2026年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（稅務(wù)申報(bào)技巧）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分)1.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，下列費(fèi)用中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.集體福利C.分配給股東D.無(wú)償贈(zèng)送他人3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取賒銷結(jié)算方式的，為收到全部貨款的當(dāng)天4.企業(yè)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.實(shí)際繳納的增值稅稅額D.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國(guó)有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營(yíng)所得的事業(yè)單位6.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.15萬(wàn)元7.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)收入為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)D.以上均正確9.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%10.下列關(guān)于稅務(wù)申報(bào)期限的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅一般納稅人以1個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款D.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月30日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表第II卷（非選擇題，共70分）11.（10分）簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)申報(bào)方面的主要區(qū)別。12.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。13.（15分）企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？請(qǐng)舉例說(shuō)明。14.（15分）材料：某公司2025年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本3000萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中稅收滯納金10萬(wàn)元）。問(wèn)題：計(jì)算該公司2025年度應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明國(guó)債利息收入和稅收滯納金在企業(yè)所得稅計(jì)算中的處理原則。15.（15分）材料：某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2025年第四季度銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅收入2萬(wàn)元。問(wèn)題：計(jì)算該企業(yè)第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.C2.B3.C4.A5.B6.B7.D8.D9.B10.D11.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)申報(bào)方面的主要區(qū)別：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)時(shí)需填報(bào)詳細(xì)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，申報(bào)相對(duì)簡(jiǎn)單，一般按季度申報(bào)，銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)可享受免稅政策等。12.銷項(xiàng)稅額=13+15×13%=14.95（萬(wàn)元）；進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元；用于集體福利的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納增值稅稅額=14.95-6.5=8.45（萬(wàn)元）。13.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，超過(guò)規(guī)定比例需調(diào)增；業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按規(guī)定限額扣除，超出部分調(diào)增；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超出限額部分調(diào)增；稅收滯納金、罰款等不得扣除項(xiàng)目，調(diào)增應(yīng)納稅所得額；國(guó)債利息收入等免稅收入，調(diào)減應(yīng)納稅所得額等。14.應(yīng)納稅所得額=5000-3000-100-500-300-50+（100-50）+20-30+10=1150（萬(wàn)元）。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減；稅收滯納金不得在稅前扣除