè)試信托公司反洗錢流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪項(xiàng)制度？（）A.客戶身份識(shí)別制度B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告C.員工培訓(xùn)記錄D.資產(chǎn)負(fù)債表答案：A解析：反洗錢流程的核心是客戶身份識(shí)別，該制度是關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。10.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)流程存在重復(fù)審批現(xiàn)象，可能涉及以下哪種問(wèn)題？（）A.控制冗余B.控制缺失C.流程不合規(guī)D.員工操作失誤答案：A解析：重復(fù)審批屬于控制冗余，可能導(dǎo)致效率低下或責(zé)任不明確。二、多選題（共10題，每題3分）1.測(cè)試信托公司固有業(yè)務(wù)流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些控制環(huán)節(jié)？（）A.資金劃撥的授權(quán)審批B.交易對(duì)手信用評(píng)估C.客戶投訴處理機(jī)制D.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABD解析：固有業(yè)務(wù)流程的核心控制環(huán)節(jié)包括資金劃撥授權(quán)、交易對(duì)手評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，客戶投訴處理屬于輔助性機(jī)制。2.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某信托項(xiàng)目未執(zhí)行合同約定條款，可能涉及以下哪些責(zé)任主體？（）A.項(xiàng)目經(jīng)理B.合規(guī)部門C.審計(jì)部門D.業(yè)務(wù)部門答案：ABD解析：合同執(zhí)行問(wèn)題涉及項(xiàng)目經(jīng)理、合規(guī)部門及業(yè)務(wù)部門，審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督而非執(zhí)行。3.測(cè)試信托公司信息披露流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）A.信息披露延遲B.信息披露不完整C.信息披露誤導(dǎo)性陳述D.信息披露不及時(shí)答案：ABC解析：信息披露風(fēng)險(xiǎn)包括延遲、不完整及誤導(dǎo)性陳述，不及時(shí)屬于延遲范疇。4.測(cè)試信托公司關(guān)聯(lián)交易流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查以下哪些文件？（）A.關(guān)聯(lián)交易審批記錄B.交易對(duì)手信用報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)整改計(jì)劃D.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性評(píng)估報(bào)告答案：ABD解析：關(guān)聯(lián)交易核查重點(diǎn)包括審批記錄、信用報(bào)告及價(jià)格公允性評(píng)估，整改計(jì)劃屬于后續(xù)跟蹤內(nèi)容。5.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)異常，可能涉及以下哪些原因？（）A.輸入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤B.計(jì)算邏輯錯(cuò)誤C.授權(quán)控制缺陷D.系統(tǒng)維護(hù)不當(dāng)答案：ABCD解析：數(shù)據(jù)異常可能源于輸入錯(cuò)誤、邏輯錯(cuò)誤、授權(quán)缺陷或系統(tǒng)維護(hù)問(wèn)題。6.測(cè)試信托公司反洗錢流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些控制措施？（）A.客戶身份識(shí)別B.大額交易監(jiān)測(cè)C.資金來(lái)源核查D.內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制答案：ABCD解析：反洗錢控制措施包括客戶識(shí)別、大額交易監(jiān)測(cè)、資金來(lái)源核查及內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制。7.測(cè)試信托公司固有業(yè)務(wù)流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些指標(biāo)？（）A.資金劃撥及時(shí)性B.交易對(duì)手信用評(píng)級(jí)變化C.客戶投訴數(shù)量D.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告答案：ABD解析：固有業(yè)務(wù)流程指標(biāo)包括資金劃撥及時(shí)性、交易對(duì)手信用及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，客戶投訴屬于輔助性評(píng)估。8.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某信托項(xiàng)目未按合同約定履行信息披露義務(wù)，可能涉及以下哪些責(zé)任主體？（）A.項(xiàng)目經(jīng)理B.合規(guī)部門C.審計(jì)部門D.業(yè)務(wù)部門答案：ABD解析：信息披露問(wèn)題涉及項(xiàng)目經(jīng)理、合規(guī)部門及業(yè)務(wù)部門，審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。9.測(cè)試信托公司關(guān)聯(lián)交易流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）A.利益輸送B.交易價(jià)格不公允C.信息披露不充分D.內(nèi)部控制缺失答案：ABCD解析：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)包括利益輸送、價(jià)格不公允、信息披露不充分及內(nèi)部控制缺失。10.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)流程存在控制缺陷，可能涉及以下哪些后果？（）A.違規(guī)操作B.風(fēng)險(xiǎn)暴露C.經(jīng)濟(jì)損失D.聲譽(yù)損害答案：ABCD解析：控制缺陷可能導(dǎo)致違規(guī)操作、風(fēng)險(xiǎn)暴露、經(jīng)濟(jì)損失及聲譽(yù)損害。三、判斷題（共10題，每題2分）1.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某信托項(xiàng)目未執(zhí)行合同約定條款，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。（×）解析：合同執(zhí)行問(wèn)題屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而非操作風(fēng)險(xiǎn)。2.測(cè)試信托公司信息披露流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注信息披露的及時(shí)性。（√）3.信托公司固有業(yè)務(wù)流程測(cè)試的核心是客戶滿意度。（×）解析：固有業(yè)務(wù)流程測(cè)試的核心是運(yùn)營(yíng)效率及風(fēng)險(xiǎn)控制，而非客戶滿意度。4.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)異常，初步懷疑可能涉及輸入控制缺陷。（√）5.測(cè)試信托公司關(guān)聯(lián)交易流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格公允性。（√）6.信托公司反洗錢流程測(cè)試的核心是客戶身份識(shí)別。（√）7.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某信托項(xiàng)目未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。（×）解析：未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而非操作風(fēng)險(xiǎn)。8.測(cè)試信托公司固有業(yè)務(wù)流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注資金劃撥的授權(quán)審批。（√）9.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)流程存在重復(fù)審批現(xiàn)象，屬于控制冗余。（√）10.測(cè)試信托公司關(guān)聯(lián)交易流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述信托公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程測(cè)試的主要步驟。答案：-確定審計(jì)范圍及目標(biāo)；-設(shè)計(jì)測(cè)試方案，包括數(shù)據(jù)抽樣及測(cè)試方法；-執(zhí)行測(cè)試，核查業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)控制有效性；-分析測(cè)試結(jié)果，識(shí)別控制缺陷；-編寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。2.測(cè)試信托公司固有業(yè)務(wù)流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)？答案：-資金劃撥的授權(quán)審批；-交易對(duì)手信用評(píng)估；-內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；-信息披露機(jī)制。3.測(cè)試信托公司關(guān)聯(lián)交易流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)核查哪些文件？答案：-關(guān)聯(lián)交易審批記錄；-交易對(duì)手信用報(bào)告；-關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性評(píng)估報(bào)告。4.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某信托項(xiàng)目未按合同約定履行信息披露義務(wù)，可能涉及哪些風(fēng)險(xiǎn)？答案：-合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；-聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；-法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。5.測(cè)試信托公司反洗錢流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些控制措施？答案：-客戶身份識(shí)別；-大額交易監(jiān)測(cè)；-資金來(lái)源核查；-內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例：某信托公司固有業(yè)務(wù)流程存在資金劃撥延遲問(wèn)題，導(dǎo)致客戶投訴增加。內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該問(wèn)題主要源于審批流程冗余及系統(tǒng)支持不足。要求：分析該問(wèn)題的原因及改進(jìn)建議。答案：-原因：-審批流程冗余：存在重復(fù)審批環(huán)節(jié)，導(dǎo)致效率低下；-系統(tǒng)支持不足：現(xiàn)有系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)化處理資金劃撥申請(qǐng)，依賴人工操作。-改進(jìn)建議：-優(yōu)化審批流程，刪除不必要的審批環(huán)節(jié)；-升級(jí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金劃撥自動(dòng)化；-加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高審批效率。2.案例：某信托公司關(guān)聯(lián)交易流程存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分關(guān)聯(lián)交易價(jià)格明顯低于市場(chǎng)公允價(jià)。要求：分析該