2025年高職（稅務(wù)會計(jì)）增值稅申報(bào)操作階段測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置上。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.單位聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)答案：D2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.圖書B.天然氣C.農(nóng)機(jī)零部件D.電子出版物答案：C3.某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的買價(jià)為10000元，則該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1100B.1300C.1000D.900答案：A4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天答案：D5.增值稅小規(guī)模納稅人征收率為（）A.3%B.5%C.3%或5%D.6%答案：C6.下列行為中，屬于視同銷售貨物繳納增值稅的是（）A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位答案：D7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)向購買方收取包裝物租金10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用C.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票D.以上說法都正確答案：D9.某增值稅一般納稅人本期購進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20.8萬元。商品到達(dá)驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價(jià)值應(yīng)為（）萬元。A.160B.112C.140D.120答案：D10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅B.銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅C.銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅D.以上說法都不正確答案：A11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，上期留抵稅額3萬元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，則該企業(yè)5月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7B.10C.13D.16答案：A12.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.以上說法都正確答案：D13.某增值稅一般納稅人2025年6月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%。已知增值稅稅率為13%，則該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.15.6B.18.72C.20.28D.23.4答案：C14.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅B.避孕藥品和用具免征增值稅C.古舊圖書免征增值稅D.以上說法都正確答案：D15.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年7月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.51答案：A16.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）A.向一般納稅人銷售貨物B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物C.銷售貨物適用免稅規(guī)定D.小規(guī)模納稅人銷售貨物給一般納稅人答案：BC17.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）A.納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：A18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為10萬元，市場售價(jià)為15萬元（不含稅）。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.1.3B.1.95C.2.55D.0答案：C19.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.集體福利C.分配給股東D.無償贈送他人答案：B20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）A.將貨物交付他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：CD第II卷（非選擇題，共60分）三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡相應(yīng)位置涂“A”，錯(cuò)誤的涂“B”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）答案：A2.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：A3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：A4.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。（）答案：A5.進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。（）答案：A四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，答案應(yīng)簡潔明了，條理清晰。1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。2.簡述增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。答案：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。五、綜合題（每題15分，共30分）答題要求：請根據(jù)題目所提供的材料，結(jié)合所學(xué)知識，回答問題。1.某增值稅一般納稅人2025年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，市場售價(jià)為15萬元（不含稅）。（4）上月留抵稅額3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅。答案：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.45=13.45（萬元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=26+15×13%=27.95（萬元）應(yīng)納稅額=27.95-13.45-3=1