PAGE生產(chǎn)工廠會計制度一、總則（一）制定目的本會計制度旨在規(guī)范生產(chǎn)工廠的會計核算和財務管理，確保財務信息的真實、準確、完整，為工廠的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，保障工廠的健康穩(wěn)定發(fā)展，符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于[工廠名稱]的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動及相關(guān)財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和財務制度，確保會計工作合法合規(guī)。2.真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計核算，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等記錄準確無誤，數(shù)據(jù)計算精確。4.完整性原則：涵蓋工廠所有財務活動，不遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，滿足決策和管理需求。二、會計機構(gòu)與人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的會計部門，配備相應的會計人員，負責工廠的日常會計核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。（二）會計人員職責1.會計主管全面負責會計部門的管理工作，制定和完善會計制度及流程。組織財務核算工作，審核財務報表，確保財務信息質(zhì)量。參與工廠財務決策，提供財務分析和建議。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務等部門的關(guān)系。2.會計人員按照會計制度和流程進行賬務處理，編制記賬憑證、登記賬簿等。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和匯總，協(xié)助編制財務報表。對財務收支進行審核，確保合規(guī)性。保管會計檔案，做好檔案的整理、歸檔和保管工作。三、會計核算基礎(chǔ)（一）會計期間采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會計計量屬性一般采用歷史成本計量，在某些情況下，如資產(chǎn)發(fā)生減值等，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。四、主要會計科目及核算內(nèi)容（一）資產(chǎn)類科目1.庫存現(xiàn)金：核算工廠的庫存現(xiàn)金收支情況。2.銀行存款：記錄存入銀行的各種款項及收支明細。3.應收賬款：核算因銷售產(chǎn)品或提供勞務應向客戶收取的款項。4.預付賬款：記錄預先支付給供應商的款項。5.原材料：反映工廠庫存的各種原材料成本。6.庫存商品：核算完工待售的產(chǎn)品成本。7.固定資產(chǎn)：包括房屋、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)的原值、折舊等情況。8.累計折舊：記錄固定資產(chǎn)的累計折舊額。（二）負債類科目1.短期借款：核算向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的款項。2.應付賬款：記錄因購買原材料等應支付給供應商的款項。3.預收賬款：反映預先收到客戶的款項。4.應付職工薪酬：核算應付給職工的工資、獎金、福利等。5.應交稅費：記錄應繳納的各種稅費。（三）所有者權(quán)益類科目1.實收資本：反映投資者投入工廠的資本。2.資本公積：核算資本溢價等情況。3.盈余公積：包括法定盈余公積和任意盈余公積。4.未分配利潤：記錄工廠歷年累積的未分配利潤。（四）成本類科目1.生產(chǎn)成本：歸集生產(chǎn)產(chǎn)品過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用。2.制造費用：核算生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用。（五）損益類科目1.主營業(yè)務收入：記錄銷售產(chǎn)品或提供勞務的收入。2.主營業(yè)務成本：反映銷售產(chǎn)品或提供勞務對應的成本。3.其他業(yè)務收入：核算除主營業(yè)務以外的其他經(jīng)營活動收入。4.其他業(yè)務成本：記錄其他業(yè)務活動對應的成本。5.銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、廣告費等。6.管理費用：核算工廠行政管理部門發(fā)生的各項費用。7.財務費用：記錄利息支出、手續(xù)費等財務費用。8.營業(yè)外收入：反映與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。9.營業(yè)外支出：核算與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。五、會計憑證與賬簿（一）會計憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單等，是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的原始證明。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、會計科目、金額及借貸方向等。（二）賬簿設(shè)置1.總賬：按照會計科目設(shè)置，記錄各科目總括情況。2.明細賬：根據(jù)明細科目設(shè)置，詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的明細情況，如應收賬款明細賬、原材料明細賬等。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.輔助賬：如固定資產(chǎn)卡片賬，用于詳細記錄固定資產(chǎn)的增減變動及折舊情況。六、賬務處理流程（一）采購業(yè)務1.采購部門提交采購申請，經(jīng)審批后與供應商簽訂采購合同。2.倉庫收到貨物后，填寫入庫單，一聯(lián)留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務部門。3.財務部門收到采購發(fā)票及入庫單后，審核無誤，編制記賬憑證：借：原材料/庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款/預付賬款（二）生產(chǎn)業(yè)務1.車間領(lǐng)用原材料，倉庫開具出庫單，財務部門據(jù)此編制記賬憑證：借：生產(chǎn)成本貸：原材料2.計算生產(chǎn)工人工資，編制記賬憑證：借：生產(chǎn)成本貸：應付職工薪酬3.歸集制造費用，月末分配計入生產(chǎn)成本，編制記賬憑證：借：生產(chǎn)成本貸：制造費用4.產(chǎn)品完工入庫，編制記賬憑證：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本（三）銷售業(yè)務1.銷售部門簽訂銷售合同，發(fā)貨后開具銷售發(fā)票。2.倉庫根據(jù)銷售發(fā)票開具出庫單，財務部門據(jù)此編制記賬憑證：借：應收賬款/銀行存款/預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，編制記賬憑證：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品（四）費用報銷1.員工填寫費用報銷單，附上原始憑證，經(jīng)部門負責人、財務審核、總經(jīng)理審批后報銷。2.財務部門根據(jù)審批后的報銷單編制記賬憑證：借：管理費用/銷售費用/財務費用等貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款七、財務報告（一）財務報表種類1.資產(chǎn)負債表：反映工廠在某一特定日期的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：展示工廠在一定會計期間的經(jīng)營成果，如收入實現(xiàn)、成本費用支出及利潤情況。3.現(xiàn)金流量表：說明工廠在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（二）財務報表編制要求1.按照會計準則和會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。2.數(shù)據(jù)準確、完整，賬賬相符、賬實相符。3.報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核，確保報表質(zhì)量。（三）財務報表報送與披露1.每月末編制月度財務報表，報送管理層及相關(guān)部門。2.年末編制年度財務報表，并進行審計，審計報告連同年度財務報表一并報送股東、稅務機關(guān)等相關(guān)方，并按照規(guī)定進行信息披露。八會計檔案管理（一）會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務相關(guān)的資料。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度等進行分類。2.將整理好的會計檔案裝訂成冊，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，歸檔保存。（三）會計檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年。2.月度、季度財務報表保管期限為10年。3.年度財務報表及其他重要財務資料永久保存。（四）會計檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱會計檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)會計主管批準后查閱。2.外部單位查閱或借閱會計檔案，需持有單位介紹