海口稅務咨詢師實務操作考核試題及真題考試時長：120分鐘滿分：100分?？诙悇兆稍儙煂崉詹僮骺己嗽囶}及真題考核對象：稅務咨詢師（中等級別）總分：100分題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費，無論是否取得發(fā)票，均可全額在稅前扣除。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負可通過季度申報降低至1%。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務機關根據(jù)行業(yè)特點核定，不得自行調(diào)整。5.稅務行政復議的申請期限為自知道稅務機關具體行政行為之日起60日內(nèi)。6.企業(yè)通過公益性社會組織進行的捐贈，可全額在企業(yè)所得稅前扣除。7.增值稅一般納稅人購進用于集體福利的貨物，進項稅額不得抵扣。8.個人出租房屋取得的收入，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。9.稅務登記證遺失后，需在省級稅務局網(wǎng)站公告作廢，并重新申領。10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利B.將資產(chǎn)用于對外捐贈C.將資產(chǎn)用于對外投資D.將資產(chǎn)用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品2.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，已認證抵扣的進項稅額因貨物丟失無法收回，應（）。A.申報抵扣進項稅額B.作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.不作處理D.調(diào)整增值稅稅率3.個人所得稅專項附加扣除中，下列哪項需提供專項附加扣除信息留存?zhèn)洳椋ǎ?。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，適用比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負可通過季度申報降低至1%，該政策適用于（）。A.所有行業(yè)小規(guī)模納稅人B.僅特定行業(yè)小規(guī)模納稅人C.僅一般納稅人D.僅個體工商戶6.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，下列哪項符合稅法規(guī)定（）。A.運輸設備5年B.電子設備3年C.房屋建筑物20年D.機器設備10年7.稅務行政復議的申請期限為自知道稅務機關具體行政行為之日起（）。A.30日B.60日C.90日D.180日8.個人出租房屋取得的收入，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅，稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.稅務登記證遺失后，需在省級稅務局網(wǎng)站公告作廢，并重新申領，公告期限為（）。A.15日B.30日C.60日D.90日10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，該比例適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅一般納稅人C.僅小規(guī)模納稅人D.僅上市公司三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息、紅利等權益性投資收益D.接受捐贈的資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，已認證抵扣的進項稅額因貨物丟失無法收回，應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出時需（）。A.借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”B.貸記“應交稅費—應交增值稅（已認證抵扣稅額）”C.貸記“庫存商品”D.借記“管理費用”3.個人所得稅專項附加扣除中，下列哪些項目需提供專項附加扣除信息留存?zhèn)洳椋ǎ.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，適用比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負可通過季度申報降低至1%，該政策適用于（）。A.所有行業(yè)小規(guī)模納稅人B.僅特定行業(yè)小規(guī)模納稅人C.僅一般納稅人D.僅個體工商戶6.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，下列哪些符合稅法規(guī)定（）。A.運輸設備5年B.電子設備3年C.房屋建筑物20年D.機器設備10年7.稅務行政復議的申請期限為自知道稅務機關具體行政行為之日起（）。A.30日B.60日C.90日D.180日8.個人出租房屋取得的收入，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅，稅率有（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.稅務登記證遺失后，需在省級稅務局網(wǎng)站公告作廢，并重新申領，公告期限為（）。A.15日B.30日C.60日D.90日10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，該比例適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅一般納稅人C.僅小規(guī)模納稅人D.僅上市公司四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已驗收入庫。該企業(yè)10月應繳納的增值稅為多少？案例二：某個人出租房屋，2023年每月取得租金收入5000元，不考慮其他費用，該個人每月應繳納的個人所得稅為多少？案例三：某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年9月銷售商品取得含稅收入20萬元，適用3%征收率，但實際稅負可通過季度申報降低至1%，該企業(yè)9月應繳納的增值稅為多少？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形及其稅務處理。2.論述增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的規(guī)則及常見誤區(qū)。---標準答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務招待費需取得發(fā)票且符合稅法規(guī)定比例，方可稅前扣除。）2.√3.√4.×（企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特點自行確定折舊年限，報稅務機關備案。）5.√6.×（捐贈需通過公益性社會組織，且符合稅法規(guī)定比例，方可全額扣除。）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.B3.C4.D5.A6.C7.B8.C9.B10.A三、多選題1.A,C2.A,B,C3.A,C,D4.C,D5.A6.A,B,C,D7.B8.B,C9.B10.A四、案例分析案例一：應納增值稅=100×13%-6.5=6.5（萬元）案例二：每月應納個人所得稅=(5000-800)×10%=420（元）案例三：應納增值稅=20÷(1+3%)×1%=0.19（萬元）五、論述題1.論述企業(yè)所得稅視同銷售收入的情形及其稅務處理企業(yè)所得稅視同銷售收入是指企業(yè)發(fā)生某些行為時，雖然未實際取得銷售收入，但稅法規(guī)定應視同銷售確認收入。常見情形包括：-將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物用于集體福利或個人消費；-將貨物分配給股東或投資者；-將貨物無償贈送他人；-將貨物用于對外投資；-將資產(chǎn)用于對外捐贈。稅務處理上，企業(yè)應按視同銷售收入確認收入，并計算繳納企業(yè)所得稅。例如，將自產(chǎn)貨物用于職工福利，需按市場價確認銷售收入，并計入應納稅所得額。2.論述增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的規(guī)則及常見誤區(qū)增值稅一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票或符合抵扣條件的其他憑證，可抵扣進項稅額。抵扣規(guī)則包括：-購進貨物用于生產(chǎn)或銷售，進項稅額可