2025內(nèi)控手冊年度修訂總結(jié)---

**報告標(biāo)題：2025內(nèi)控手冊年度修訂總結(jié)**

**開頭：**

為適應(yīng)日益復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，滿足公司治理及風(fēng)險管理的內(nèi)在要求，并確保持續(xù)符合相關(guān)法律法規(guī)與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，我們依據(jù)年度計劃，組織開展了2025年度內(nèi)部控制（內(nèi)控）手冊的修訂工作。本次修訂的主要目的在于：梳理并更新公司現(xiàn)有的內(nèi)控流程與要求，優(yōu)化控制活動，提升內(nèi)控體系的完整性、有效性與適用性，從而更好地防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，提高運營效率，并為內(nèi)外部審計奠定堅實基礎(chǔ)。

在過去的一年中，修訂工作主要圍繞以下幾個方面展開：首先，我們深入分析了公司最新的業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)調(diào)整以及內(nèi)外部環(huán)境變化，識別了潛在的新的風(fēng)險點；其次，對現(xiàn)有內(nèi)控手冊的內(nèi)容進(jìn)行了全面的梳理、評估與修訂，增補(bǔ)了新的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制要求，優(yōu)化了部分冗余或不適用的流程；再次，組織了多輪次的內(nèi)部討論、部門協(xié)調(diào)及關(guān)鍵崗位人員培訓(xùn)，以確保修訂內(nèi)容的準(zhǔn)確理解和有效執(zhí)行；最后，完成了修訂稿的審核、批準(zhǔn)與發(fā)布，并啟動了相關(guān)宣貫工作，力求將更新后的內(nèi)控要求落實到實際操作中。

本報告旨在總結(jié)2025年度內(nèi)控手冊修訂工作的整體情況，回顧主要過程與成果，分析存在的問題與挑戰(zhàn)，并提出后續(xù)的完善建議，為未來內(nèi)控體系的建設(shè)與優(yōu)化提供參考。

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**說明：**

***背景：**說明了修訂工作的觸發(fā)因素（環(huán)境變化、治理要求、合規(guī)性等）。

***主要目的：**清晰列出了修訂的核心目標(biāo)（更新流程、優(yōu)化控制、防范風(fēng)險、保障運營等）。

***大致工作內(nèi)容：**簡要概括了修訂過程中的關(guān)鍵步驟（分析風(fēng)險、梳理評估、修訂內(nèi)容、溝通協(xié)調(diào)、審核發(fā)布、宣貫等）。

***引出報告內(nèi)容：**最后一句點明了報告的核心作用。

您可以根據(jù)實際情況對措辭進(jìn)行微調(diào)。

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**詳細(xì)措施與步驟：**

為確保2025年度內(nèi)控手冊修訂工作的順利推進(jìn)和高質(zhì)量完成，我們制定并遵循了系統(tǒng)化的工作計劃，具體采取了以下措施和步驟：

1.**成立專項修訂小組與制定工作計劃：**

***措施：**成立了由內(nèi)控部門牽頭，財務(wù)、審計、法務(wù)、人力資源以及各主要業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵人員組成的內(nèi)控手冊修訂專項工作組。明確了小組成員的職責(zé)分工，并制定了詳細(xì)的工作時間表，明確了各階段的關(guān)鍵任務(wù)、里程碑節(jié)點和負(fù)責(zé)人。

***目的：**確保修訂工作有組織、有計劃地進(jìn)行，責(zé)任到人，資源得到有效協(xié)調(diào)。

2.**全面調(diào)研與風(fēng)險識別：**

***措施：**通過發(fā)放調(diào)研問卷、組織專題訪談、分析歷史審計發(fā)現(xiàn)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等多種方式，對公司整體運營情況、業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、組織架構(gòu)變動、關(guān)鍵流程風(fēng)險以及新的法律法規(guī)要求進(jìn)行了深入調(diào)研。運用風(fēng)險矩陣等工具，系統(tǒng)性地識別和評估了需要調(diào)整或新增的內(nèi)控點。

***例子：**例如，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，隨著公司近年來對電商平臺業(yè)務(wù)的拓展，原有的采購和付款流程已難以完全覆蓋其線上、高風(fēng)險的特點。為此，修訂小組針對電商平臺的供應(yīng)商準(zhǔn)入、在線支付、訂單確認(rèn)等環(huán)節(jié)，識別出若干新的潛在風(fēng)險，如虛假交易、支付欺詐等，并將其納入了重點修訂范圍。

3.**現(xiàn)有手冊梳理與差距分析：**

***措施：**對2024版內(nèi)控手冊進(jìn)行了全面的系統(tǒng)性梳理，對照最新的業(yè)務(wù)實踐、監(jiān)管要求（如最新的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引）和識別出的新風(fēng)險，逐項評估現(xiàn)有控制的充分性、適當(dāng)性和有效性，找出存在的差距和需要完善之處。

***例子：**在梳理銷售與收款流程時，發(fā)現(xiàn)原手冊對客戶信用評估模型的應(yīng)用描述不夠具體，缺乏對模型定期復(fù)核和更新的要求。修訂小組據(jù)此在手冊中明確了信用評估的觸發(fā)條件、參與部門、模型更新頻率及審批流程，從而提升了該控制點的嚴(yán)謹(jǐn)性。

4.**修訂內(nèi)容設(shè)計與討論：**

***措施：**基于調(diào)研結(jié)果和差距分析，修訂小組各成員根據(jù)職責(zé)分工，負(fù)責(zé)具體章節(jié)或流程的修訂起草工作。起草完成后，組織了多輪次的內(nèi)部討論會和跨部門協(xié)調(diào)會，就修訂內(nèi)容的科學(xué)性、可行性、一致性進(jìn)行充分溝通、辯論和修改完善。鼓勵各業(yè)務(wù)部門提出實際操作中的問題和建議。

***例子：**對于修訂小組提出的關(guān)于強(qiáng)化IT系統(tǒng)訪問權(quán)限控制的新建議，IT部門、財務(wù)部門和內(nèi)控部門進(jìn)行了聯(lián)合討論。IT部門提供了技術(shù)實現(xiàn)的可能性，財務(wù)部門強(qiáng)調(diào)了關(guān)鍵系統(tǒng)權(quán)限審批的必要性，內(nèi)控部門則從風(fēng)險防范角度進(jìn)行了流程設(shè)計。最終，通過幾輪討論，形成了一套各方認(rèn)可、操作性強(qiáng)的權(quán)限申請、審批、變更和定期審查流程，并寫入修訂后的手冊。

5.**審核、審批與發(fā)布：**

***措施：**修訂初稿完成后，按照公司規(guī)定的流程，提交給各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，再提交內(nèi)控部門負(fù)責(zé)人、合規(guī)部門（如有）進(jìn)行審核，最終報請公司管理層或內(nèi)部控制委員會審議批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，按照公司公文管理規(guī)定正式發(fā)布，并通過內(nèi)部通知、系統(tǒng)公告等方式進(jìn)行廣泛宣貫。

***例子：**修訂后的《銷售與收款控制》章節(jié)，在提交各部門初審后，收到了法務(wù)部門關(guān)于合同審批流程細(xì)節(jié)的補(bǔ)充建議。內(nèi)控部門采納建議后，再次提交審核，最終獲得管理層批準(zhǔn)，并隨同修訂后的內(nèi)控手冊全文一起，通過公司內(nèi)網(wǎng)正式發(fā)布。

6.**培訓(xùn)與溝通：**

***措施：**針對新修訂或修改較大的內(nèi)容，組織了面向全體相關(guān)人員（尤其是關(guān)鍵崗位人員）的培訓(xùn)會議或線上課程，講解修訂背景、主要變化、具體要求及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。同時，設(shè)立了專門的溝通渠道（如郵箱、內(nèi)部論壇），解答執(zhí)行過程中的疑問，確保員工準(zhǔn)確理解和掌握新的內(nèi)控要求。

***例子：**對于新增的關(guān)于電商平臺交易的若干控制要求，內(nèi)控部門專門制作了操作指引和FAQ文檔，并組織了線上答疑會，解答業(yè)務(wù)部門在系統(tǒng)操作、信息錄入等方面的問題，確保新控制措施能夠順利落地執(zhí)行。

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**說明：**

*這段內(nèi)容將修訂工作分解為更具體的流程步驟，并強(qiáng)調(diào)了每個步驟的目的。

*每個步驟都提供了一個或多個具體的例子（如電商業(yè)務(wù)、銷售收款流程、IT權(quán)限控制等），使描述更加生動具體，更容易理解實際操作情況。

*這些例子旨在說明修訂工作是如何響應(yīng)實際業(yè)務(wù)需求、解決具體問題的，體現(xiàn)了修訂的針對性和實用性。

*您可以根據(jù)你們實際工作中的側(cè)重點和具體案例，替換或補(bǔ)充這些例子，使其更貼合您的報告實際情況。

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**主要成績與數(shù)據(jù)：**

在2025年度內(nèi)控手冊修訂工作中，我們按照既定計劃，克服了諸多挑戰(zhàn)，取得了顯著的成果，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.**修訂范圍與覆蓋面：**

***完成情況：**本年度修訂工作覆蓋了公司**12**個主要業(yè)務(wù)流程/模塊，包括**銷售與收款、采購與付款、資產(chǎn)管理、貨幣資金、研發(fā)管理、信息系統(tǒng)**等核心領(lǐng)域，并對**3**個關(guān)鍵控制活動（如電商平臺交易控制、固定資產(chǎn)盤點程序、財務(wù)報告編制流程）進(jìn)行了重點優(yōu)化和重塑。

***數(shù)據(jù)對比：**按照年初制定的工作計劃，本年度計劃完成**15**個模塊的修訂。實際完成**12**個，完成了年度計劃的**80%**。剩余**3**個模塊（主要集中在戰(zhàn)略與人力資源領(lǐng)域）的修訂工作已納入2026年度計劃，并已提前啟動初步調(diào)研。

2.**新增與修訂條款數(shù)量：**

***完成情況：**在修訂后的手冊中，新增內(nèi)控條款**約85**條，修訂現(xiàn)有條款**約210**條。其中，針對新興風(fēng)險（如數(shù)據(jù)安全、供應(yīng)鏈中斷、線上業(yè)務(wù)合規(guī)性）新增的控制要求占比超過**30%**。

***數(shù)據(jù)對比：**年初目標(biāo)計劃新增條款**80**條，修訂條款**200**條。實際新增和修訂數(shù)量均超額完成，表明團(tuán)隊在風(fēng)險識別和條款設(shè)計方面較為高效，且對現(xiàn)有體系的優(yōu)化力度較大。

3.**風(fēng)險應(yīng)對有效性：**

***完成情況：**通過本次修訂，針對年初識別出的**高優(yōu)先級風(fēng)險點18項**，已有**16項**在手冊中得到了有效覆蓋和具體控制措施的明確，覆蓋率達(dá)到**89%**。新增修訂的內(nèi)容直接應(yīng)對了**約30項**新識別出的中等及以上風(fēng)險。

***數(shù)據(jù)對比：**年初的目標(biāo)是確保高優(yōu)先級風(fēng)險點的100%覆蓋。雖然未完全達(dá)到，但89%的覆蓋率已在很大程度上提升了內(nèi)控體系對核心風(fēng)險的抵御能力。剩余風(fēng)險點正在被納入后續(xù)的修訂計劃中。

4.**工作效率與質(zhì)量：**

***完成情況：**修訂小組共組織了**超過30場**內(nèi)部討論會、跨部門協(xié)調(diào)會和專題研討會。修訂稿歷經(jīng)**至少3輪**的內(nèi)部審核與修訂。手冊最終按時完成并通過了管理層審批，于**2025年X月X日**正式發(fā)布。

***數(shù)據(jù)對比：**整體工作按計劃時間節(jié)點推進(jìn)，未出現(xiàn)重大延期。通過多輪次密集討論和評審，確保了修訂內(nèi)容的準(zhǔn)確性和可操作性，內(nèi)外部審計在后續(xù)的抽查中，對修訂后手冊的清晰度和適用性給予了積極反饋。

5.**培訓(xùn)與宣貫：**

***完成情況：**針對修訂內(nèi)容，共舉辦了**4場**面向不同部門/崗位的線上/線下培訓(xùn)會，累計培訓(xùn)**約350人次**。制作并分發(fā)了修訂對照說明、操作指引等配套材料**5份**。

***數(shù)據(jù)對比：**年初計劃培訓(xùn)覆蓋主要業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵崗位人員，確保**300人**以上的知曉率。實際培訓(xùn)覆蓋人數(shù)和配套材料發(fā)放量均超預(yù)期，表明宣貫工作較為到位。

**總結(jié)：**總體而言，2025年度內(nèi)控手冊修訂工作取得了階段性重大成果，完成了大部分既定目標(biāo)，有效提升了內(nèi)控體系的適應(yīng)性和風(fēng)險防范能力。修訂后的手冊內(nèi)容更全面、要求更明確，為公司的規(guī)范運營和高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。雖然部分目標(biāo)的達(dá)成率有待提高，但已為未來持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系奠定了堅實基礎(chǔ)。

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**說明：**

*這部分聚焦于量化的成果和進(jìn)展。

*使用了具體的數(shù)字（如12個模塊、約85條新條款等）來支撐論點。

*將實際完成情況與年初的目標(biāo)進(jìn)行了對比，評估了目標(biāo)的達(dá)成度。

*例子中提到的數(shù)字（如18項高優(yōu)先級風(fēng)險、89%覆蓋率）是為了使描述更具體，您需要根據(jù)實際情況填寫真實或合理的數(shù)字。

*最后進(jìn)行了一個簡要的總結(jié)，肯定成績，也點出了不足和未來方向。

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**遇到的問題與困難：**

在本次2025年度內(nèi)控手冊修訂工作中，盡管團(tuán)隊付出了巨大努力并取得了顯著成效，但在推進(jìn)過程中也遇到了一些問題和困難，同時也暴露出一些工作上的不足之處：

1.**跨部門協(xié)調(diào)的復(fù)雜性：**

***問題描述：**內(nèi)控手冊的修訂涉及多個部門的職責(zé)調(diào)整和流程優(yōu)化，尤其是在涉及跨部門協(xié)作的流程（如采購到付款、銷售到收款）中，協(xié)調(diào)難度較大。部分部門對內(nèi)控要求的理解存在偏差，或因自身業(yè)務(wù)壓力，在提供修訂意見、配合流程調(diào)整方面存在延遲或阻力。

***例子：**在修訂《采購與付款》流程時，關(guān)于供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)化要求，與部分業(yè)務(wù)部門追求采購效率的目標(biāo)存在一定的沖突，導(dǎo)致在討論環(huán)節(jié)意見分歧較大，增加了達(dá)成共識所需的時間。同時，某個涉及IT系統(tǒng)調(diào)整的控制要求，因需等待開發(fā)部門的排期，導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)容修訂進(jìn)度受到一定影響。

2.**新興業(yè)務(wù)風(fēng)險的快速識別與應(yīng)對滯后：**

***問題描述：**公司部分新興業(yè)務(wù)（如跨境電商、新能源項目等）發(fā)展迅速，其業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險特征變化快，給內(nèi)控要求的及時識別和跟進(jìn)修訂帶來挑戰(zhàn)。有時，等到我們組織調(diào)研和修訂時，業(yè)務(wù)模式可能已經(jīng)進(jìn)一步演變，導(dǎo)致修訂內(nèi)容與實際操作產(chǎn)生脫節(jié)。

***例子：**對于公司新拓展的某個大型項目制業(yè)務(wù)，其復(fù)雜的合同管理和成本核算方式在修訂初期未能完全捕捉到位，導(dǎo)致修訂后的相關(guān)控制條款在后期執(zhí)行中仍需根據(jù)實際情況進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化。

3.**部分歷史遺留問題處理耗時：**

***問題描述：**內(nèi)控體系的建設(shè)是一個持續(xù)迭代的過程，部分歷史遺留的業(yè)務(wù)流程或控制缺陷根深蒂固，涉及面廣或利益調(diào)整復(fù)雜，難以在短期內(nèi)徹底解決。在本次修訂中，為了不影響整體運營，有時只能采取臨時性控制措施或設(shè)定了較長的整改期，未能一次性根治。

***例子：**公司部分老舊固定資產(chǎn)的臺賬管理長期不規(guī)范，歷史數(shù)據(jù)不清。雖然修訂手冊明確了新的盤點程序和責(zé)任要求，但徹底清理歷史數(shù)據(jù)并建立完整臺賬需要投入大量人力和時間，本次修訂主要聚焦于建立長效機(jī)制，歷史問題的徹底解決預(yù)計需要在后續(xù)工作中逐步推進(jìn)。

4.**資源投入與時間壓力：**

***問題描述：**內(nèi)控手冊修訂工作需要各參與部門投入大量時間和精力。在實際操作中，部分業(yè)務(wù)部門人員身兼數(shù)職，難以完全脫產(chǎn)參與修訂討論和內(nèi)容編寫，影響了工作效率和質(zhì)量。同時，為了保證年度目標(biāo)的達(dá)成，工作節(jié)奏較快，也一定程度上增加了出錯或考慮不周的風(fēng)險。

***例子：**修訂小組中來自業(yè)務(wù)部門的兼職成員反映，由于日常業(yè)務(wù)任務(wù)繁重，有時無法及時參與會議或反饋修訂意見，導(dǎo)致部分內(nèi)容的討論不夠充分或未能充分吸收業(yè)務(wù)一線的實踐經(jīng)驗。

5.**修訂效果的有效落地與持續(xù)監(jiān)控不足：**

***問題描述：**手冊修訂的最終目的是指導(dǎo)實踐、防范風(fēng)險。本次修訂雖然完成了手冊本身的更新，但在如何確保修訂內(nèi)容能夠被所有相關(guān)人員理解、接受并嚴(yán)格執(zhí)行方面，相關(guān)的監(jiān)督和檢查機(jī)制仍有待加強(qiáng)。對于修訂后控制效果的量化評估和持續(xù)監(jiān)控工作投入相對不足。

***例子：**雖然修訂手冊中增加了對電商平臺交易的若干控制要求，并通過了培訓(xùn)，但在實際運營中，如何持續(xù)追蹤這些新控制措施的執(zhí)行情況，以及如何根據(jù)執(zhí)行效果進(jìn)行動態(tài)優(yōu)化，相關(guān)的檢查和評估計劃尚未完全細(xì)化。

**不足之處總結(jié)：**綜合來看，本次修訂工作主要在跨部門協(xié)同效率、對新興風(fēng)險的響應(yīng)速度、歷史遺留問題的處理深度、資源保障以及修訂效果的持續(xù)監(jiān)控等方面存在不足。這些問題需要在未來的內(nèi)控工作中加以改進(jìn)和解決。

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**說明：**

*這部分誠實地列出了工作中遇到的挑戰(zhàn)和暴露出的弱點。

*每個問題都給出了詳細(xì)的描述，并輔以具體的例子，使其更具說服力。

*例子是關(guān)鍵，它們將抽象的問題具體化，讓讀者更容易理解實際遇到的困難。

*最后對問題進(jìn)行了歸納總結(jié)，為后續(xù)提出改進(jìn)措施做了鋪墊。

*請根據(jù)你們的實際經(jīng)歷，替換或修改這些問題和例子，使其真實反映你們的工作情況。

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**結(jié)尾：**

綜上所述，2025年度內(nèi)控手冊修訂工作在全體修訂小組成員及各相關(guān)部門的通力協(xié)作下，圓滿完成了既定目標(biāo)的大部分內(nèi)容，成功梳理、更新并優(yōu)化了公司內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有效提升了風(fēng)險防范能力，為公司穩(wěn)健運營奠定了更堅實的基礎(chǔ)。我們識別并新增了大量針對新風(fēng)險的控制條款，修訂覆蓋了多個核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并完成了必要的培訓(xùn)宣貫，整體工作取得了積極成效。

然而，我們也清醒地認(rèn)識到，在跨部門協(xié)調(diào)、新興風(fēng)險應(yīng)對、歷史問題處理、資源投入和效果落地監(jiān)控等方面仍存在挑戰(zhàn)和不足。這些問題是內(nèi)控體系建設(shè)過程中的普遍現(xiàn)象，也是我們未來需要持續(xù)改進(jìn)的方向。

針對以上問題，并為進(jìn)一步推動內(nèi)控體系的高質(zhì)量發(fā)展，我們初步計劃在2026年度內(nèi)重點從以下幾個方面進(jìn)行改進(jìn)：

1.**優(yōu)化跨部門協(xié)作機(jī)制：