PAGE烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障烤煙生產(chǎn)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有與烤煙生產(chǎn)相關(guān)的資產(chǎn)，包括但不限于土地、廠房、設(shè)備、工具、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)合原則。確保資產(chǎn)配置合理，滿足烤煙生產(chǎn)實際需求，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的高效運行。2.實物管理與價值管理并重原則。既要做好資產(chǎn)的實物形態(tài)管理，又要準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價值，保證賬實相符。3.歸口管理與分級負(fù)責(zé)原則。明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，實行歸口管理，同時按照資產(chǎn)的重要性和管理權(quán)限分級負(fù)責(zé)。4.效益優(yōu)先與勤儉節(jié)約原則。在保證烤煙生產(chǎn)質(zhì)量和效率的前提下，合理配置資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，避免資源浪費。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和購置審批，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率。3.負(fù)責(zé)建立健全資產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和維修管理，組織技術(shù)改造和更新升級，延長資產(chǎn)使用壽命。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的審核和報批工作，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、出售等手續(xù)。6.負(fù)責(zé)對各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)的價值核算，按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)增減變動情況，定期編制財務(wù)報表。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟事項的決策，提供財務(wù)分析和建議，監(jiān)督資產(chǎn)資金的合理使用。3.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購置、維修、處置等費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金使用合規(guī)。4.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點工作，對盤盈、盤虧資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)的日常使用和管理，制定具體的使用操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)計劃，確保資產(chǎn)正常運行。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全保管，防止資產(chǎn)損壞、丟失和被盜，對資產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)。3.定期向資產(chǎn)管理部門報告資產(chǎn)使用情況，及時反饋資產(chǎn)存在的問題和維修需求。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.各使用部門根據(jù)烤煙生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和發(fā)展規(guī)劃，每年年底前提出下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間和資金預(yù)算等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門上報的購置計劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司實際情況和財務(wù)狀況，綜合平衡后編制公司年度資產(chǎn)購置計劃草案。3.年度資產(chǎn)購置計劃草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批備案。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置計劃批準(zhǔn)后，按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行購置審批。購置金額較小的資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額較大的資產(chǎn)，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.采購合同簽訂前，必須由公司法律顧問對合同條款進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）購置驗收1.資產(chǎn)購置到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，由驗收人員簽字確認(rèn)。驗收單應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。3.對驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求其更換或退貨。如因特殊原因無法更換或退貨的，應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行降價處理或采取其他補救措施，并做好記錄。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記1.資產(chǎn)購置驗收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、存放地點等信息。2.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用登記，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況等，確保資產(chǎn)使用記錄清晰、準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時，應(yīng)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，由轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門共同簽字確認(rèn)，并報資產(chǎn)管理部門備案。（二）使用培訓(xùn)1.對于新購置的大型設(shè)備、關(guān)鍵工具等資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門相關(guān)人員進(jìn)行操作使用培訓(xùn)，確保使用人員熟悉資產(chǎn)性能、操作規(guī)程和安全注意事項。2.使用部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)使用人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能提升，不斷提高資產(chǎn)使用效率和管理水平。（三）安全維護(hù)1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書和維護(hù)保養(yǎng)要求，制定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)計劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。2.對資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況應(yīng)做好記錄，包括維護(hù)保養(yǎng)時間、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在故障或安全隱患時，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門，并安排維修人員進(jìn)行維修。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保維護(hù)保養(yǎng)工作落實到位。對于重要資產(chǎn)，應(yīng)建立定期巡檢制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查范圍包括所有烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)，確保賬實相符。2.資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)實物與資產(chǎn)卡片、臺賬記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況。對于盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且技術(shù)落后、無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞無法修復(fù)的資產(chǎn)。3.長期閑置不用且無使用價值的資產(chǎn)。4.因企業(yè)改制、重組、撤銷等原因不再需要的資產(chǎn)。5.其他符合國家規(guī)定和公司實際情況需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢。對于已無使用價值、無法修復(fù)或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行報廢處置。2.轉(zhuǎn)讓。對于仍有一定使用價值的資產(chǎn)，可以通過市場公開轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)按照市場公允價值確定。3.出售。對于閑置的原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)，可以按照市場價格出售給有需求的單位或個人。4.捐贈。對于符合國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況的資產(chǎn)，可以捐贈給社會公益事業(yè)或相關(guān)單位。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計處置價格等信息，并附相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，核實資產(chǎn)狀況和處置理由，提出審核意見。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置的財務(wù)事項進(jìn)行審核，評估處置對公司財務(wù)狀況的影響。4.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。重大資產(chǎn)處置事項需報上級主管部門批準(zhǔn)。（四）處置實施1.資產(chǎn)處置審批通過后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實施處置工作。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行報廢清理；對于轉(zhuǎn)讓、出售、捐贈等資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入應(yīng)優(yōu)先用于資產(chǎn)更新改造和補充流動資金等。六、資產(chǎn)核算與報告（一）核算原則1.烤煙生產(chǎn)資產(chǎn)應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算，采用歷史成本計價原則，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況。3.對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。（二）核算方法1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等情況。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)臺賬和相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實相符。2.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、折舊情況等。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)臺賬、財務(wù)賬相互核對一致。3.對于存貨資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本計價，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（三）報告制度1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告資產(chǎn)狀況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用情況、維護(hù)保養(yǎng)情況、清查盤點情況等。報告應(yīng)采用書面形式，內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)財務(wù)報表，反映公司資產(chǎn)的財務(wù)狀況和變動情況。資產(chǎn)財務(wù)報表應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求編制，報送公司領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門等。3.公司應(yīng)根據(jù)實際需要，不定期對資產(chǎn)狀況進(jìn)行專項分析和報告，為公司決策提供依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與獎懲（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查機制，定期對各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和評估。檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實相符情況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對資產(chǎn)日常管理的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中的問題。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改建議。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)財務(wù)核算的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。（二）獎懲措施1.對在資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出,嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)