2025年中職會計(jì)（稅務(wù)申報(bào)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅答案：B2.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于投資C.將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人答案：C4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法是（）A.銷售額×稅率B.銷售額÷（1+征收率）×征收率C.（銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額）×征收率D.銷售額×征收率答案：B5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A6.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.啤酒C.卷煙D.高檔化妝品答案：B7.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份有限公司答案：B8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B9.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.贊助支出D.合理的工資薪金支出答案：D10.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.在中國境內(nèi)有無住所B.在中國境內(nèi)居住時(shí)間C.在中國境內(nèi)有無住所和居住時(shí)間D.收入來源地答案：C第II卷（非選擇題共70分）11.（總共1題，每題10分，答題要求：簡述增值稅的概念及特點(diǎn)。）增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)包括：普遍征收，道道征稅；稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)；實(shí)行稅款抵扣制度；采用比例稅率；實(shí)行價(jià)外稅制度。12.（總共1題，每題10分，答題要求：簡述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。13.（總共1題，每題15分，答題要求：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元；銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元。計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=26萬元當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元應(yīng)繳納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=26-13=13萬元14.材料：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50萬元，款項(xiàng)已收存銀行。（2）將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，增值稅稅額3.9萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.18萬元。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票注明價(jià)款1萬元。問題：計(jì)算甲企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（總共1題，每題25分，答題要求：分步驟詳細(xì)計(jì)算并說明理由。）（1）銷售A產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元。（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于在建工程，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。（3）購進(jìn)原材料及運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9+0.18=4.08萬元。（4）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)辦公用品取得普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納增值稅稅額