醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度范例醫(yī)院財(cái)務(wù)治理及財(cái)務(wù)工作制度1.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院治理的重要組成部分，通過會(huì)計(jì)核算、分析、監(jiān)督、推測等活動(dòng)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。建立正常的工作秩序，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理的進(jìn)展，保證醫(yī)院的建設(shè)。2.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持社會(huì)主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。3.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須按照勤儉辦事的方針，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合性治理。合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用各項(xiàng)資金。4.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，愛護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的安全。5.認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)、決算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。6.以社會(huì)效益為最高準(zhǔn)那么，不斷提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，保證醫(yī)療、教學(xué)等項(xiàng)任務(wù)的完成。7.醫(yī)院要認(rèn)真貫徹執(zhí)行?《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》?，醫(yī)院各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)要按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度辦理。8.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須同意主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并同意財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督?，F(xiàn)金、銀行存款治理及核算制度現(xiàn)金和銀行存款是醫(yī)院要緊的貨幣資金，為正確執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，保證貨幣資金安全，特制定如下制度：1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，保證日清日結(jié)，逐筆登記進(jìn)行核算，把當(dāng)日收入的現(xiàn)金存入銀行。2.現(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許坐支，挪用，不得以白條抵現(xiàn)金，零支不得超過銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。3.依照審核人員審定后的付款憑證付款，并加蓋〝付訖〞戳記。4.出納員依照辦理完畢的收付款憑證，按順序登記現(xiàn)金日記賬。核算出當(dāng)日金額填制日?qǐng)?bào)表交會(huì)計(jì)人員。5.出納會(huì)員堅(jiān)持每天到收費(fèi)處收費(fèi)，保證現(xiàn)金安全。6.收費(fèi)人員必須及時(shí)將收入的現(xiàn)金的票據(jù)交出納員。7.嚴(yán)格支票治理，支票由銀行往來出納專人妥善保管，遵守銀行的有關(guān)規(guī)定，同意銀行監(jiān)督。8.建立領(lǐng)用支票登記簿，領(lǐng)用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員銷號(hào)，由領(lǐng)用人按號(hào)碼逐張登記，并在用途欄寫明批準(zhǔn)開支的項(xiàng)目，交回時(shí)準(zhǔn)確。9.出納員依照審核無誤的收付款憑證，逐項(xiàng)逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。10.收到支票應(yīng)進(jìn)行審查并送銀行，及時(shí)進(jìn)行銀行存款對(duì)賬工作，月末逐筆核對(duì)銀行存款調(diào)劑表，清理未達(dá)賬項(xiàng)。11.不準(zhǔn)向外單位、個(gè)人轉(zhuǎn)借賬戶或代存，代借現(xiàn)金。12.加強(qiáng)支票治理，不簽空白、空頭、遠(yuǎn)期支票。作廢支票要妥善保管和處理。門診收費(fèi)處工作制度1.遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動(dòng)紀(jì)律，準(zhǔn)時(shí)上班。2.堅(jiān)守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請(qǐng)假，待組長同意后方可離去。3.堅(jiān)持交接班子，交接清晰，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。按排班表按時(shí)上下班，需要調(diào)班者，必須提早向組長報(bào)告，經(jīng)同意后方可調(diào)班。4.自覺遵守交接班制度，按時(shí)開窗口，不能無故關(guān)窗口。5.嚴(yán)格執(zhí)行交接班制度，未能按時(shí)交接班時(shí)，交班者必須保持正常工作程序，發(fā)生脫崗的責(zé)任由交班者承擔(dān)。6.堅(jiān)持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，使用文明禮貌用語。7.認(rèn)真落實(shí)首問責(zé)任制，優(yōu)先照管老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊(duì)時(shí)刻。8.工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，交付現(xiàn)金暢收暢付，當(dāng)面點(diǎn)清，開具收據(jù)，不得由他人代收現(xiàn)金或代填收據(jù)。9.對(duì)所收的現(xiàn)金、支票按貨幣資金治理方法規(guī)定，按時(shí)結(jié)賬交賬，做到日清日結(jié)。10.對(duì)所填寫的交款日?qǐng)?bào)表，應(yīng)依照項(xiàng)目逐一填報(bào)，字跡清晰、大小寫相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，收據(jù)交賬聯(lián)按序號(hào)裝訂整齊、經(jīng)辦人核收簽章。11.各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。12.妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。13.妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。14.妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)按規(guī)定使用、核銷。15.熟練掌握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率和質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少浪費(fèi)。16.發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。17.違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任或予以處罰。

出入院處工作制度1.遵守醫(yī)院規(guī)章制度，勞動(dòng)紀(jì)律，準(zhǔn)時(shí)上班。2.堅(jiān)守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請(qǐng)假。3.堅(jiān)持交接班制度，交接清晰，責(zé)任明確，保證窗口服務(wù)不中斷。4.堅(jiān)持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和氣，使用文明禮貌用語。5.認(rèn)真落實(shí)首問負(fù)責(zé)制，優(yōu)先照管老弱病殘者。6.辦理病人入院手續(xù)時(shí)須按規(guī)定收取醫(yī)療和伙食預(yù)交款。7.對(duì)預(yù)交款不足規(guī)定數(shù)額病人，按相關(guān)規(guī)定簽字后方可辦理入院手續(xù)。8.對(duì)所收的現(xiàn)金、支票按有關(guān)規(guī)定，按時(shí)結(jié)賬交賬，做到日清月結(jié)。9.發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。10.妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。11.妥善保管好現(xiàn)金及支票，保證資金的安全。12.妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。13.熟練把握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率質(zhì)量。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少浪費(fèi)。14.發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在組長的安排下，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作。15.違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)缺失或不良阻礙，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任或予以處罰。支票治理及使用操縱制度1.空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。2.建立支票治理制度。專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。對(duì)已簽發(fā)的支票，及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)，做到心中有數(shù)，發(fā)覺丟失短少，及時(shí)查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.單位采購人員及有關(guān)人員每次借用支票一樣不超過一張，已用的支票應(yīng)當(dāng)將支票存根和原始憑證一并交回財(cái)務(wù)科。4.使用支票人員，要妥善保管，不得遺失。如有遺失要及時(shí)報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安部門報(bào)案。5.簽發(fā)支票時(shí)，支票用途內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，明確地寫明收款人和金額，不得更換大小寫金額，避免簽發(fā)空頭支票。6.每張支票支出，有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證作為書面證據(jù)。7.作廢的支票必須加蓋〝作廢〞戳記，防止再使用。過期、作廢支票要按號(hào)訂在原始憑證序號(hào)中，妥善保管，不得將支票亂扔亂放。票據(jù)治理制度為了健全票據(jù)治理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，依照?中華人民共和國發(fā)票治理方法?，制定本暫行規(guī)定：1.票據(jù)的種類及使用范疇〔1〕省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的〝四川省非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)〞，要緊用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?！?〕省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的〝四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一門診票據(jù)〞、〝四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一住院費(fèi)用結(jié)算票據(jù)〞〔機(jī)打〕、〝四川省醫(yī)療衛(wèi)生單位統(tǒng)一掛號(hào)收據(jù)〞要緊用于門診和住院病員費(fèi)用結(jié)算?！?〕單位統(tǒng)一印制的收據(jù)，要用于住院病員伙食費(fèi)，生活用品費(fèi)結(jié)算。上述三種票據(jù)，嚴(yán)禁互相借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷或?yàn)樗舜_發(fā)票。2.票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定〔1〕財(cái)務(wù)科對(duì)所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號(hào)工作。票據(jù)治理人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，要妥善辦理交接手續(xù)。因會(huì)議需要領(lǐng)用票據(jù)的，由會(huì)務(wù)組指定專人辦理相關(guān)手續(xù)?！?〕各相關(guān)科室領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)先提出申請(qǐng)，并說明領(lǐng)購票據(jù)理由用途、數(shù)量等，經(jīng)財(cái)務(wù)科長審批后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。〔3〕票據(jù)治理人員依號(hào)碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號(hào)或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無差錯(cuò)，如有不妥應(yīng)趕忙辦理退換手續(xù)?！?〕對(duì)已使用過的票據(jù)須在封面上注明各項(xiàng)內(nèi)容：票據(jù)起始號(hào)碼、填開份數(shù)、作廢份數(shù)、大小寫收入金額及收款人、開票人、票據(jù)保管人姓名等，不得遺漏。〔5〕票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須與票據(jù)的使用范疇相一致，不得超越范疇使用。填寫票據(jù)時(shí)，必須寫明名稱、地址、填票日期，數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填票人及收款人要簽名或蓋私章。〔6〕嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)。如有寫錯(cuò)或作廢的票據(jù)，三聯(lián)均應(yīng)儲(chǔ)存完整，加蓋作廢章以備檢查。杜撰的存根聯(lián)應(yīng)整本儲(chǔ)存，不得撕開。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財(cái)務(wù)科，經(jīng)核對(duì)無誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)?！?〕票據(jù)領(lǐng)用人假設(shè)發(fā)覺丟失票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明緣故，寫成書面材料送財(cái)務(wù)科處理。

記賬制度1.凡病人入院，一律交預(yù)繳費(fèi)，預(yù)交費(fèi)超支后必須進(jìn)行費(fèi)用續(xù)交的催收工作，否那么由此而產(chǎn)生的病人欠費(fèi)由記費(fèi)人員和經(jīng)治大夫承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，且科室績效與之掛鉤。2.出入院處隨時(shí)把握病員的費(fèi)用情形并督促病區(qū)記賬人員催繳費(fèi)用。3.由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等緣故所發(fā)生的欠費(fèi)，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。收退費(fèi)制度一、收費(fèi)制度1.醫(yī)院收費(fèi)室，當(dāng)日收到的款項(xiàng)，當(dāng)日下班前必須打印繳款單、各項(xiàng)收費(fèi)日?qǐng)?bào)，并與責(zé)任科室進(jìn)行核對(duì)，并完善相關(guān)簽字手續(xù)。2.收費(fèi)人員將核對(duì)無誤、手續(xù)完備的各項(xiàng)收費(fèi)日?qǐng)?bào)及款項(xiàng)與出納進(jìn)行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費(fèi)室或個(gè)人手中。二、退費(fèi)制度1.醫(yī)院各項(xiàng)退費(fèi)必須填制退費(fèi)申請(qǐng)單，在退費(fèi)申請(qǐng)單上填明退費(fèi)項(xiàng)目，退費(fèi)金額，并注明理由，病人和相關(guān)責(zé)任科室簽字，出納員負(fù)責(zé)審核，最后由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字。2.收費(fèi)室憑手續(xù)完備的退費(fèi)申請(qǐng)單辦理退費(fèi)，并將原始單據(jù)附在退費(fèi)申請(qǐng)單后禁止設(shè)立賬外賬、“小金庫”治理制度1.醫(yī)院的一切收入必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一治理，按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，任何科室和個(gè)人不得擅自截留款項(xiàng)，設(shè)置〝“小金庫”〞和賬外賬。2.醫(yī)院定期組織人員進(jìn)行檢查一經(jīng)發(fā)覺，其違規(guī)收入全部上繳財(cái)務(wù)科，并按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)科室和個(gè)人責(zé)任。往來款項(xiàng)結(jié)算制度1.往來戶結(jié)確實(shí)是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。**括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款等等。2.醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的要緊負(fù)責(zé)部門。3.建立往來戶結(jié)算登記制度?！?〕財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來賬的記賬工作，及時(shí)清理核算?！?〕藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)依照每月經(jīng)營往來情形設(shè)立往來戶結(jié)算臺(tái)賬。4.建立往來戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對(duì)制度，財(cái)務(wù)部門每月終了將其往來款的分賬單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，以便發(fā)覺問題及時(shí)解決。5.建立往來戶結(jié)算的清理制度?！?〕依照財(cái)務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對(duì)結(jié)果、定期或不定期地對(duì)往來結(jié)算款進(jìn)行清理，及時(shí)做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實(shí)到人，并落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施?！?〕關(guān)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款，應(yīng)專門予以重視、幸免造成壞賬和呆賬。〔3〕對(duì)已造成壞賬或呆帳的往來款項(xiàng)，要及時(shí)地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)，財(cái)務(wù)科需提出清理意見報(bào)院長審批，對(duì)數(shù)額較大的應(yīng)同時(shí)上報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)，依照批復(fù)后的處理意見，財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時(shí)做好銷賬結(jié)賬，關(guān)于銷賬結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。醫(yī)療服務(wù)、藥品收費(fèi)治理制度1.任何科室和個(gè)人在醫(yī)療服務(wù)過程中，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得自立項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。藥品價(jià)格按照國家藥品集中招標(biāo)采購規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行；衛(wèi)生材料價(jià)格嚴(yán)格按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的進(jìn)行加成；對(duì)調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格，及時(shí)進(jìn)行公示。2.建立健全醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度，建立醫(yī)療收費(fèi)公示查詢系統(tǒng)，實(shí)行住院費(fèi)用每日清單制。3.對(duì)醫(yī)療服務(wù)過程中所需的，而材料庫中沒有設(shè)置的材料，應(yīng)由科主任書面申請(qǐng)，藥庫保管填報(bào)材料購進(jìn)價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核按有關(guān)文件治理方法定價(jià)，通知醫(yī)保辦統(tǒng)一編碼、收費(fèi)。4.住院病人的藥費(fèi)、檢查費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)等日常費(fèi)用，各病區(qū)記費(fèi)人員須及時(shí)上賬以便病人隨時(shí)查詢。5.凡住院患者出院前，病區(qū)護(hù)士長或辦公護(hù)士須將其住院期間發(fā)生所有費(fèi)用告知病人及家屬，對(duì)有疑義的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)真核查，耐心說明，做到清晰明白，不將爭議帶出醫(yī)院，認(rèn)可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。6.財(cái)務(wù)科醫(yī)保辦每月對(duì)各室醫(yī)療收費(fèi)情形進(jìn)行定期或不定期檢查。對(duì)檢查中發(fā)覺的亂收費(fèi)、自立項(xiàng)目收費(fèi)等違規(guī)收費(fèi)問題，一經(jīng)查實(shí)，對(duì)責(zé)任科室沒多收全部費(fèi)用外，另以違規(guī)金額加倍罰款；假設(shè)因收費(fèi)問題引起病人院外投訴的。一經(jīng)查實(shí)，除向病人道歉、退還多收的金額外、并納入責(zé)任科室當(dāng)月質(zhì)量考核。7.各科室及收費(fèi)、結(jié)賬窗口對(duì)病人及家屬有關(guān)物價(jià)方面的意見和查詢要熱情接待用心說明，不得推諉、頂撞。8.在實(shí)際開展醫(yī)療服務(wù)過程中沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)科、醫(yī)保辦共同研究討論在3966項(xiàng)目中查找與所提供醫(yī)療服務(wù)相近或類似的收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)；假設(shè)發(fā)覺新標(biāo)準(zhǔn)中確實(shí)沒有的項(xiàng)目或存在不合理的部分，由申報(bào)科室寫出書面申請(qǐng)〔附國家有關(guān)部門項(xiàng)目批準(zhǔn)文件〕經(jīng)主管院長同意，院辦會(huì)審定，同財(cái)務(wù)科以書面形式上報(bào)物價(jià)局、市衛(wèi)生局審批，在經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)收費(fèi)前，不得以任何理由收費(fèi)。支出治理及核算制度醫(yī)院支出治理與核算，關(guān)系著整個(gè)醫(yī)院效益的關(guān)鍵問題，是醫(yī)院開展事業(yè)的重要環(huán)節(jié)，堅(jiān)持貫徹勤儉辦院節(jié)約開支保證業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，制定本制度。1.依照國家的有關(guān)方針、政策和財(cái)政規(guī)章制度，同意衛(wèi)生局的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，做到少花錢，多辦事。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。2.實(shí)行〝統(tǒng)一安排，歸口使用〞的，各職能部門事前提出業(yè)務(wù)打算，財(cái)務(wù)科依照醫(yī)院財(cái)力。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使用。3.超預(yù)算打算開支，確因業(yè)務(wù)需要，必須由有關(guān)部門提出報(bào)告。交財(cái)務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目報(bào)院長批準(zhǔn)執(zhí)行。4.各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須按照審批權(quán)限，辦好審批手續(xù)及具合法的原始憑證，始得到支付。5.專項(xiàng)資金支出。做到有打算安排。專款專用，專戶存款，保證專項(xiàng)任務(wù)及時(shí)完成。6.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動(dòng)工資折算及國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。7.日常公用性支出嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)執(zhí)行?？刹扇《~治理制度消耗定額，量入為出等方法。8.各科室費(fèi)用支出按分科核算方法執(zhí)行。收入治理及核算制度醫(yī)院收入是醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要資金來源。正確、及時(shí)、全面組織業(yè)務(wù)收入的核算，為治理提供信息，為圓滿完成預(yù)算任務(wù)提供保證，也是補(bǔ)償醫(yī)院消耗的要緊手段，特制定本制度。1.嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家方針、政策，按成都市衛(wèi)生局制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格的規(guī)定執(zhí)行，防止損害國家和病人利益。積極組織收入、明碼標(biāo)價(jià)，加強(qiáng)醫(yī)院收入的治理與核算，做到應(yīng)收不漏。2.加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)治理工作，對(duì)醫(yī)療藥費(fèi)收入當(dāng)日入賬，住院病人，入院時(shí)按照醫(yī)院規(guī)定收繳預(yù)收費(fèi)，住院期間及時(shí)結(jié)算住院費(fèi)用，做到及時(shí)催款，幸免欠費(fèi)發(fā)生，一個(gè)月結(jié)算一次住院費(fèi)用。3.加強(qiáng)收入憑證的治理，嚴(yán)格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號(hào)等登記制度，防止錯(cuò)收錯(cuò)發(fā)，堵塞漏洞，提高收費(fèi)工作質(zhì)量。4.配合臨床充分挖掘和利用現(xiàn)有人才，設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)收入。5.醫(yī)院的物價(jià)治理小組，應(yīng)對(duì)有關(guān)科室，各種檢查費(fèi)、治療費(fèi)等定期進(jìn)行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)覺問題及時(shí)處理。6.對(duì)新開展的醫(yī)療項(xiàng)目和新技術(shù)，應(yīng)依照規(guī)定的成本項(xiàng)目核算成本，經(jīng)院長研究后，報(bào)衛(wèi)生局物價(jià)局審批備案后交財(cái)務(wù)科通知執(zhí)行。7.對(duì)外社會(huì)服務(wù)收入各種廢品，**裝變價(jià)必須統(tǒng)一治理，有關(guān)科室不得自行提留，做賬外收入，另立〝“小金庫”〞，一律交財(cái)務(wù)科入賬。藥品采購制度1.依照臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院〝差不多藥物名目〞為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料打算，經(jīng)科主任院長審核批準(zhǔn)后，由采購員執(zhí)行。采購新藥和專門藥品應(yīng)經(jīng)〝藥事管理委員會(huì)〞或主管院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.嚴(yán)格遵守政策、法令和有關(guān)規(guī)章制度，必須在具有〝三證〞的單位購置藥品，不得采購〝三無藥品〞、〝剔除藥品、過期變質(zhì)藥品和與醫(yī)療無關(guān)的各種生活用品和其他藥品。3.采購藥品必須按質(zhì)、保量采購，既要保證臨床需要，又要防止積壓，嚴(yán)防購進(jìn)偽、劣藥品。4.所購藥品依照發(fā)票如實(shí)入庫驗(yàn)收，驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名，并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。5.切實(shí)保管好支票、發(fā)票、證件，不得遺失。6.專門藥品和危險(xiǎn)性藥品的采購，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)方法的治理規(guī)定。7.嚴(yán)禁藥品和危險(xiǎn)性藥品的采購，對(duì)行商、推銷員在驗(yàn)明身份證、介紹信和〝藥品經(jīng)營許可證〝后，方可看樣訂貨，貨到驗(yàn)收合格后方可付款。試劑采購治理制度1.依照科科需要，檢驗(yàn)科將試劑訂購打算交分管院長審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。2.廠家將試劑送到醫(yī)院后，驗(yàn)收入庫，審核合格入賬。3.商品試劑、試劑盒，由科主任負(fù)責(zé)評(píng)判、選購。進(jìn)購的試劑要有入、出庫登記〔品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期〕，并由專人分類保管。4.強(qiáng)氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫登記〔品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等〕。5.試劑盒、校準(zhǔn)品和質(zhì)控品應(yīng)嚴(yán)格按試劑使用說明書使用，嚴(yán)禁使用過期及不合格的試劑。耗材采購治理制度1.依照臨床各科的需要，臨床各科將打算交設(shè)備科、總務(wù)科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意后，由采購員采購。大宗5000元以上通過政府采購辦采購。2.采購員必須在采購過程中，嚴(yán)于自律，依照所簽訂合同采購優(yōu)質(zhì)低價(jià)的材料。3.物資到院后必須經(jīng)設(shè)備科、總務(wù)科、庫房驗(yàn)收員驗(yàn)收，如不符合規(guī)定要求必須全部退貨，不得入庫。4.設(shè)備、總務(wù)科依照驗(yàn)收的入庫單和對(duì)方開具的發(fā)票，先審核其數(shù)量金額后簽字，再交分管院長審核，院長審批后財(cái)務(wù)科付款。設(shè)備采購治理制度1.依照臨床各科室的需求以及醫(yī)院進(jìn)展的要求，各科自行寫出購買設(shè)備的論證報(bào)告，經(jīng)設(shè)備科論證符合購置條件的交院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。由政府采購中心組織采購。3.設(shè)備到院后依照簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗(yàn)收，符合合同規(guī)定的驗(yàn)收入庫，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入庫。4.財(cái)務(wù)科依照驗(yàn)收的入庫單和發(fā)票由設(shè)備科科長、分管院長、院長簽字后付款。藥品、材料治理及核算制度藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院要緊收入來源，必須加強(qiáng)治理和核算工作。1.醫(yī)院的藥品、材料必須實(shí)行金額治理，重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)消的治理方法，遵守〝定額治理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)〞的。2.藥品、材料采購必須依照醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)需要，治理為本的，實(shí)行打算采購，打算供應(yīng)、定量采購的方法，防備偽劣藥品和防止盲目購進(jìn)，造成積壓、白費(fèi)。3.藥品、材料購回和領(lǐng)用，必須建立出入庫手續(xù)，交藥品會(huì)計(jì)審核無誤后，及時(shí)上賬。4.如因醫(yī)院資金臨時(shí)不能支付，因其他緣故不能支付藥款，藥品購回時(shí)仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會(huì)計(jì)制單進(jìn)行往來賬處理。5.仿制藥品必須嚴(yán)格治理，正確核算成本，及時(shí)入賬、入庫。6.醫(yī)院會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置〝藥品、藥品進(jìn)銷差價(jià)〞兩個(gè)總賬科目，藥庫藥品、藥房藥品明細(xì)科目。財(cái)務(wù)科設(shè)藥品會(huì)計(jì)，對(duì)藥品的增減情形進(jìn)行核算和監(jiān)督，正確核算每日處方銷售并與收款核對(duì)。7.醫(yī)院會(huì)計(jì)按月運(yùn)算物品綜合加成率或差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。8.藥品按規(guī)定每季度進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤虧盤盈的藥品要查明緣故，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)玩忽職守違反治理制度造成經(jīng)濟(jì)缺失，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。固定資產(chǎn)治理及核算制度固定資產(chǎn)是醫(yī)院保證事業(yè)任務(wù)完成的要緊物資基礎(chǔ)，也是開展醫(yī)療活動(dòng)所必須的物資條件。必須加強(qiáng)其治理與核算工作，特制定本制度。1.醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行〝統(tǒng)一治理、分科負(fù)責(zé)、打算供應(yīng)〞的治理。2.醫(yī)院固定資產(chǎn)治理與核算實(shí)行三級(jí)負(fù)責(zé)制，即財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)賬，財(cái)產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建立臺(tái)賬。3.建立責(zé)任制治理，凡醫(yī)院的貴重儀器、設(shè)備要指定專人治理，制訂操作流程，技術(shù)檔案和愛護(hù)、保養(yǎng)交接，使用情形報(bào)告制度。4.凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、退價(jià)、報(bào)廢等必須依照有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。5.固定資產(chǎn)治理部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，治理部門和使用科室各一賬，發(fā)生變化時(shí)領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢，雙方同時(shí)在賬卡上記錄變化情形，同時(shí)蓋章簽字，隨時(shí)做到賬相符。6.固定資產(chǎn)應(yīng)在每年完全清查一次，對(duì)盤虧盤盈，均應(yīng)查明緣故，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

物資財(cái)產(chǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)物資清查是保證國家財(cái)產(chǎn)物資安全的一個(gè)重要措施，是促進(jìn)醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的有效保證。1.財(cái)產(chǎn)物資每年年終必須進(jìn)行一次全院性清查，將清查情形與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。2.財(cái)產(chǎn)物資清查，由院組織財(cái)產(chǎn)物資清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長、總務(wù)、醫(yī)務(wù)、財(cái)務(wù)、設(shè)備科等組成，在盤點(diǎn)實(shí)物時(shí)，由實(shí)物治理人，使用人共同參加盤點(diǎn)，依照清查實(shí)際情形查明規(guī)格、名稱、數(shù)量、質(zhì)量。3.財(cái)產(chǎn)物資可定期，不定期地進(jìn)行清查，一樣物資材料每月清查盤點(diǎn)一次，藥品、材料每季盤點(diǎn)清查一次，固定資產(chǎn)每年清查盤點(diǎn)一次。4.清查后應(yīng)造具清冊(cè)與財(cái)務(wù)科核對(duì)，發(fā)覺有盤虧盤盈，經(jīng)核實(shí)后，均應(yīng)查明緣故，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。財(cái)產(chǎn)物資治理使用制度1．凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資〔除藥品和圖書外〕，均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)度、供應(yīng)、治理、修理。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。2．總務(wù)科負(fù)責(zé)治理的財(cái)產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全賬目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)治理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬目。要求賬物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。3．各科室所需物資，按月、季、年編制打算送總務(wù)科，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)打算進(jìn)行購買，按打算供應(yīng)。①各科應(yīng)按估量消耗量有打算地領(lǐng)取物資，嚴(yán)禁哄搶、積壓，造成過期白費(fèi)者扣科室績絞工資。執(zhí)行由科室負(fù)責(zé)人〔或由科室負(fù)責(zé)人指定的專人〕簽字領(lǐng)用制度。②器具、器皿、工具及金屬器械等按標(biāo)準(zhǔn)配備基數(shù)后一樣不能增加。因業(yè)務(wù)量增加需添置的，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可補(bǔ)發(fā)；因報(bào)損減少的，須以舊換新。③領(lǐng)用的物品質(zhì)量、規(guī)格不合格可在當(dāng)天內(nèi)到庫房退換。按打算要求購進(jìn)的?？茖Ｓ梦锲罚嚓P(guān)科室應(yīng)在一周內(nèi)領(lǐng)取。4.各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)?？倓?wù)科對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。凡屬應(yīng)報(bào)損物品，應(yīng)依照有關(guān)報(bào)損制度體會(huì)證后辦理報(bào)損手續(xù)，并及時(shí)補(bǔ)充；凡屬丟失及有意損壞者應(yīng)按規(guī)定辦理賠償手續(xù)。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢，及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無價(jià)調(diào)撥，須依照具體情形，經(jīng)科室評(píng)議，由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。5.各科室對(duì)所領(lǐng)用的物資做好使用登記，要負(fù)責(zé)所領(lǐng)物資的安全。因治理不善造成的經(jīng)濟(jì)缺失由相關(guān)責(zé)任人賠償，從工資中扣除。專項(xiàng)資金治理及核算制度醫(yī)院的專項(xiàng)資金，是指醫(yī)院通過一定渠道形成的具有專門用途，必須進(jìn)行單獨(dú)核算和治理。1.醫(yī)院的專項(xiàng)資金系依照〝先提后用、量入為出，專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ猫暤?，按照各種不同的資金來源所規(guī)定的用途和開支范疇及標(biāo)準(zhǔn)辦理出支、核算、單獨(dú)列報(bào)。2.主管部門撥入的定項(xiàng)補(bǔ)助，只能用于規(guī)定項(xiàng)目，如入職員資用于人員補(bǔ)助，其不足部分，按勞動(dòng)工資折算，由醫(yī)院經(jīng)費(fèi)補(bǔ)足支出。3.主管部門撥入的教學(xué)科研專項(xiàng)設(shè)備資金，除按照?？顚Ｓ玫?，保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常開展，要充分發(fā)揮該資金的社會(huì)效益。4.由醫(yī)院業(yè)務(wù)收入結(jié)余資金形成的各項(xiàng)專用基金，按主管局規(guī)定的比例提取，事業(yè)基金20﹪，獎(jiǎng)勵(lì)基金25﹪，集體福利基金20﹪，院長基金5﹪〔預(yù)留基金〕。5.事業(yè)進(jìn)展基金，用于醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)進(jìn)展專用，要緊用于大型設(shè)備購置，差不多建設(shè)依照醫(yī)院業(yè)務(wù)急需開展，能夠一年集中使用或歷年結(jié)余集中使用。醫(yī)院集體研究討論列入專項(xiàng)預(yù)算支出。6.獎(jiǎng)勵(lì)基金，用于醫(yī)院的綜合獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、分成獎(jiǎng)。7.集體福利基金，用于醫(yī)院職工集體福利，改善職工集體生活的設(shè)施，舉辦的集體職工福利事業(yè)。8.院長基金要用于對(duì)外業(yè)務(wù)往來所必需開支和專門的必要開支，經(jīng)院長研究批示執(zhí)行。9.醫(yī)院修購費(fèi)基金，按醫(yī)院收入15﹪提取，要用于醫(yī)院經(jīng)常性設(shè)備修理費(fèi)和中、小型設(shè)備補(bǔ)充，充實(shí)的資金開支。10.吸取外企、事業(yè)單位的集資款，要充分發(fā)揮資金的兩個(gè)使用效益，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)與業(yè)務(wù)開展的補(bǔ)充資金來源。內(nèi)部成本核算制度1.認(rèn)真做好以減少消耗〔**括人、財(cái)、物、力與時(shí)刻〕為核心的成本核算工作，操縱不合理開支，降低成本消耗，提高醫(yī)院運(yùn)營效益。2.醫(yī)院科室應(yīng)本著增收節(jié)支，實(shí)施績效治理。按效率優(yōu)先，兼顧公平，制定職工獎(jiǎng)金分配方法。3.對(duì)能源和各種消耗材料，須在認(rèn)真考察核實(shí)的基礎(chǔ)上，本著節(jié)約高效的，制定相應(yīng)的定額指標(biāo)，實(shí)行節(jié)獎(jiǎng)超罰。4.對(duì)某些高成本、高消耗、低效益或負(fù)效益的科室或工作，本著社會(huì)效益第一的，認(rèn)真分析原因改進(jìn)提高。5.依照醫(yī)院實(shí)際確定科室收入項(xiàng)目：⑴科室直截了當(dāng)勞務(wù)收入；⑵他科轉(zhuǎn)入〔本科為他科或門診服務(wù)收入〕。6.計(jì)入成本的費(fèi)用支出項(xiàng)目：⑴變動(dòng)支出；⑵人員支出；⑶固定支出。在科室中強(qiáng)化成本概念，遏制人力、物力資源的白費(fèi)，合理折舊，扶持臨床、科研工作的開展。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1.凡報(bào)銷、借款、領(lǐng)款，需分別填寫?費(fèi)用報(bào)銷單?或?差旅費(fèi)報(bào)銷單?、?借款單?及?領(lǐng)款單?，所列項(xiàng)目應(yīng)填寫清晰，大小寫金額不得涂改。2.將有關(guān)原始票據(jù)整齊地粘貼于報(bào)銷單后，單據(jù)較多可另附紙粘貼。原始票據(jù)要求是正式發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)〔非經(jīng)營性項(xiàng)目〕，差不多要素應(yīng)齊全；非正規(guī)收據(jù)上一樣不予報(bào)銷，專門情形不能取得正式票據(jù)應(yīng)書面說明情形并取得相關(guān)證明；購買農(nóng)副產(chǎn)品等須在白條上詳細(xì)注明物品數(shù)量、單價(jià)、金額、由經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。3.報(bào)銷票據(jù)背面須有經(jīng)手人及證明〔驗(yàn)收人〕簽字〔審批領(lǐng)導(dǎo)不得作為證明人或驗(yàn)收人〕。4.借款單、領(lǐng)款單由領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交財(cái)務(wù)科審核；報(bào)銷票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核后由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。5.購買金額達(dá)1000元以上，一樣不得支付現(xiàn)金應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付；收款單位應(yīng)與發(fā)票所蓋單位公章一致，否么不予轉(zhuǎn)賬。6.建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出需有關(guān)職能部門列明用途，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。7.發(fā)票一樣不能跨年度報(bào)銷〔12月20日后取得的發(fā)票在下年度報(bào)銷〕；專門情形當(dāng)年不能報(bào)銷，需書面說明理由由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字后，方可在下年度報(bào)銷。8.財(cái)務(wù)科依照合法的憑證核實(shí)報(bào)銷，不得以領(lǐng)代報(bào)，以借代報(bào)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。凡不符合財(cái)經(jīng)制度的支出，財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕報(bào)銷。會(huì)計(jì)檔案治理制度會(huì)計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分，是醫(yī)院的重要檔案之一，是記錄和反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，資金流動(dòng)情形的重要證明。因此。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的治理，制定會(huì)計(jì)檔案治理制度。1.會(huì)計(jì)憑證每月規(guī)定裝訂成冊(cè)，完整、正規(guī)地書寫封面。2.各種賬簿按年度裝訂成冊(cè)，按要求書寫封面。3.頭年的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)科賬務(wù)組治理，以備隨時(shí)檢查；一年后造清冊(cè)移交醫(yī)院檔案室。4.會(huì)計(jì)檔案除專門情形外，尚不得供給外單位和個(gè)人使用，違者必究。5.會(huì)計(jì)檔案的保管期限，嚴(yán)格按規(guī)定處理，需要銷毀的編制清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門后執(zhí)行。6.以上各條嚴(yán)格執(zhí)行，并同意主管部門和檔案治理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)審核監(jiān)督制度醫(yī)院的財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督檢查是財(cái)務(wù)治理的重要組成部分，為了使醫(yī)院更好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策和財(cái)政制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政制度，分清獎(jiǎng)金渠道，按年度預(yù)算收支標(biāo)準(zhǔn)，審查收支的合理性、合法性。2.嚴(yán)格把握各種費(fèi)用的開支范疇及開支標(biāo)準(zhǔn)，耐心說明的宣傳國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，財(cái)務(wù)制度，關(guān)于不符合業(yè)務(wù)手續(xù)和違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用，拒絕報(bào)銷。3.按國家?會(huì)計(jì)法?的規(guī)定辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象。4.主辦會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，記賬憑證內(nèi)容完整性和正確性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，以保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性。財(cái)務(wù)預(yù)決算制度1.按照上級(jí)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)收支情形，由財(cái)務(wù)科編制年度預(yù)算。預(yù)算資料由財(cái)務(wù)科整理提供，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科匯總，經(jīng)院長批準(zhǔn)后上報(bào)。2.醫(yī)院各項(xiàng)開支，必須操縱在分配的預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)。支出要合理、節(jié)約，專門情形急需開支〔如危房修理等〕報(bào)院長審批。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀因素阻礙，預(yù)算變化較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整，經(jīng)院長審議批準(zhǔn)再做調(diào)整預(yù)算。4.每個(gè)會(huì)計(jì)年度，按上級(jí)規(guī)定進(jìn)行決算編制。在決算前對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，并依照有關(guān)科室提供的決算資料對(duì)固定資產(chǎn)、庫存藥品等進(jìn)行核對(duì)，要求做到賬實(shí)相符，賬賬相符，決算表需經(jīng)院長、審計(jì)批閱簽章后上報(bào)。財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查及內(nèi)操制度1.充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能作用，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)記錄，認(rèn)真對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，及時(shí)反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，社會(huì)成效和經(jīng)濟(jì)效益狀況。2.設(shè)置〔?！臣媛毼飪r(jià)員，隨時(shí)檢查醫(yī)療收費(fèi)物價(jià)政策執(zhí)行情形，做到不亂收，合理合法。3.嚴(yán)格把握各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和開支范疇，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的治理和監(jiān)督，對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出，財(cái)務(wù)科應(yīng)拒絕報(bào)銷。4.嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)集團(tuán)購買力所規(guī)定的控物商品，堅(jiān)決按控批手續(xù)進(jìn)行采購，杜絕無指標(biāo)、無打算的盲目采購現(xiàn)象發(fā)生。5.嚴(yán)格收入憑證、有價(jià)證券的治理工作，指定專人保管，專人領(lǐng)發(fā)、登記、專人審核、銷號(hào)，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部操縱制度。6.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入工作的治理和核算，積極合理地組織收入，各科不承諾有對(duì)外帳和私設(shè)〝“小金庫”〞現(xiàn)象發(fā)生。7.不定期地對(duì)門診掛號(hào)室、收費(fèi)處、出院結(jié)賬處及會(huì)計(jì)總出納的現(xiàn)金治理進(jìn)行抽查，以防長款、短款、貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)記錄。8.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出治理實(shí)行〝一支筆〞審批報(bào)銷制度，加強(qiáng)對(duì)資金和物資的治理。9.轉(zhuǎn)賬〔現(xiàn)金〕支票印鑒由出納人員和審核人員分別保管，出納人員不得全部兼管支票印鑒。10.對(duì)不符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律的一切費(fèi)用開支，財(cái)務(wù)科長有權(quán)拒絕報(bào)銷。11.同意主管部門領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，同意財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)有關(guān)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制1.依照醫(yī)院治理規(guī)定以及?會(huì)計(jì)法?的要求，保證國有資產(chǎn)不流失，特制定本制度。2.物資、設(shè)備購買：先由各科提出論證打算，經(jīng)總務(wù)科、設(shè)備科、藥事委員會(huì)論證后，交院長審核，由院長或院長辦公會(huì)集體討論決定后，交總務(wù)科、設(shè)備科、藥劑科執(zhí)行，以上哪個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤，造成缺失由造成缺失的環(huán)節(jié)的責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.基建和修理：凡是基建和大型修理，必須由總務(wù)科、設(shè)備科提出報(bào)主管部門同意后方能執(zhí)行，工程完工后經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，院長簽字同意后付款。4.發(fā)生重大醫(yī)療事故和糾紛，涉及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限：⑴誤餐費(fèi)、夜班費(fèi)，由科室負(fù)責(zé)人審批院長簽字。⑵金額在100元以內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷，由院長審批簽字。⑶5000元以上的費(fèi)用開支由院長辦公會(huì)討論研究，集體審批，特大金額必須通過職代會(huì)討論通過。⑷費(fèi)用報(bào)銷造成缺失，誰簽字誰負(fù)責(zé)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策制度和程序醫(yī)院會(huì)計(jì)工作，是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)情形，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，推測經(jīng)濟(jì)前景，參與經(jīng)濟(jì)決策的重要方面。為了充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的核算、監(jiān)督、服務(wù)和治理作用，依照醫(yī)院資金治理貫徹〝統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)治理、打算供應(yīng)〞的，特制定本制度。凡購買儀器設(shè)備、藥品、材料、低耗品及外出學(xué)習(xí)、出差、修理等，必須先請(qǐng)購，后購買，遵照以下條款執(zhí)行。1.醫(yī)院儀器設(shè)備，堅(jiān)持歸口管理，統(tǒng)一購買，按照國家預(yù)算編制的規(guī)定，各科室每年底應(yīng)提交下年度所需購買的儀器設(shè)備打算，報(bào)有關(guān)職能科室匯總，經(jīng)論證后，院長審批。財(cái)務(wù)科依照醫(yī)院財(cái)力，按批準(zhǔn)預(yù)算分期逐步解決。臨時(shí)新增購的儀器設(shè)備，按此規(guī)定報(bào)批。2.中、西藥房每月底