任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

一、讀懂企管部期初數(shù)據(jù)(一)總經(jīng)理讀懂期初數(shù)據(jù)總經(jīng)理應(yīng)向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，全面組織實(shí)施董事會(huì)的有關(guān)決議和規(guī)定，全面完成董事會(huì)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，并將實(shí)施情況向董事會(huì)匯報(bào)。因此，總經(jīng)理需根據(jù)董事會(huì)的要求確定公司的經(jīng)營方針，建立公司的經(jīng)營管理體系并組織實(shí)施和改進(jìn)，為經(jīng)營管理體系運(yùn)行提供足夠的資源;主持公司的日常各項(xiàng)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;負(fù)責(zé)召集和主持公司總經(jīng)理辦公會(huì)議，協(xié)調(diào)、檢查和督促各部的工作;根據(jù)市場變化，

不斷調(diào)整公司的經(jīng)營方向;負(fù)責(zé)公司人力資源的開發(fā)、管理和提高;負(fù)責(zé)確定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;負(fù)責(zé)公司組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，

使公司持續(xù)健康地發(fā)展等。以某佳童車廠為例，作為企業(yè)的總經(jīng)理，需要了解并讀懂企業(yè)如下相關(guān)信息。下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

１某佳童車廠經(jīng)營方針及目標(biāo)在認(rèn)真審視公司經(jīng)營的優(yōu)勢與劣勢、

機(jī)會(huì)和威脅(ＳＷＯＴ)的基礎(chǔ)上，

根據(jù)當(dāng)前行業(yè)的競爭形勢和趨勢經(jīng)營目標(biāo)，制定公司的經(jīng)營方針。如童車廠將２０１１年的經(jīng)營方針確定為:靈活策略贏市場，加強(qiáng)管理保利潤。實(shí)現(xiàn)如下經(jīng)營目標(biāo):銷售收入達(dá)到３２５０萬元，利潤實(shí)現(xiàn)４５０萬元，權(quán)益增長５６％。２童車市場分析(１)市場概況。

童車涵蓋嬰兒手推車、

學(xué)步車、

腳踏車、

電瓶車、

自行車等多種品類。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，

２００７—２００９年童車全球市場消費(fèi)份額分別為９９６億元(人民幣，

下同)、１０２６億元、１０６８億元，中國市場的消費(fèi)份額也達(dá)到了１５８億元、１７４億元、１９１億元，可見童車市場潛力巨大。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

從產(chǎn)業(yè)分布區(qū)域看，目前我國童車生產(chǎn)企業(yè)主要集中在江蘇昆山、

浙江平湖、

河北平鄉(xiāng)和廣宗、廣東中山和南海等，湖北漢川、福建、

安徽也占據(jù)了一定份額，

童車市場競爭仍然激烈。(２)市場定位。

童車已經(jīng)由嬰幼兒“奢侈品”

演變?yōu)閮和砷L過程中的必需品，

嬰兒手推車在農(nóng)村市場熱銷。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全球６歲以下的兒童數(shù)量超過８億人。要集中各類資源生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)型童車，爭取在農(nóng)村嬰兒車消費(fèi)市場占據(jù)更大份額。(３)經(jīng)銷渠道。

目前，

我國兒童用品除傳統(tǒng)分銷方式之外，

也在逐步探索網(wǎng)絡(luò)等新媒介銷售渠道，如某嬰網(wǎng)等?；谀壳拔覈粳F(xiàn)狀，要在緊抓現(xiàn)有分銷渠道的同時(shí)，逐步向新型行銷模式轉(zhuǎn)變。(４)產(chǎn)品定價(jià)。

結(jié)合該童車廠現(xiàn)狀和市場調(diào)研，

現(xiàn)有產(chǎn)品及待研發(fā)產(chǎn)品定價(jià)如下(表３－１)。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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(５)市場份額預(yù)估。

依據(jù)過去的經(jīng)營狀況分析，

現(xiàn)有客戶訂單加上未來開拓市場，

今年份額預(yù)計(jì)達(dá)到８００００輛。３生產(chǎn)策略(１)設(shè)備要求。

童車生產(chǎn)設(shè)備主要包括普通機(jī)床、

數(shù)控機(jī)床、

組裝生產(chǎn)線。

目前企業(yè)擁有普通機(jī)床１０臺，組裝生產(chǎn)線２條。預(yù)計(jì)現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備基本能滿足上半年需求，２０１１年１０月以后需要新增加數(shù)控機(jī)床１臺，

提升產(chǎn)能，

以便滿足市場需求。(２)設(shè)施要求。

企業(yè)目前擁有廠房、

倉庫各一個(gè)。

預(yù)計(jì)下半年市場需求會(huì)對公司現(xiàn)有設(shè)施的容納、吞吐能力造成較大的沖擊，需要依據(jù)實(shí)際經(jīng)營狀況新建或租賃新的廠房、

倉庫以滿足需求。(３)原材料、

生產(chǎn)工人的要求及供應(yīng)渠道。

原材料采購主要依靠原有供應(yīng)商供應(yīng)，

并積極組織調(diào)研，完善供應(yīng)商信息，建立材料、產(chǎn)品價(jià)格數(shù)據(jù)庫，以便多方詢價(jià)，更好地控制甚至降低生產(chǎn)成本。生產(chǎn)工人依靠人才服務(wù)公司，以滿足產(chǎn)量變化的需要。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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(４)質(zhì)量管理、

包裝、

運(yùn)輸要求。①質(zhì)量管理。保證童車產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到中國國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的?玩具類產(chǎn)品強(qiáng)制性認(rèn)證實(shí)施規(guī)則?的要求。

獲取兒童推車ＧＢ１４７４８—２００６?兒童推車安全要求?標(biāo)準(zhǔn)。

保證童車在原材料選擇、

生產(chǎn)加工及穩(wěn)固性、

安全性等產(chǎn)品性能方面符合質(zhì)量審核和抽查要求。

公司內(nèi)部也要加強(qiáng)質(zhì)量管理體系建設(shè)，

減少殘次品率，提高產(chǎn)品質(zhì)量。②包裝。內(nèi)防護(hù)包裝材料選用ＰＥ薄膜制品，但需選擇綠色無污染包裝材料，通過感官檢測、抖動(dòng)檢測、火燒檢測、用水檢測等多樣方式嚴(yán)格把握包裝材料質(zhì)量。③運(yùn)輸要求。外包裝采取五層紙箱，紙箱制品需通過相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)測試，以減少童車運(yùn)輸過程中的耗損。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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(５)生產(chǎn)運(yùn)營安排如表３－２所示。(６)意外計(jì)劃。

意外計(jì)劃是為了保證公司在發(fā)生意外事故、

安全生產(chǎn)事故、

無計(jì)劃通知而被迫停產(chǎn)時(shí)，能有計(jì)劃、有秩序地組織生產(chǎn)活動(dòng)，迅速恢復(fù)生產(chǎn)能力。圖３－１所示為意外風(fēng)險(xiǎn)防范流程。４銷售策略(１)行銷媒介選擇與廣告投放。

加大廣告投放力度，

增強(qiáng)某佳童車品牌塑造，

啟動(dòng)童車廠廣告投放的“海、陸、空”立體作戰(zhàn)計(jì)劃。圖３－２所示為廣告投放策略。①電視廣告。進(jìn)行核心產(chǎn)品(經(jīng)濟(jì)童車)的廣告投放，建立該童車的品牌形象。②全系列網(wǎng)絡(luò)廣告。組織某佳童車網(wǎng)絡(luò)活動(dòng)推廣，提高品牌的知曉率和美譽(yù)度。③平面廣告。通過發(fā)布廣告軟文，讓更多家長了解童車是寶寶成長的必備品。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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(２)產(chǎn)品特點(diǎn)及市場競爭分析。①舒適型童車特點(diǎn):擁有特色的某佳概念———舒適、

透氣、

耐磨;適當(dāng)?shù)淖胃叨缺苊饬藢殞毢粑骄奂诘孛娴幕覊m的可能性;完美的道路推行，操作靈敏;后輪防翻轉(zhuǎn)，

單向剎車，更加方便;坐墊帶三點(diǎn)式安全背帶，保護(hù)寶寶的安全;靠背可調(diào)節(jié)為多種角度，從１０８°~１４０°自由選擇;超大防紫外線遮陽篷，可以有效減少陽光直射對寶寶造成的傷害;震動(dòng)的吸收效果超過９０％;整車都可拆洗，可調(diào)節(jié)手柄。其舒適、操作簡單、價(jià)格優(yōu)惠，主要針對普通消費(fèi)群體。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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②豪華型童車特點(diǎn):擁有特色的某佳概念———舒適、

透氣、

耐磨;適當(dāng)?shù)淖胃叨缺苊饬藢殞毢粑骄奂诘孛娴幕覊m;完美的道路推行，操作靈敏;后輪雙制動(dòng)，

剎車更加方便;坐墊帶五點(diǎn)式安全背帶，保護(hù)寶寶的安全;手把可調(diào)節(jié)４種位置，符合人體工程學(xué)，手把可折疊和展開，更人性化;靠背可調(diào)節(jié)為多種角度，從１０８°~１７５°自由選擇;超大防紫外線遮陽篷，可以有效減少陽光直射對寶寶造成的傷害;儲(chǔ)物籃有反光帶，保證寶寶夜間出行的安全性;擁有數(shù)控系統(tǒng)，震動(dòng)的吸收效果超過９０％，自動(dòng)調(diào)控座椅寬敞且可調(diào)節(jié)不同的傾斜度;整車都可拆洗，可調(diào)節(jié)手柄。其從嬰兒角度出發(fā)，考慮父母的感受和體驗(yàn)，強(qiáng)調(diào)高功能、高人性化，主要面對高消費(fèi)群體。③企業(yè)競爭分析:與品牌排名第一的嬰兒手推車相比較，本公司產(chǎn)品價(jià)格更為低廉，且在產(chǎn)品質(zhì)量和性能上相差無幾，但整體上車重還要改進(jìn)。另外，在市場份額方面，

差距較為明顯，需要廣泛開拓市場，樹立產(chǎn)品品牌形象，提升市場地位。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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(３)銷售安排(表３－３)。(４)預(yù)計(jì)成效。

預(yù)計(jì)成效是指加強(qiáng)廣告推廣與產(chǎn)品銷售的協(xié)調(diào)同步，

提高廣告實(shí)際效果，預(yù)計(jì)準(zhǔn)時(shí)完成銷售目標(biāo)。５組織與人事策略主要工作進(jìn)度安排如表３－４所示。６資金流動(dòng)與賬務(wù)策略(１)簡易資產(chǎn)負(fù)債如表３－５所示。(２)籌資和借債方案如表３－６所示。(３)財(cái)務(wù)部工作安排如表３－７所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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(二)行政助理讀懂期初數(shù)據(jù)１固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片上的欄目有類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、建造單位、年月、投產(chǎn)日期、原始價(jià)值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、存放地點(diǎn)、使用單位、大修理日期和金額，以及停用、出售、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢清理等內(nèi)容。截至２０１１年９月３０日，企業(yè)擁有固定資產(chǎn)３３項(xiàng)，每項(xiàng)固定資產(chǎn)均登記在固定資產(chǎn)卡片上，如圖３－３所示。２固定資產(chǎn)登記簿固定資產(chǎn)登記簿是對所有固定資產(chǎn)卡片統(tǒng)一記錄、

管理的表格。

固定資產(chǎn)登記簿記錄企業(yè)所有辦公固定資產(chǎn)的種類、

購買時(shí)間、

使用年限及折舊等有關(guān)內(nèi)容;固定資產(chǎn)卡片上填列資產(chǎn)類別、名稱、原值、使用年限、

購置日期、

年折舊率、

折舊額等信息，

方便企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)查找、管理。固定資產(chǎn)登記簿如表３－８所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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二、讀懂人力資源部期初數(shù)據(jù)(一)人力資源部經(jīng)理讀懂期初數(shù)據(jù)１熟悉企業(yè)組織架構(gòu)某童車廠的組織結(jié)構(gòu)如圖３－４所示，分為２個(gè)管理層次、７個(gè)部門、２個(gè)車間?？偨?jīng)理對董事會(huì)負(fù)責(zé)，并可以對企業(yè)管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購部、倉儲(chǔ)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、營銷部下達(dá)命令或指揮。各職能部門經(jīng)理對本部門下屬有指揮權(quán)，

對其他部門可進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，但沒有指揮權(quán)。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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２熟悉制造業(yè)崗位設(shè)置及崗位職責(zé)各部門崗位設(shè)置及人員定編情況如圖３－５所示，

總經(jīng)理兼任企業(yè)管理部經(jīng)理，

行政助理兼任商務(wù)管理、

計(jì)劃員兼質(zhì)量員，

車間員工人數(shù)依據(jù)銷售訂單情況、

生產(chǎn)計(jì)劃部設(shè)備數(shù)量及其他企業(yè)經(jīng)營狀況做調(diào)整。截至２０１１年９月３０日，管理人員在崗１８人;車間工人４０人，平均分布在２個(gè)車間中。３熟悉人員的招聘與培訓(xùn)(１)人員招聘。

企業(yè)需求人才時(shí)，

可以向人力資源服務(wù)公司提供人才需求信息，

由人力資源服務(wù)公司推薦合適人員，企業(yè)擇優(yōu)錄用后支付招聘費(fèi)用。不同類別的人員的招聘提前期不同。無論何種類別的人員，試用期內(nèi)無獎(jiǎng)金，試用期工資為基本工資的８０％。表３－９所示為人員招聘。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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新員工試用３個(gè)月后，

人力資源部組織轉(zhuǎn)正答辯，答辯通過，轉(zhuǎn)正式員工;答辯不通過，辦理辭退手續(xù)。注意:招聘實(shí)際費(fèi)用可在標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上有２０％的浮動(dòng)。(２)人員培訓(xùn)。

在仿真實(shí)訓(xùn)中，

由服務(wù)公司提供面向企業(yè)和個(gè)人的人才培訓(xùn)服務(wù)。服務(wù)公司提供的企業(yè)人才培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如表３－１０所示，服務(wù)公司業(yè)務(wù)員和企業(yè)相關(guān)人進(jìn)行協(xié)商，人均收費(fèi)可在標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上有２０％的浮動(dòng)。服務(wù)公司也開辦面向個(gè)人的培訓(xùn)課程，

講課前收取培訓(xùn)費(fèi)，

培訓(xùn)費(fèi)以現(xiàn)金的形式結(jié)算。培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為５００~１０００元，服務(wù)公司業(yè)務(wù)員可與參訓(xùn)人員協(xié)商相關(guān)費(fèi)用。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

４熟悉考勤統(tǒng)計(jì)(１)制作考勤表。

考勤統(tǒng)計(jì)表中記錄當(dāng)月實(shí)際應(yīng)出勤天數(shù)，

實(shí)際出勤天數(shù)，

員工遲到、早退、病假、事假、曠工等信息。人力資源助理負(fù)責(zé)日?？记诠芾砉ぷ鞑⒂诿總€(gè)考勤周期截止后統(tǒng)計(jì)當(dāng)月考勤情況，計(jì)算考勤扣款，制作?考勤統(tǒng)計(jì)表?交人力資源部經(jīng)理。人力資源部經(jīng)理依照該表格核算崗位工資。為簡化計(jì)算，Ａ公司所列出的２０１１年１０月考勤數(shù)據(jù)中，所有員工無遲到、

早退及病事假及曠工的情況，如表３－１１所示。(２)仿真實(shí)訓(xùn)考勤管理。

每天的實(shí)訓(xùn)開始后，

學(xué)生必須登錄實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)單擊“考勤”

按鈕進(jìn)行考勤簽到。實(shí)訓(xùn)中對實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行了抽象，一個(gè)實(shí)際工作日完成一個(gè)月的工作內(nèi)容，每月工作任務(wù)集中在３~５個(gè)虛擬工作日。計(jì)算出勤天數(shù)時(shí)，實(shí)訓(xùn)學(xué)生因病、事休假一個(gè)實(shí)際工作日的按３個(gè)工作日計(jì)算，休假類型按照實(shí)際情況確定。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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例如，學(xué)生Ａ因病沒有參加當(dāng)天的課程，則他的實(shí)際出勤天數(shù)＝當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)－３天，休假類型為病假。其中，應(yīng)出勤天數(shù)為當(dāng)月實(shí)際工作日天數(shù)。實(shí)訓(xùn)中實(shí)行月度考勤，但因每月只設(shè)計(jì)３~５個(gè)虛擬工作日，所以在進(jìn)行考勤統(tǒng)計(jì)時(shí)依照下列規(guī)則計(jì)算:員工出勤天數(shù)＝當(dāng)月虛擬工作日出勤天數(shù)÷當(dāng)月虛擬工作日總天數(shù)×２１７５員工缺勤天數(shù)＝２１７５－員工出勤天數(shù)考勤周期實(shí)行月度考勤，考勤周期為本月２８日至次月２７日。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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各類假期薪資發(fā)放規(guī)則:①遲到、

早退每次扣款２０元;②曠工１日，

扣３日工資;③事假為非帶薪假期，扣發(fā)全部日工資;④病假發(fā)放工資的５０％;⑤婚假、喪假、產(chǎn)假、計(jì)劃生育假、

年薪假為有薪假期，

發(fā)放全額日工資。

遲到早退按照實(shí)際情況計(jì)算，

每次罰款３０元?？记诳劭顝漠?dāng)月工資中扣除。５熟悉職工薪酬(１)職工薪酬的構(gòu)成。

職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。在企業(yè)管理全景仿真中，職工薪酬主要由以下幾部分構(gòu)成:職工工資、獎(jiǎng)金;醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，即辭退福利。上一頁下一頁返回任務(wù)一

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(２)職工薪酬的計(jì)算及發(fā)放。

年度總薪酬＝月基本工資×１２＋季度績效獎(jiǎng)金×４＋企業(yè)應(yīng)繳福利。其中，月基本工資由人力資源部在每月月底統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)部月底計(jì)提相關(guān)費(fèi)用，人力資源部在次月初發(fā)放到個(gè)人。季度績效獎(jiǎng)金由人力資源部在每個(gè)季度績效成績考核完成后統(tǒng)計(jì)，

財(cái)務(wù)部在下一季度第一個(gè)月隨當(dāng)月工資一起發(fā)放到個(gè)人。

例如，

第三季度(７—９月)獎(jiǎng)金與１０月份工資一同核算，并于１１月初隨同１０月份工資一起發(fā)放。企業(yè)應(yīng)繳福利是根據(jù)北京市社保局相關(guān)規(guī)定，在個(gè)人自主交付福利之外，企業(yè)為員工繳付的五險(xiǎn)一金福利，

包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金。職工實(shí)際領(lǐng)取的薪酬是在扣除個(gè)人自主繳付福利和個(gè)人所得稅之后的實(shí)際金額。職工每月實(shí)際領(lǐng)取的工資＝月基本工資＋季度績效獎(jiǎng)金－缺勤扣款－個(gè)人應(yīng)繳五險(xiǎn)一金－個(gè)人所得稅缺勤扣款＝缺勤天數(shù)×(月基本工資÷當(dāng)月全勤工作日數(shù))上一頁下一頁返回任務(wù)一

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①商貿(mào)企業(yè)基本工資標(biāo)準(zhǔn)如表３－１２所示。②商貿(mào)企業(yè)季度獎(jiǎng)金與績效如表３－１３所示。③制造企業(yè)基本工資標(biāo)準(zhǔn)如表３－１４所示。④制造企業(yè)新新基本工資標(biāo)準(zhǔn)如表３－１５所示。⑤制造企業(yè)新獎(jiǎng)金與績效如表３－１６所示。所有人員(除工人外)在每個(gè)季度根據(jù)公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)制定個(gè)人績效目標(biāo)，

季度末對個(gè)人績效進(jìn)行自評。部門經(jīng)理、人力資源部和總經(jīng)理共同評定確定個(gè)人最終績效，

得出績效考評結(jié)果，最終績效考評結(jié)果按績效排名分為Ａ、Ｂ、Ｃ三級。個(gè)人績效考評結(jié)果與季度績效獎(jiǎng)金掛鉤。制造企業(yè)績效結(jié)果與資金系數(shù)如表３－１７所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

營銷部經(jīng)理的績效獎(jiǎng)金為營銷部績效獎(jiǎng)金的２０％，市場專員和銷售員績效獎(jiǎng)金為營銷部季度績效獎(jiǎng)金的４０％。季度獎(jiǎng)金實(shí)際發(fā)放金額與個(gè)人業(yè)績考核評定結(jié)果掛鉤，業(yè)績考核采取百分制，業(yè)績評定在８５分及以上者發(fā)放全額季度績效獎(jiǎng)金，低于８５分者發(fā)放季度績效獎(jiǎng)金的８０％。注意:總經(jīng)理績效得分為企業(yè)員工得分的平均數(shù)。人力資源部經(jīng)理每月月底需核算公司全員當(dāng)月工資，

每季度結(jié)束后次月核算上一季度績效獎(jiǎng)金。

人力資源部經(jīng)理需將核算完成的?職工薪酬表?交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，

經(jīng)審核無誤后交總經(jīng)理審批。２０１１年９月職工薪酬已經(jīng)核算完畢，并經(jīng)過相關(guān)審批流程，

如表３－１８所示。

實(shí)際工作中數(shù)據(jù)為零的項(xiàng)可以刪除，

本手冊為方便學(xué)員了解表格的全貌并未做此處理。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(３)個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅計(jì)算采用２０１１年９月１日起開始執(zhí)行的７級超額累進(jìn)稅率，如表３－１９所示。個(gè)人所得稅計(jì)算方式:個(gè)人所得稅＝全月應(yīng)繳納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)全月應(yīng)繳納所得額＝應(yīng)發(fā)工資－３５００例如，在核算職工薪酬時(shí)，某職工工資在扣除免稅項(xiàng)目(包括五險(xiǎn)一金、缺勤扣款等)后金額為８５００元，

則此人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是:(８５００－３５００)＝５０００(元)(從表３－１９可以看出其適用２０％的稅率)，則５０００×２０％－５５５(速算扣除數(shù))＝４４５(元)，則應(yīng)繳納４４５元的個(gè)人所得稅。(４)辭退福利。

企業(yè)辭退員工需支付辭退福利，

辭退福利為３個(gè)月的基本工資，

辭退時(shí)無績效獎(jiǎng)金。辭退當(dāng)月的薪酬為:辭退當(dāng)月薪酬＝實(shí)際工作日數(shù)×(月基本工資÷當(dāng)月全勤工作日數(shù))＋辭退福利上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

６熟悉企業(yè)代繳福利表現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金管理制度中規(guī)定，企業(yè)有義務(wù)為在職員工繳納五險(xiǎn)一金，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)依照上一年度員工月平均工資數(shù)額，并規(guī)定最低、最高繳費(fèi)基數(shù)。五險(xiǎn)一金繳費(fèi)基數(shù)及比例各地區(qū)操作明細(xì)不一，

仿真實(shí)訓(xùn)中企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)、

住房公積金規(guī)則參照北京市有關(guān)政府規(guī)定設(shè)計(jì)，略做調(diào)整。社保中心行使社會(huì)保障中心和住房公積金管理中心職能。五險(xiǎn)一金繳納基數(shù)于每年３月核定，核定后的職工月工資額即為繳納基數(shù)。五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例如表３－２０所示。注意:單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例為２０％，其中，１７％劃入統(tǒng)籌基金，３％劃入個(gè)人賬戶。實(shí)訓(xùn)中以員工轉(zhuǎn)正后的基本工資金額數(shù)為社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的繳費(fèi)基數(shù)。人力資源部經(jīng)理須依照人力資源助理核算的?五險(xiǎn)一金核算表?來制作企業(yè)代繳福利表，如表３－２１所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

７熟悉職工薪酬統(tǒng)計(jì)—部門匯總表實(shí)際企業(yè)中大多實(shí)行“秘薪”，只有進(jìn)行工資核算或高層管理人員需要掌握全部職員薪酬信息時(shí)才制作職工薪酬統(tǒng)計(jì)—部門匯總表，人力資源部人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理知曉所有員工薪酬，其余成員只了解自身薪酬情況。人力資源部經(jīng)理將?職工統(tǒng)計(jì)表??企業(yè)代繳福利表?制作完成后，依據(jù)表中信息制作?職工薪酬統(tǒng)計(jì)—部門匯總表?，表格經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)用于計(jì)提費(fèi)用、成本，如表３－２２所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

８熟悉銀行企業(yè)代發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)際中大部分企業(yè)會(huì)與銀行簽訂?工資代發(fā)協(xié)議?，委托銀行代發(fā)工資。職工工資表經(jīng)審核、審批后，人力資源部經(jīng)理依據(jù)已簽字的?職工薪酬統(tǒng)計(jì)表?制作?職工薪酬發(fā)放表?。表格經(jīng)過審核、蓋章后送給銀行，由銀行依據(jù)相關(guān)信息發(fā)放工資。

實(shí)際業(yè)務(wù)中，

企業(yè)并不向銀行遞交紙質(zhì)表格作為發(fā)放工資的憑證，而是根據(jù)銀行的要求將職工工資信息錄盤，從而將有關(guān)信息傳遞給銀行。人力資源部經(jīng)理完成?職工薪酬發(fā)放表?任務(wù)時(shí)，需要將職工薪酬發(fā)放表依據(jù)表３－２３所示的表樣數(shù)據(jù)，自行制作打印。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

９熟悉績效評定相關(guān)業(yè)務(wù)２０１１年９月進(jìn)行了第三季度績效考核結(jié)果評價(jià)工作，

詳見?２０１１年第３季度績效評定結(jié)果?(表３－２４)。

表中詳細(xì)列示了非生產(chǎn)工人的１０人績效成績及績效評級情況，?２０１１年第３季度經(jīng)營成果?中記錄了該企業(yè)凈利潤、

銷售總額及總產(chǎn)量(

表３－２５)。(二)人力資源助理讀懂期初數(shù)據(jù)１熟悉人事登記表人事登記表包括在職人員、離職人員信息?？梢詫⑷耸碌怯洷硇畔⒑喕癁槁毠な謨?，

只記錄人員姓名、職位、身份證號碼、入職時(shí)間、勞動(dòng)合同年限等基本信息，如表３－２６所示。表３－２７所示為員工銀行賬號信息樣表。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

２熟悉北京市社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)采集表每年３—４月北京市進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)采集工作，

采集上年度企業(yè)員工的平均信息，并核定企業(yè)、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)。北京市２０１１年機(jī)會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)采集樣表如表３－２８所示。３熟悉社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)月報(bào)表社會(huì)保險(xiǎn)月報(bào)表中記錄企業(yè)繳費(fèi)五險(xiǎn)一金人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、金額等信息，由社保中心每月提供。人力資源助理在每月進(jìn)行申報(bào)、繳納工作后向社保中心索要當(dāng)月月報(bào)，

用于核定企業(yè)五險(xiǎn)一金繳費(fèi)信息，如表３－２９所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

４熟悉委托銀行代收社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局委托銀行代收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)合同書，例如:Ｎｏ:１２２１３甲方(參保人):某佳童車廠乙方:北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局為方便甲乙雙方社會(huì)保險(xiǎn)基金的收付結(jié)算，經(jīng)雙方認(rèn)可，制定如下合同:一、甲乙雙方共同遵守中國人民銀行北京市分行關(guān)于北京市特種委托收款結(jié)算辦法以及社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)制度和規(guī)定，甲方同意每月由中國工商銀行北京市昌平區(qū)支行通過電腦將應(yīng)繳的保險(xiǎn)費(fèi)自動(dòng)劃入乙方賬戶。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

二、甲方應(yīng)提供在建行、農(nóng)行、工行、中行４家銀行中的任意一家開立的繳交保險(xiǎn)金專用存折賬號。三、乙方在每月５—１５日劃款，甲方每月５日前應(yīng)在自己賬戶上留有足夠的資金。如果甲方賬戶在乙方劃款期間的資金不足以支付當(dāng)月的保險(xiǎn)費(fèi)，乙方將在下月劃款時(shí)一并劃轉(zhuǎn)，并自１５日起每日按應(yīng)劃款項(xiàng)的２‰加收滯納金。如果三個(gè)月未能劃款成功，乙方將停止甲方的所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，由此造成的損失由甲方負(fù)責(zé)。四、甲方開立賬戶后，不得隨意更改為其他賬戶;如存折不慎遺失，應(yīng)及時(shí)通知乙方和開戶銀行，更換賬戶。而甲方未及時(shí)通知或延遲通知乙方和開戶銀行，使乙方不能按時(shí)劃款而造成的加收滯納金和其他后果，均由甲方負(fù)責(zé)。五、甲方如對劃款有疑問，可到乙方查詢，乙方應(yīng)及時(shí)給予查對，屬于電腦錯(cuò)誤等原因而造成的錯(cuò)收，雙方協(xié)定在下月劃款時(shí)多退少補(bǔ)，當(dāng)月一般不做更換。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

六、每月由乙方提供劃款收據(jù)，并定期郵寄到甲方所填通信地址。七、為保證甲乙雙方能夠正常聯(lián)系，甲方在更改通信地址、聯(lián)系電話等后，應(yīng)立即通知乙方。八、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方及甲方開戶行各執(zhí)一份。依據(jù)?委托銀行代扣社會(huì)保險(xiǎn)協(xié)議?的有關(guān)規(guī)定，社保中心應(yīng)將企業(yè)應(yīng)繳、

代繳社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)金額及明細(xì)發(fā)給銀行，

銀行直接從企業(yè)賬戶中扣除相應(yīng)款項(xiàng)后通知企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)扣款情況。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納完成后，人力資源助理應(yīng)跟進(jìn)相關(guān)扣款信息，

告知出納去銀行領(lǐng)取社保、

公積金扣款憑證。

人力資源助理留存社會(huì)保險(xiǎn)、

住房公積金同城委托的扣款憑證的復(fù)印件，財(cái)務(wù)部留存原件。人力資源助理用此憑證核對當(dāng)月?五險(xiǎn)一金核算表?統(tǒng)計(jì)金額是否正確，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，找到錯(cuò)誤細(xì)節(jié)并于下月改正，多退少補(bǔ)。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

三、讀懂營銷部期初數(shù)據(jù)(一)營銷部經(jīng)理讀懂期初數(shù)據(jù)營銷部經(jīng)理需要熟悉的客戶資料如表３－３０~表３－３２所示。(二)營銷部銷售專員讀懂期初數(shù)據(jù)１期初數(shù)據(jù)表營銷部期初數(shù)據(jù)如表３－３３所示。２銷售預(yù)測表銷售預(yù)測如表３－３４所示。２０１１年本地市場經(jīng)濟(jì)型童車銷量預(yù)測(手工階段)如表３－３５、圖３－６所示。２０１１年本地市場經(jīng)濟(jì)型童車價(jià)格預(yù)測(手工階段)如表３－３６所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

２０１１年第４季度本地市場經(jīng)濟(jì)型童車銷量預(yù)測(信息化階段)如表３－３７、圖３－７所示。２０１１年第４季度本地市場經(jīng)濟(jì)型童車價(jià)格預(yù)測(信息化階段)如表３－３８、圖３－８所示。(三)仿真實(shí)訓(xùn)銷售規(guī)則企業(yè)通過實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)，選擇訂單后將商品銷售給虛擬客戶，收回貨款，部分訂單中存在運(yùn)費(fèi)，包含在訂單金額中，與貨款一并支付給相關(guān)企業(yè)。１營銷方案制訂為了讓客戶了解企業(yè)、

產(chǎn)品和服務(wù)，

企業(yè)會(huì)投入大量的資金用于企業(yè)整體品牌和產(chǎn)品的宣傳，以爭取盡可能多的客戶訂單。為此，要策劃營銷方案、

廣告投放渠道、

產(chǎn)品推介會(huì)等一系列營銷活動(dòng)。在企業(yè)管理全景仿真中，這些活動(dòng)統(tǒng)一以廣告費(fèi)來體現(xiàn)。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

２關(guān)于延期交貨規(guī)定如果因產(chǎn)能不夠或其他原因而導(dǎo)致訂單不能按交貨期交貨，發(fā)生延期交貨時(shí)，

企業(yè)應(yīng)受到相應(yīng)的處罰。為最大限度地減少延期交貨造成的損失，

企業(yè)可以采取分期交貨策略。３銷售合同生產(chǎn)制造公司銷售產(chǎn)品時(shí)必須與客戶簽訂銷售合同，銷售合同是確立購銷關(guān)系的依據(jù)。銷售合同中明確規(guī)定了銷售數(shù)量、品種、價(jià)格、商業(yè)折扣、

付款期限、

付款方式。

有效合同將受到保護(hù)，以維護(hù)購銷雙方的正當(dāng)權(quán)益。(１)產(chǎn)品銷售價(jià)格。

銷售合同中產(chǎn)品銷售為含稅價(jià)，

增值稅稅率為１７％，

銷售商品時(shí)需要給客戶開具增值稅專用發(fā)票。(２)分期交貨。

企業(yè)可以按規(guī)定的交貨期限交付一部分貨物，

并開具相應(yīng)數(shù)量的銷售發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)收賬款。未及時(shí)按期交貨的部分延期交貨。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(３)延期交貨罰款。

發(fā)生延期交貨的當(dāng)期，

企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同約定支付相應(yīng)比例的違約金。對于未能按期交貨的部分，可以在３個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊。如果在３個(gè)月之內(nèi)仍未能全部交貨，未能交貨部分客戶將不再收貨。因此，營銷部經(jīng)理接單時(shí)要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。(４)商業(yè)折扣約定。

公司可根據(jù)實(shí)際情況向客戶提供商業(yè)折扣，

按一次性銷售數(shù)量的不同，商業(yè)折扣也不同，商業(yè)折扣系數(shù)如表３－３９所示，也可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況制定。(５)在系統(tǒng)中進(jìn)行訂單錄入。

在系統(tǒng)中進(jìn)行訂單錄入，

并提交給客戶進(jìn)行線上確認(rèn)。如果客戶認(rèn)為存在問題，可選擇拒絕，制造企業(yè)在系統(tǒng)中有第二次提交機(jī)會(huì)，如果兩次提交均未被客戶確認(rèn)，制造企業(yè)需要重新進(jìn)行該項(xiàng)任務(wù)。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

四、讀懂生產(chǎn)部期初數(shù)據(jù)(一)生產(chǎn)計(jì)劃部經(jīng)理讀懂期初數(shù)據(jù)１２０１１年度銷售預(yù)測表銷售預(yù)測是指對未來特定時(shí)間內(nèi)全部產(chǎn)品或特定產(chǎn)品的銷售數(shù)量與銷售金額的估計(jì)。銷售預(yù)測是在充分考慮未來各種影響因素的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的銷售實(shí)績，通過一定的分析方法，提出切實(shí)可行的銷售目標(biāo)，如表３－４０所示。２期初庫存表期初庫存就是在一個(gè)庫存會(huì)計(jì)時(shí)期開始時(shí)，可供使用或出售的存貨(如貨品、物資或原料)的賬面價(jià)值(數(shù)量)，如表３－４１所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

３物料清單物料清單(ＢｉｌｌｏｆＭａｔｅｒｉａｌ，

ＢＯＭ)是詳細(xì)記錄一種產(chǎn)品所用到的所有材料及相關(guān)屬性，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)反映了生產(chǎn)產(chǎn)品與物料需求的數(shù)量與從屬關(guān)系。物料清單是接收客戶訂單、選擇裝配、計(jì)算累計(jì)提前期、

編制生產(chǎn)和采購計(jì)劃、

配套領(lǐng)料、跟蹤物流、追溯任務(wù)、計(jì)算成本、改變成本設(shè)計(jì)不可或缺的重要文件，上述工作涉及企業(yè)的銷售、計(jì)劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、成本、設(shè)計(jì)、工藝等部門。因此，ＢＯＭ不僅是一種技術(shù)文件，還是一種管理文件，是聯(lián)系與溝通各部門的紐帶，企業(yè)各部門都要用到ＢＯＭ表。經(jīng)濟(jì)型童車的ＢＯＭ如表３－４２所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

４生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)生產(chǎn)離不開廠房、生產(chǎn)設(shè)備、倉庫等基本生產(chǎn)場地及生產(chǎn)設(shè)施。(１)廠房。

某佳童車廠是一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)，

２０１１年１０月期初時(shí)，

這個(gè)企業(yè)購置了一個(gè)大廠房，大廠房內(nèi)安裝有普通機(jī)床１０臺和組裝流水線１條，設(shè)備運(yùn)行狀況良好。廠房基本信息如表３－４３所示。注意:①１條組裝生產(chǎn)線占用４臺機(jī)床的位置。②購買當(dāng)期不計(jì)提折舊，從下月開始計(jì)提。③自有大床房在經(jīng)營期間不得出售。④如果經(jīng)營期間廠房數(shù)量超出實(shí)際廠房容量，需要聯(lián)系服務(wù)公司進(jìn)行廠房租賃。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)生產(chǎn)設(shè)備。

根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，

企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備可以隨時(shí)購買。

企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備有兩大類:機(jī)床和組裝流水線。機(jī)床能生產(chǎn)各種類型的車架;組裝流水線能組裝各種類型的童車。但設(shè)備購買后，需要經(jīng)過１個(gè)月的購買提前期和１個(gè)月的安裝調(diào)試提前期后才可正式投入生產(chǎn)。企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的基本信息如表３－４４所示。注意:①折舊:生產(chǎn)設(shè)備按月計(jì)提折舊。②維修:按月支付維修費(fèi)用，本月購入的生產(chǎn)設(shè)備不維修。設(shè)備對技術(shù)人員的需求情況如表３－４５所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(３)工作中心。

工作中心指的是直接改變物料形態(tài)或性質(zhì)的生產(chǎn)作業(yè)單元。

工作中心是用于生產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)資源，包括機(jī)器、人和設(shè)備，是各種生產(chǎn)或加工單元的總稱。一個(gè)工作中心可以是一臺設(shè)備、一個(gè)班組或生產(chǎn)單一產(chǎn)品的封閉車間;對于外協(xié)工序，對應(yīng)的工作中心則是協(xié)作單位的代號。工件經(jīng)過每一個(gè)工作中心都要發(fā)生費(fèi)用，產(chǎn)生成本。工作中心的數(shù)據(jù)是工藝路線的核心組成部分，是運(yùn)算物料需求計(jì)劃、能力計(jì)劃的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之一。生產(chǎn)制造公司工作的中心資料如表３－４６所示。(４)車間產(chǎn)能報(bào)表。

產(chǎn)能(Ｃａｐａｃｉｔｙ)也叫生產(chǎn)能力，

是指在一定時(shí)期內(nèi)(通常是一年)，企業(yè)的全部生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，在先進(jìn)合理的技術(shù)組織條件下，經(jīng)過綜合平衡后，所能生產(chǎn)的一定種類與一定質(zhì)量的最大數(shù)量，或者能夠加工處理的一定原材料的最大數(shù)量。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

理解生產(chǎn)能力指標(biāo)的要點(diǎn):企業(yè)先進(jìn)的生產(chǎn)性固定資料;生產(chǎn)能力是在企業(yè)可能達(dá)到的技術(shù)組織條件下確定的，

不考慮勞動(dòng)力不足和物質(zhì)供應(yīng)中斷等不正?，F(xiàn)象;以實(shí)物指標(biāo)為計(jì)量單位;綜合平衡結(jié)果;一般以最大產(chǎn)品數(shù)量來表示，有時(shí)也以加工的原材料的最大數(shù)量表示。①生產(chǎn)能力的種類。生產(chǎn)能力是反映企業(yè)生產(chǎn)可能性的一個(gè)重要指標(biāo)，實(shí)際運(yùn)用中的生產(chǎn)能力有多種不同的表達(dá)方式，其分類包括設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、查定能力和計(jì)劃生產(chǎn)能力等。設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力是指企業(yè)建廠時(shí)在基建任務(wù)書和技術(shù)文件中規(guī)定的生產(chǎn)能力，

它是按照工廠設(shè)計(jì)文件規(guī)定的產(chǎn)品方案、技術(shù)工藝和設(shè)備，通過計(jì)算得到的最大年產(chǎn)量。

企業(yè)投產(chǎn)后往往要經(jīng)過一段熟悉和掌握生產(chǎn)技術(shù)的過程，

甚至改進(jìn)某些不合理的地方，

才能達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力也不是不可突破的，當(dāng)操作人員熟悉生產(chǎn)工藝，掌握了內(nèi)在規(guī)律以后，通過適當(dāng)?shù)母脑焓强梢允箤?shí)際生產(chǎn)能力大大超過設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

查定能力是指企業(yè)沒有設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力資料或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力資料可靠性低的情況下，

根據(jù)現(xiàn)有的生產(chǎn)組織條件和技術(shù)水平等因素審查核定的能力。

它為研究企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)運(yùn)作問題和今后改進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了依據(jù)。計(jì)劃生產(chǎn)能力也稱為現(xiàn)實(shí)能力或?qū)嶋H可用能力，

是企業(yè)計(jì)劃期間根據(jù)現(xiàn)有的生產(chǎn)組織條件和技術(shù)水平等因素所實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)能力。它直接決定了近期所做的生產(chǎn)計(jì)劃。計(jì)劃能力包括兩大部分:首先是企業(yè)已有的生產(chǎn)能力，是近期的查定能力;其次是企業(yè)在本年度內(nèi)新形成的能力。

后者可以是以前的基建或技改項(xiàng)目在本年度形成的能力，

也可以是企業(yè)通過管理手段提高的能力。計(jì)劃能力的大小決定了企業(yè)的當(dāng)期生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)計(jì)劃量應(yīng)該與計(jì)劃能力相匹配。

企業(yè)在編制計(jì)劃時(shí)要考慮市場需求量，能力與需求不可能完全一致，利用生產(chǎn)能力的不確定性，可以在一定范圍內(nèi)對生產(chǎn)能力做短期調(diào)整，以滿足市場需求。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

②生產(chǎn)能力的計(jì)量單位。由于企業(yè)種類的廣泛性，

不同企業(yè)的產(chǎn)品與生產(chǎn)過程差別很大，在編制生產(chǎn)能力計(jì)劃以前，必須確定本企業(yè)的生產(chǎn)能力的計(jì)量單位，以便做短期調(diào)整。以產(chǎn)出量為計(jì)量單位:調(diào)制型與合成型生產(chǎn)類別的制造企業(yè)的生產(chǎn)能力以產(chǎn)出量表示。如鋼鐵廠、

水泥廠都以產(chǎn)品噸位作為生產(chǎn)能力，

家電生產(chǎn)廠以產(chǎn)品臺數(shù)作為生產(chǎn)能力。

這類企業(yè)的產(chǎn)出數(shù)量越大，能力就越大。若生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則選擇企業(yè)專業(yè)方向、產(chǎn)量與工時(shí)定額乘積最大的產(chǎn)品作為代表產(chǎn)品，

其他產(chǎn)品可換算到代表產(chǎn)品。

換算系數(shù)Ｋｉ由下式求得:Ｋｉ＝Ｔｉ

/Ｔｏ。式中:Ｋｉ———ｉ產(chǎn)品的換算系數(shù);Ｔｉ———ｉ產(chǎn)品的時(shí)間定額;Ｔｏ———產(chǎn)品的時(shí)間定額。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)以原料處理量為計(jì)量單位:有的企業(yè)使用單一的原料生產(chǎn)多種產(chǎn)品，這時(shí)以工廠年處理原料的數(shù)量作為生產(chǎn)能力的計(jì)量單位比較合理。如煉油廠以一年加工處理原料的噸位作為其生產(chǎn)能力。這類企業(yè)的生產(chǎn)特征往往是分解型的，使用一種主要原料，分解制造出多種產(chǎn)品。以投入量為計(jì)量單位:有些企業(yè)如果以產(chǎn)出量計(jì)算它的生產(chǎn)能力，會(huì)使人感到不確切，不易把握。如發(fā)電廠，年發(fā)電量幾十億度，其數(shù)字很大，不便于判斷。這種情況在服務(wù)業(yè)中更加普遍，如航空公司以飛機(jī)座位數(shù)為計(jì)量單位，而不是以運(yùn)輸?shù)目土髁繛橛?jì)量單位;醫(yī)院以病床數(shù)為計(jì)量單位，

而不是以診療的病人數(shù)為計(jì)量單位;零售商店以營業(yè)面積或標(biāo)準(zhǔn)柜臺數(shù)為計(jì)量單位，

而不是以接受服務(wù)的顧客數(shù)為計(jì)量單位。

這類企業(yè)的生產(chǎn)能力有一個(gè)顯著的特點(diǎn)，就是能力不能儲(chǔ)存，服務(wù)業(yè)往往屬于這種類型。生產(chǎn)車間產(chǎn)能報(bào)表如表３－４７所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(５)倉庫信息。

公司現(xiàn)有３個(gè)倉庫:原材料庫、

半成品庫和產(chǎn)品庫。

原材料庫用于存放各種生產(chǎn)原材料，半成品庫用于存放車架，成品庫用于存放產(chǎn)成品。倉庫信息如表３－４８所示。５購買生產(chǎn)許可以童車為例，制造業(yè)初始默認(rèn)的生產(chǎn)許可為經(jīng)濟(jì)型童車，如果生產(chǎn)舒適型或豪華型童車，必須在服務(wù)公司購買相應(yīng)的生產(chǎn)許可證，這代表企業(yè)完成了新產(chǎn)品的研發(fā)。購買許可證后可以立即開工生產(chǎn)。生產(chǎn)許可證的類型及價(jià)格如表３－４９所示。(二)生產(chǎn)計(jì)劃員讀懂期初數(shù)據(jù)１工藝路線工藝路線用來表示企業(yè)各項(xiàng)自制件的加工順序和在各個(gè)工序中的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)定額情況，

也稱為加工路線，是一種計(jì)劃管理文件，主要用來工序排產(chǎn)和車間成本統(tǒng)計(jì)。生產(chǎn)制造公司經(jīng)濟(jì)型童車的工藝路線如表３－５０所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

２經(jīng)濟(jì)型車架派工單派工單(又稱工票或傳票)是指生產(chǎn)管理人員向生產(chǎn)人員派發(fā)生產(chǎn)指令的單據(jù)，

是工業(yè)企業(yè)中對工人分配生產(chǎn)任務(wù)并記錄其生產(chǎn)活動(dòng)的原始記錄。

派工單是一種面向工作中心，說明加工工序優(yōu)先級的文件，

說明工作中心的工序在一周或一個(gè)時(shí)期內(nèi)要完成的生產(chǎn)任務(wù)。它還說明開始加工的時(shí)間、

完成時(shí)間、

計(jì)劃加工的數(shù)量、

計(jì)劃加工時(shí)數(shù)、

在制的生產(chǎn)貨位、計(jì)時(shí)的費(fèi)率、

計(jì)件的費(fèi)率、

加班的費(fèi)率以及外協(xié)的費(fèi)率等。

因此，

在派工時(shí)，

一種資源只允許生產(chǎn)一個(gè)品種的產(chǎn)品。例如，給一條組裝流水線上安排生產(chǎn)５０００臺經(jīng)濟(jì)型童車，剩下的２０００

臺產(chǎn)能則不能用于生產(chǎn)舒適型童車和豪華型童車，

必須等該資源產(chǎn)能全部釋放后才能安排不同種類的產(chǎn)品生產(chǎn)。(１)經(jīng)濟(jì)型車架派工單如表３－５１所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)經(jīng)濟(jì)型童車派工單如表３－５２所示。(三)車間管理員讀懂期初數(shù)據(jù)企業(yè)在下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)后，

每一張生產(chǎn)任務(wù)單所需要生產(chǎn)的產(chǎn)品有沒有按時(shí)生產(chǎn)完工、

已完工的產(chǎn)品是分多少批完工入庫的，以及是何時(shí)生產(chǎn)完工(是按計(jì)劃生產(chǎn)完工還是延期完工)，都需要適時(shí)掌握相關(guān)情況，以免造成出貨延期。１生產(chǎn)執(zhí)行情況生產(chǎn)執(zhí)行情況如表３－５３所示。２水電費(fèi)生產(chǎn)一個(gè)車架的平均用電量為３千瓦/時(shí)，

組裝一輛童車的平均用電量為２千瓦/時(shí)，

工業(yè)用電為１５元/度。每生產(chǎn)５０００個(gè)車架的平均用水量為３０立方米，水價(jià)為３元/立方米。按每月實(shí)際完工入庫數(shù)量計(jì)算，需在每月結(jié)束前，前往服務(wù)公司繳納上月水電費(fèi)。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

注意:２０１２年１月繳納２０１１年１０月水電費(fèi)。五、讀懂采購部期初數(shù)據(jù)(一)采購部經(jīng)理和采購員讀懂期初數(shù)據(jù)采購部根據(jù)企業(yè)的需求做如下的決定:按季度與供應(yīng)商簽訂采購合同，每月向各供應(yīng)商下達(dá)１次訂單;從發(fā)出采購訂單到收到物料的時(shí)間為１個(gè)月，即采購提前期為１個(gè)月;收到物料及貨物后的次月支付貨款;發(fā)出訂單和物料后，填寫?采購合同執(zhí)行情況表?和?供應(yīng)商考核記錄表?。為保證完成工作任務(wù)，采購部在期初除掌握虛擬商業(yè)社會(huì)環(huán)境實(shí)習(xí)基礎(chǔ)外，還需要掌握表３－５４所示的期初資料，請核對期初資料是否齊全。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

１.８月份采購訂單采購部根據(jù)生產(chǎn)部物料需求計(jì)劃，８月份執(zhí)行４月份下達(dá)的采購訂單，如圖３－９~圖３－１２所示。訂單一式四聯(lián)，第一聯(lián)采購部留存，第二聯(lián)倉儲(chǔ)部留存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存，第四聯(lián)寄送供應(yīng)商。２.９月份采購訂單采購部根據(jù)生產(chǎn)部物料需求計(jì)劃和庫存狀況，９月份執(zhí)行３月份下達(dá)的采購訂單，如圖３－１３~圖３－１５所示。訂單一式四聯(lián)，第一聯(lián)采購部留存，第二聯(lián)倉儲(chǔ)部留存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存，第四聯(lián)寄送供應(yīng)商。３.９月份材料入庫單材料入庫單如圖３－１６~圖３－１９所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

４采購合同執(zhí)行情況記錄表采購員下達(dá)采購訂單后應(yīng)及時(shí)填寫采購合同執(zhí)行情況表，

并根據(jù)采購物料入庫情況、

貨款支付情況等及時(shí)完善表３－５５所示的８月份、９月份采購合同執(zhí)行情況。５供應(yīng)商考評記錄表采購員根據(jù)７月份、８月份、９月份采購物料入庫情況及時(shí)填寫供應(yīng)商考評記錄表(表３－５６)，

在季度末對每家供應(yīng)商按照考評指標(biāo)進(jìn)行正確評價(jià)。６第４季度期初庫存第３季度末(第４季度期初)各類物品的庫存如表３－５７所示。７經(jīng)濟(jì)型童車結(jié)構(gòu)圖和物料清單(ＢＯＭ)經(jīng)濟(jì)型童車結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)型童車物料清單分別如圖３－２０和表３－５８所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

８企業(yè)產(chǎn)能報(bào)表企業(yè)產(chǎn)能報(bào)表記載了企業(yè)在一個(gè)周期(本案例為１個(gè)月)的最大產(chǎn)出能力，是采購部制訂采購計(jì)劃(是否增加采購批量獲得采購價(jià)格折扣)需要考慮的因素之一，本案例的產(chǎn)能如表３－５９所示。９經(jīng)濟(jì)型童車供應(yīng)商信息表經(jīng)濟(jì)型童車供應(yīng)商信息如表３－６０所示，供應(yīng)商信息匯總?cè)绫恚常叮彼尽?二)仿真實(shí)訓(xùn)中采購規(guī)則１辦公用品采購規(guī)則服務(wù)公司出售實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)所需的各種辦公用品，如表單、膠棒、曲別針等。

買賣雙方可對結(jié)算方式進(jìn)行協(xié)商，既可選擇當(dāng)場結(jié)清價(jià)款，也可自行約定結(jié)算時(shí)間，如月結(jié)(每月統(tǒng)一結(jié)賬)。

辦公用品價(jià)款可采用現(xiàn)金或支票進(jìn)行結(jié)算。

服務(wù)公司提供的辦公用品項(xiàng)目及價(jià)格如表３－６２所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

企業(yè)辦公用品的管理由行政主管承擔(dān)，行政主管每月月初收集、

統(tǒng)計(jì)辦公用品采購需要，統(tǒng)一購買、按需發(fā)放。行政主管依照員工使用需求發(fā)放辦公用品并記錄領(lǐng)用情況。２制造業(yè)采購規(guī)則客戶從制造企業(yè)采購?fù)嚦善?，雙方洽談并簽訂紙質(zhì)合同，制造企業(yè)在仿真實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)中提交電子訂單，客戶進(jìn)行確認(rèn)，作為后續(xù)交易依據(jù)。(１)采購原材料品種。

生產(chǎn)制造公司可自主選擇原材料供應(yīng)商，

決定采購的品種和數(shù)量、采購時(shí)間。根據(jù)公司可生產(chǎn)的產(chǎn)品類型及物料清單，公司有可能采購的原材料有１０種，具體如表３－６３所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)采購原材料的流程。

采購原材料的基本流程如下:①月初，采購部門根據(jù)生產(chǎn)部門的材料凈需求，考慮現(xiàn)有原材料品種、預(yù)計(jì)數(shù)量和采購提前期、安全庫存、采購批量等因素，編制采購計(jì)劃表。②采購部門與供應(yīng)商簽訂合同，

確定未來一段時(shí)間里即將購買的原材料品種、

預(yù)計(jì)數(shù)量和約定價(jià)格。③每月采購部門根據(jù)企業(yè)的備料需要向供應(yīng)商簽訂紙質(zhì)采購合同，完成紙質(zhì)合同后，

在系統(tǒng)中錄入訂單并提交供應(yīng)商確認(rèn)。④供應(yīng)商根據(jù)訂單中的約定時(shí)間向企業(yè)發(fā)貨，企業(yè)驗(yàn)收入庫;如出現(xiàn)供應(yīng)商庫存不足等其他原因，造成供應(yīng)商無法按期發(fā)貨的情況，按雙方在合同中的約定進(jìn)行處理。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

⑤貸款結(jié)算的時(shí)間及金額，依據(jù)雙方簽訂的合同并根據(jù)實(shí)際情況執(zhí)行。注意:采購意向合同中的預(yù)計(jì)數(shù)量僅供乙方做計(jì)劃參考時(shí)使用，甲方對此不做采購承諾。

如出現(xiàn)違約糾紛情況，可提交至工商局進(jìn)行協(xié)調(diào)。(３)采購運(yùn)費(fèi)。

原材料從供應(yīng)商處送到企業(yè)時(shí)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)用，

具體細(xì)節(jié)在采購合同中由雙方進(jìn)行約定。六、倉管員讀懂倉儲(chǔ)部期初數(shù)據(jù)(一)物料和成品清單倉管員參看物料和成品清單表中的所有物料名稱和物料編碼，熟悉其規(guī)格及來源。物料和成品清單如表３－６４所示。１經(jīng)濟(jì)型童車物料清單經(jīng)濟(jì)型童車物料清單如表３－６５所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

２舒適型童車物料清單舒適型童車物料清單如表３－６６所示。３豪華型童車物料清單豪華型童車物料清單如表３－６７所示。(二)儲(chǔ)位分配表倉庫儲(chǔ)位采用分區(qū)分類策略，給每一類物料分配固定的儲(chǔ)存區(qū)域，物料儲(chǔ)存時(shí)必須放在指定區(qū)域。儲(chǔ)存區(qū)域倉位編碼規(guī)則:倉庫編碼＋儲(chǔ)位流水號。倉管員查看儲(chǔ)位分配表中各物料的儲(chǔ)存?zhèn)}位編碼。儲(chǔ)位分配如表３－６８所示。(三)庫存期初數(shù)據(jù)表倉管員查看庫存期初數(shù)據(jù)表中各物料的庫存期初數(shù)量。庫存期初數(shù)據(jù)如表３－６９所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

七、讀懂財(cái)務(wù)部期初數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部主要包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納和成本會(huì)計(jì)，相應(yīng)讀懂期初數(shù)據(jù)。(一)財(cái)務(wù)報(bào)表簡易資產(chǎn)負(fù)債如表３－７０所示。(二)仿真實(shí)訓(xùn)規(guī)則１稅務(wù)規(guī)則商貿(mào)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，涉及國家或地方多個(gè)稅種，包括企業(yè)所得稅、增值稅、

城建稅、教育稅及附加、個(gè)人所得稅。(１)稅種類型。

按照國家稅法的稅率和起征金額進(jìn)行稅額的計(jì)算，

企業(yè)所得稅按照利潤總額的２５％繳納，增值稅稅率為１７％，城建稅為增值稅的７％，

教育費(fèi)附加為增值稅稅額的３％，個(gè)人所得稅按照七級累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為３５００元。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)日常納稅申報(bào)及繳納稅款。

在稅征收期內(nèi)，

按照生產(chǎn)制造公司的經(jīng)營情況，

填制各稅申報(bào)表，攜帶相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，到稅務(wù)部門辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，得到稅務(wù)部門開出的稅收繳款書。依據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，每月初進(jìn)行上月的納稅申報(bào)及繳納稅款。如遇特殊情況，可以向稅務(wù)部門申請延期納稅申報(bào)。２會(huì)計(jì)核算規(guī)則(１)結(jié)算方式。

某佳童車廠可以采用現(xiàn)金結(jié)算、

轉(zhuǎn)賬結(jié)算和電匯三種方式。

原則上，日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)低于３０００元的可以使用現(xiàn)金，超過２０００元的一般使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算(差旅費(fèi)或支付給個(gè)人的業(yè)務(wù)除外)。銀行支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;現(xiàn)金支票用于提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)的結(jié)算;異地支付一般采用電匯方式。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)存貨計(jì)價(jià)。

存貨按照實(shí)際成本核算，

原材料采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

材料采購按照實(shí)際采購價(jià)入賬，材料發(fā)出按照全月一次加權(quán)平均計(jì)算材料成本。全月一次加權(quán)平均法的相關(guān)計(jì)算:材料平均單價(jià)＝(期初庫存數(shù)量×庫存單價(jià)＋本月實(shí)際采購入庫金額)÷(期初庫存數(shù)量＋本月實(shí)際入庫數(shù)量)材料發(fā)出成本＝本月發(fā)出材料數(shù)量×材料平均單價(jià)(３)固定資本取得方式及折舊。

固定資產(chǎn)可以按照購買的方式取得，

固定資產(chǎn)購買當(dāng)月不計(jì)提折舊，從次月開始計(jì)提折舊，出售當(dāng)期照提折舊，折舊相關(guān)信息如表３－７１所示。固定資產(chǎn)折舊按照直線法計(jì)提折舊。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(４)制造費(fèi)用的歸集及分配。

將生產(chǎn)管理部門發(fā)生的費(fèi)用以及生產(chǎn)過程中車間共同的間接費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用。

制造費(fèi)用按照費(fèi)用發(fā)生車間設(shè)置明細(xì)科目———機(jī)加車間、

組裝車間。機(jī)加車間發(fā)生的費(fèi)用，如工人工資、機(jī)加車間設(shè)備折舊及維修等能夠確認(rèn)為機(jī)加車間發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用———機(jī)加車間。

同樣，

組裝車間的費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用———組裝車間。生產(chǎn)計(jì)劃部管理人員的工資、使用的設(shè)備折舊、報(bào)銷的辦公費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”。廠房折舊計(jì)入制造費(fèi)用，并按照各類設(shè)備占用廠房空間的比例進(jìn)行分配。①成本計(jì)算規(guī)則。產(chǎn)品成本分為原材料成本、人工成本和制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。

制造費(fèi)用中車間的費(fèi)用直接計(jì)入該車間生產(chǎn)的產(chǎn)品成本，

如果該車間有兩個(gè)及以上產(chǎn)品生產(chǎn)，

則按照該產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配車間制造費(fèi)用。在產(chǎn)品只計(jì)算材料費(fèi)用，

不計(jì)算制造費(fèi)用和人工費(fèi)用，即結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期生產(chǎn)成本金額為:期初生產(chǎn)成本(直接材料)＋本期歸集的直接人工＋本期歸集的制造費(fèi)用。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

第一，成本歸集。原材料成本歸集按照材料出庫單的發(fā)出數(shù)量×平均單價(jià)，人工成本為當(dāng)月計(jì)算的生產(chǎn)部門的人員工資，包括生產(chǎn)管理人員和生產(chǎn)人員。第二，半成品核算。車架為半成品，車架核算的范圍為車架原材料、生產(chǎn)車架發(fā)生的人工費(fèi)、制造費(fèi)，以及分?jǐn)偟南嚓P(guān)生產(chǎn)制造費(fèi)用。第三，產(chǎn)品之間費(fèi)用分配。如果同一車間生產(chǎn)不同商品，則以各產(chǎn)品數(shù)量為權(quán)重，

分配該車間的直接制造費(fèi)用和結(jié)轉(zhuǎn)間接制造費(fèi)用。②壞賬損失。生產(chǎn)制造公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按年提取，按照年末應(yīng)收賬款的３％提取。超過一年未收回的壞賬，確認(rèn)為壞賬損失。已經(jīng)確認(rèn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款，并不表示公司放棄收款的權(quán)利。如果未來某一時(shí)期收回已作壞賬的應(yīng)收實(shí)款，應(yīng)該及時(shí)恢復(fù)債權(quán)，并按照正常收回債款進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

③利潤分配。公司實(shí)現(xiàn)利潤應(yīng)當(dāng)按照法定程序進(jìn)行利潤分配。根據(jù)公司章程，按照本年凈利潤的１０％提取法定盈余公積金，根據(jù)董事會(huì)決議，提取任意盈余公積金，按照公司制定的股利政策(按照凈利潤總額的２０％分配股利)，向股東分配股利。每年年末做一次利潤分配。３費(fèi)用報(bào)銷規(guī)則公司發(fā)生的費(fèi)用主要有辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、市場開拓費(fèi)、招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、招待費(fèi)等。其中辦公費(fèi)按照標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷;其他費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生，在預(yù)算范圍內(nèi)報(bào)銷。超過預(yù)算的，需要總經(jīng)理批準(zhǔn)。(１)辦公費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如表３－７２所示。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)審批流程。

日常費(fèi)用(辦公費(fèi)、

差旅費(fèi)、

招聘費(fèi))在預(yù)算范圍內(nèi)的，

部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部做支出處理，超過預(yù)算的，需要總經(jīng)理審批。其他費(fèi)用(廣告費(fèi)、市場開拓費(fèi)、招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、招待費(fèi))在預(yù)算范圍內(nèi)并在１萬元以下的，部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，

否則(１萬元以上或者超過預(yù)算范圍的)需要總經(jīng)理審批。４票據(jù)使用規(guī)則(１)出售支票規(guī)則。

財(cái)務(wù)仿真實(shí)習(xí)中各個(gè)企業(yè)使用的支票，

由銀行制作并收取工本費(fèi)，使用者必須到銀行購買使用。任何企業(yè)和個(gè)人不得自制支票。銀行出售的支票，按張出售，每張２０元。注意:課程環(huán)境為虛擬商業(yè)環(huán)境，出現(xiàn)的價(jià)格與實(shí)際商業(yè)環(huán)境存在偏差。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)則。

發(fā)票業(yè)務(wù)主要包括發(fā)票的購領(lǐng)、

監(jiān)督。

稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和銷售收入核定企業(yè)每月購領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的限額及次數(shù)，如不滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)可以向稅務(wù)局提出增版和增量申請。發(fā)票的種類主要有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和服務(wù)業(yè)發(fā)票。納稅人購買發(fā)票時(shí)，需繳納發(fā)票的工本費(fèi)。普通發(fā)票１０元/張，增值稅專用發(fā)票３０元/張，服務(wù)業(yè)發(fā)票１０元/張。５籌資規(guī)則資金是公司的“血液”，公司經(jīng)營與發(fā)展離不開資金支持。公司根據(jù)財(cái)務(wù)部門的籌資預(yù)案進(jìn)行充分論證，并考慮合理的資金結(jié)構(gòu)，做出科學(xué)的籌資決策。(１)籌資渠道。

在企業(yè)管理全景仿真中，

企業(yè)資金來源于實(shí)收資本、

銀行抵押貸款、商業(yè)信用(應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)計(jì)費(fèi)用等)等渠道。上一頁下一頁返回任務(wù)一

讀懂期初數(shù)據(jù)

(２)籌資用途。

金融機(jī)構(gòu)可以提供的貸款主要有短期貸款和長期貸款。

短期貸款用于流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，長期貸款用于長期投資，如購買設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，即長借長用、短借短用、短用短借、長用長借。銀行信用貸款的相關(guān)信息如表３－７３所示。(３)存款規(guī)則。

銀行存款種類、

期限和年利率如表３－７４所示。上一頁返回任務(wù)二 期初建賬

期初建賬既包括財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算工作，也包括其他各個(gè)部門的工作。因此，企業(yè)建賬是全體員工首先要完成的本職工作之一。一、供應(yīng)商建賬(一)總經(jīng)理建賬供應(yīng)商的總經(jīng)理兼任財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)期初建。供應(yīng)商的總經(jīng)理查詢業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，

并根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)填制科目余額表。(二)行政主管建賬供應(yīng)商的行政主管兼任倉儲(chǔ)部經(jīng)理與出納。他需要根據(jù)倉儲(chǔ)部期初數(shù)據(jù)，分別為物料品建立期初庫存臺賬。另外，還需要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款期初數(shù)額建立現(xiàn)金及銀行存款日記賬。下一頁返回任務(wù)二 期初建賬

二、客戶企業(yè)建賬(一)財(cái)務(wù)期初建賬商貿(mào)公司總經(jīng)理兼任財(cái)務(wù)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)期初建賬。商貿(mào)公司總經(jīng)理查詢業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)填制科目余額表。(二)倉儲(chǔ)期初建賬商貿(mào)公司行政總管兼任倉儲(chǔ)部經(jīng)理與出納。他需要根據(jù)倉儲(chǔ)的期初數(shù)據(jù)，分別為物料品建立期初庫存臺賬。另外，還需要根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款期初數(shù)額建立現(xiàn)金及銀行存款日記賬。上一頁下一頁返回任務(wù)二 期初建賬

三、制造企業(yè)建賬制造企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)總賬，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)明細(xì)賬，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、

銀行存款日記賬，成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)數(shù)量金額式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬等。

期初建賬完畢后，明細(xì)賬與總賬進(jìn)行賬賬核對，以確保期初余額的試算平衡。(一)財(cái)務(wù)部經(jīng)理期初建賬財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)的總賬記賬工作。根據(jù)期初數(shù)據(jù)資料錄入期初余額開設(shè)總賬，要求寫上年、月、日;摘要寫上“上月結(jié)轉(zhuǎn)”，填寫余額并寫清楚借方或貸方。注意:無余額的賬戶不登記?？傎~是訂本式，不能添加賬頁，所以在建賬前應(yīng)該根據(jù)總賬賬頁頁數(shù)和一級科目數(shù)量及每個(gè)科目估計(jì)的業(yè)務(wù)量，為每個(gè)科目的業(yè)務(wù)留出足夠的記錄空間。例如:３頁登記現(xiàn)金總賬，４~７頁登記銀行日記賬等;然后在每頁寫上賬戶名稱，并在每個(gè)賬戶起始頁左邊緣粘貼表明賬戶名稱的口取紙，完成賬戶開設(shè)工作。上一頁下一頁返回任務(wù)二 期初建賬

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期初建賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的明細(xì)賬記賬工作。根據(jù)期初科目余額表錄入期初余額，開設(shè)各個(gè)明細(xì)賬，按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在明細(xì)賬賬頁上建立二、

三級明細(xì)賬賬戶，

每個(gè)明細(xì)科目至少建立一個(gè)賬頁。要求寫上年、月、日;摘要寫上“上月結(jié)轉(zhuǎn)”，

根據(jù)科目余額表將二級或三級科目余額登記在明細(xì)賬對應(yīng)賬戶的余額欄內(nèi)，并寫清楚借方或貸方。注意:無余額的賬戶只登記年，不登記月、日和摘要，余額處不用錄入０。

明細(xì)賬是活頁式，

能添加賬頁，所以在建賬后可以隨時(shí)添加賬頁，然后在每頁寫上二、三級明細(xì)賬名稱，

并在每個(gè)賬戶起始頁左邊緣粘貼表明賬戶名稱的口取紙，完成賬戶開設(shè)工作。上一頁下一頁返回任務(wù)二 期初建賬

(三)出納期初建賬出納負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金日記賬、

銀行存款日記賬的記賬工作。

根據(jù)期初科目余額表錄入期初余額開設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。要求寫上年、月、日;摘要寫上“上月結(jié)轉(zhuǎn)”，根據(jù)科目余額表將二級或三級科目余額登記在明細(xì)賬對應(yīng)賬戶的余額欄內(nèi)，

并寫清楚借方或貸方。日記賬亦稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記賬簿。(四)成本會(huì)計(jì)期初建賬成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的三欄式明細(xì)賬、

數(shù)量金額式明細(xì)賬和多欄式明細(xì)賬記賬工作。

所以根據(jù)期初科目余額表錄入期初余額，開設(shè)各個(gè)明細(xì)賬戶，按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，

在明細(xì)賬賬頁上建立二、三級明細(xì)賬賬戶，每個(gè)明細(xì)科目至少建立一個(gè)賬頁。明細(xì)賬是活頁式，能添加賬頁，所以在建賬后可以隨時(shí)添加賬頁，然后在每頁寫上二、

三級明細(xì)賬名稱，并在每個(gè)賬戶起始頁左邊緣粘貼表明賬戶名稱的口取紙，完成賬戶開設(shè)工作。上一頁下一頁返回任務(wù)二 期初建賬

１登記數(shù)量金額式明細(xì)賬期初余額要求寫上年、月、日;摘要寫上“上月結(jié)轉(zhuǎn)”，根據(jù)科目余額表依次將數(shù)量、單價(jià)、金額登記在數(shù)量金額明細(xì)賬“結(jié)存欄”對應(yīng)位置，并寫清楚借方或貸方。注意:無余額的賬戶不需要登記。２登記多欄式明細(xì)賬期初余額要求寫上年、月、日;摘要寫上“上月結(jié)轉(zhuǎn)”，

根據(jù)科目余額表依次將余額登記在借方或貸方對應(yīng)的欄內(nèi)。３登記三欄式明細(xì)賬期初余額要求寫上年、月、日;摘要寫上“上月結(jié)轉(zhuǎn)”，

根據(jù)科目余額表依次將余額登記在相應(yīng)的欄內(nèi)。上一頁下一頁返回任務(wù)二 期初建賬

(五)倉管員期初建賬倉儲(chǔ)部經(jīng)理根據(jù)期初資料，建庫存臺賬，一物一賬，將物料的庫存期初數(shù)量填入庫存臺賬。庫存臺賬是用來核算、監(jiān)督庫存物料和成品的。所以需將各種物品分別設(shè)賬，以便能把該物品的進(jìn)、銷、存清晰地反映出來。注意:初次建賬，先將所有物品的實(shí)物庫存數(shù)量盤點(diǎn)出來，再按各種物品分別建賬，將盤點(diǎn)出來的實(shí)物的庫存數(shù)作為臺賬的期初庫存，以后每次入庫和出庫的物品數(shù)量都及時(shí)準(zhǔn)確地在臺賬上進(jìn)行登記，算出結(jié)存數(shù)量。上一頁返回任務(wù)三

編制預(yù)算計(jì)劃全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi))的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括經(jīng)營預(yù)算(如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等)和財(cái)務(wù)預(yù)算(如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等)。預(yù)算不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃。從內(nèi)容上看，預(yù)算是企業(yè)全方位的計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃只是企業(yè)預(yù)算的一部分，而不是全部。從預(yù)算形式上看，預(yù)算可以是貨幣式的，也可以是實(shí)物式的，而財(cái)務(wù)計(jì)劃則是以價(jià)值形態(tài)所表現(xiàn)的計(jì)劃。從范圍上看，預(yù)算是一個(gè)綜合性的管理系統(tǒng)，涉及企業(yè)各部門和不同科層，而財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行主要由財(cái)務(wù)部門控制。下一頁返回任務(wù)三

編制預(yù)算計(jì)劃全面預(yù)算是以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等各方面的總體計(jì)劃，

它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣形式表現(xiàn)出來。

全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表，

主要是用來規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。

全面預(yù)算可以按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為財(cái)務(wù)預(yù)算和非財(cái)務(wù)預(yù)算。全面預(yù)算的特點(diǎn)體現(xiàn)在“三全”:全方位、

全過程、

全員參與。

全方位:全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算體系。

全過程:各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后均要納入預(yù)算管理過程。全員參與:各部門、各單位、各崗位、各級人員共同參與預(yù)算的編制和實(shí)施。上一頁下一頁返回任務(wù)三

編制預(yù)算計(jì)劃全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，

是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法從２０世紀(jì)２０年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成為大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，

發(fā)展到２０１３年的兼具控制、激勵(lì)、評價(jià)等功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮出核心作用。

正如著名管理學(xué)家戴維奧利所說的，

全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。上一頁下一頁返回任務(wù)三

編制預(yù)算計(jì)劃一、供應(yīng)商預(yù)算(一)供應(yīng)商市場調(diào)研供應(yīng)商市場調(diào)研是指為了提高產(chǎn)品的銷售決策質(zhì)量、

解決存在于產(chǎn)品銷售中的問題或?qū)ふ覚C(jī)會(huì)等而系統(tǒng)、客觀地識別、收集、分別和傳播營銷信息的工作。首先，由供應(yīng)商業(yè)務(wù)主管收集市場信息，了解制造商的原材料需求、包括價(jià)格和數(shù)量;其次，在ＶＢＳＥ系統(tǒng)中查看原材料的市場預(yù)測信息;最后，根據(jù)收集的市場信息及市場預(yù)測信息編制本企業(yè)的市場分析報(bào)告。該報(bào)告可以作為企業(yè)制定采購需求的依據(jù)。上一頁下一頁返回任務(wù)三

編制預(yù)算計(jì)劃(二)編制年度經(jīng)營計(jì)劃經(jīng)營計(jì)劃是企業(yè)圍繞市場，

為實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行的具體規(guī)劃、

安排和組織實(shí)施的一系列管理活動(dòng)。

企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的先導(dǎo)，

并始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的過程。本任務(wù)要求供應(yīng)商總經(jīng)理編制一年的經(jīng)營計(jì)劃，明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、市場策略、

組織人員策略、生產(chǎn)策略、財(cái)務(wù)資源策略及具體工作安排。二、客戶預(yù)算(一)客戶市場調(diào)研客戶市場調(diào)研是指為了提高產(chǎn)品的銷售決策質(zhì)量、

解決存在于產(chǎn)品銷售中的問題或?qū)ふ覚C(jī)會(huì)等而系統(tǒng)、客觀地識別、收集和傳播營銷信息的工作。以某佳童車廠為例，首先，由客戶業(yè)務(wù)主管通過查詢歷史訂單等方式了解童車的市場需求;其次，在ＶＢＳＥ系統(tǒng)中查看市場預(yù)測信息;最后，結(jié)合市場需求和市場預(yù)測編制本企業(yè)的市場分析報(bào)告。該報(bào)告可以作為客戶與制造業(yè)簽訂購銷合同時(shí)的參考依據(jù)。上一頁下一頁返回任務(wù)三

編制預(yù)算計(jì)劃(二)編制年度經(jīng)營計(jì)劃本任務(wù)要求客戶總經(jīng)理編制一年的經(jīng)營計(jì)劃，明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、

市場策略、

組織人員策略、生產(chǎn)策略、財(cái)務(wù)資源策略及具體工作安排。三、制造企業(yè)預(yù)算(一)市場調(diào)研以某佳童車廠為例，首先，由制造企業(yè)營銷部經(jīng)理通過走訪等方式了解各家客戶的童車市場需求;其次，在ＶＢＳＥ系統(tǒng)中查看市場預(yù)測信息;最后，根據(jù)市場需求和市場預(yù)測信息編制本企業(yè)的市場分析報(bào)告。該報(bào)告可以作為訂制銷售計(jì)劃的參考依據(jù)。(二)編制年度經(jīng)營計(jì)劃本任務(wù)要求制造企業(yè)總經(jīng)理編制一年的經(jīng)營計(jì)劃，明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、

市場策略、

組織人員策略、生產(chǎn)策略、財(cái)務(wù)資源策略及具體工作安排。上一頁下一頁返回任務(wù)三

編制預(yù)算計(jì)劃(三)制定全年預(yù)算全年預(yù)算是企業(yè)對未來年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營、

資本、

財(cái)務(wù)等各方面的收入、

支出、

現(xiàn)金流的總體計(jì)劃，它將各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣的形式表現(xiàn)出來。每一個(gè)責(zé)任中心都有一個(gè)預(yù)算，它是為執(zhí)行本中心的任務(wù)和完成財(cái)務(wù)目標(biāo)所需要的各種資財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)計(jì)劃。

營銷部編制市場開發(fā)計(jì)劃與收入預(yù)算表，生產(chǎn)計(jì)劃部編制產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，采購部編