PAGE生產(chǎn)經(jīng)營備用金制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司生產(chǎn)經(jīng)營備用金的管理，提高資金使用效率，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬分支機構在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及備用金的使用與管理。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：備用金應嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.限額管理原則：根據(jù)各部門業(yè)務需求，合理核定備用金限額，避免資金閑置或不足。3.及時報賬原則：使用備用金后，應及時辦理報賬手續(xù)，結清備用金。4.監(jiān)督檢查原則：公司財務部門定期對備用金的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金安全、合規(guī)使用。二、備用金的申請與審批（一）申請條件各部門因業(yè)務需要，確需預借備用金的，應填寫《備用金借款申請表》，詳細說明借款金額、用途、預計使用期限等內(nèi)容。（二）審批流程1.部門負責人審核：申請人所在部門負責人對借款申請進行審核，確認借款用途合理、金額適當，并簽字批準。2.財務部門審核：財務部門收到《備用金借款申請表》后，對借款金額、資金來源、還款計劃等進行審核。審核通過后，報公司分管領導審批。3.公司領導審批：公司分管領導根據(jù)財務部門的審核意見，對備用金借款申請進行最終審批。審批通過后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。（三）特殊情況處理如遇緊急業(yè)務需要，無法按照正常審批流程辦理備用金借款的，經(jīng)公司主要領導同意后，可先借款應急，但事后必須及時補辦審批手續(xù)。三、備用金的使用（一）使用范圍1.支付公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中臨時性的小額費用，如辦公用品采購、差旅費、業(yè)務招待費等。2.支付公司與供應商之間的小額貨款、勞務費用等。3.其他經(jīng)公司批準的臨時性資金支出。（二）使用規(guī)定1.備用金使用人應嚴格按照申請用途使用備用金，不得擅自改變用途。2.備用金使用過程中，應取得合法有效的票據(jù)，并及時交回財務部門報賬。3.對于超過備用金限額的支出，應提前向財務部門申請追加備用金或采用其他支付方式。（三）使用記錄備用金使用人應建立備用金使用臺賬，詳細記錄每筆備用金的支出日期、用途、金額、報銷情況等信息。財務部門定期對備用金使用臺賬進行檢查，確保記錄準確、完整。四、備用金的報賬與核銷（一）報賬期限備用金使用人應在業(yè)務完成后[X]個工作日內(nèi)到財務部門辦理報賬手續(xù)。如遇特殊情況無法按時報賬的，應提前向財務部門說明原因，并申請延期報賬。（二）報賬要求1.備用金使用人報賬時，應提供合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并在憑證上注明備用金借款日期、用途、金額等信息。2.原始憑證應內(nèi)容真實、完整、合法，不得涂改、偽造。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務部門有權拒絕受理。3.備用金使用人應填寫《備用金報銷單》，詳細說明報銷金額、用途、報銷憑證張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認。（三）核銷流程1.財務部門審核：財務部門收到備用金報銷單及原始憑證后，對報銷內(nèi)容進行審核。審核內(nèi)容包括報銷金額是否與備用金借款金額相符、原始憑證是否合法有效、報銷手續(xù)是否齊全等。審核通過后，編制記賬憑證，沖減備用金。2.資金結算：財務部門根據(jù)審核后的報銷金額，通過銀行轉賬、現(xiàn)金支付等方式與備用金使用人進行資金結算。如備用金使用人報銷金額小于借款金額，應及時收回多余款項；如報銷金額大于借款金額，應補足差額。3.歸檔保存：財務部門將備用金報銷單及原始憑證整理歸檔，妥善保存，以備日后查閱。五、備用金的管理與監(jiān)督（一）管理職責1.財務部門：負責備用金制度制定、執(zhí)行與監(jiān)督，審核備用金借款申請與報銷憑證，辦理備用金的收付與核算，定期對備用金使用情況進行檢查與分析。2.各部門負責人：負責本部門備用金使用的審批與管理，督促本部門備用金使用人及時報賬，確保備用金專款專用。3.備用金使用人：負責按照規(guī)定使用備用金，及時辦理報賬手續(xù)，對備用金的安全與完整負責。（二）定期清查財務部門定期對備用金進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應至少每年進行一次，清查結果應形成書面報告，報公司領導審閱。（三）監(jiān)督檢查1.公司審計部門定期對備用金的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查備用金是否按照規(guī)定用途使用、審批手續(xù)是否齊全合規(guī)、報賬是否及時準確等。2.對于違反備用金制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括責令限期改正、追回違規(guī)使用的備用金、對相關責任人進行批評教育或紀律處分等。六、備用金限額的核定與調整（一）限額核定依據(jù)公司根據(jù)各部門業(yè)務性質、業(yè)務量大小、資金周轉情況等因素，合理核定各部門備用金限額。具體限額標準如下：1.[部門名稱1]：[X]元2.[部門名稱2]：[X]元3.……（二）限額調整如因業(yè)務發(fā)展、經(jīng)營環(huán)境變化等原因，導致原備用金限額不能滿足業(yè)務需要的，各部門應及時向財務部門提出調整備用金限額的申請。財務部門根據(jù)實際情況進行