PAGE石料生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范石料生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[石料生產(chǎn)企業(yè)名稱]及其所屬各部門(mén)、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等崗位。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。協(xié)調(diào)企業(yè)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提供建議和支持。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證，辦理會(huì)計(jì)憑證的填制、記賬、結(jié)賬等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和石料生產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置適合企業(yè)的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類(lèi)別。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限一般分為10年和30年。3.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資方式和籌資時(shí)間等。3.對(duì)籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象以石料生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)為成本核算對(duì)象，如開(kāi)采、運(yùn)輸、加工等。（二）成本項(xiàng)目設(shè)置成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料指用于石料生產(chǎn)的各種原材料；直接人工指直接從事石料生產(chǎn)的工人工資等；制造費(fèi)用指為組織和管理石料生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車(chē)間管理人員工資等。（三）成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。（四）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制。費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需超預(yù)算支出的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合理。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行，履行相應(yīng)的審批程序。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂購(gòu)買(mǎi)合同。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家規(guī)定的折舊年限確定。2.每月末計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確定處置價(jià)格。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和固定資產(chǎn)賬面價(jià)值后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。3.對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行記錄和核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算1.銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，包括銷(xiāo)售價(jià)款、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額等。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和完整性。（二）應(yīng)收賬款的催收1.建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收期限。2.對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取有效的催收措施，如電話催收、函件催收、上門(mén)催收等。3.對(duì)長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，可通過(guò)法律途徑進(jìn)行追討，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。（三）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提1.按照謹(jǐn)慎性原則，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法采用應(yīng)收賬款余額百分比法，計(jì)提比例根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定。3.實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。3.準(zhǔn)確填寫(xiě)納稅申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負(fù)。1.對(duì)符合條件的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟?.按照規(guī)定的程序和要求，享受稅收優(yōu)惠政策，并做好相關(guān)資料的留存?zhèn)洳?。（三）稅?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括年度預(yù)算和季度預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金等方面，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效的措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的影響等，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，報(bào)企業(yè)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算報(bào)表，確保預(yù)算的一致性和有效性。十、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。2.采用比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)。3.針對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。2.定期計(jì)算和分析財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效水平。3.根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)不足之處，及時(shí)改進(jìn)和完善。十一、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)