PAGE生產(chǎn)型企業(yè)存貨制度一、總則（一）目的本存貨制度旨在規(guī)范生產(chǎn)型企業(yè)存貨的管理，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及存貨采購、生產(chǎn)、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的部門及人員。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則存貨的記錄、計(jì)量和報告應(yīng)準(zhǔn)確反映存貨的實(shí)際狀況和價值，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。2.安全性原則建立健全存貨安全防護(hù)措施，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。3.效益性原則合理規(guī)劃存貨水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本，提高存貨運(yùn)營效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.及時性原則及時處理存貨的采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)，確保存貨信息的及時傳遞和更新，避免因信息滯后導(dǎo)致決策失誤。二、存貨的分類與計(jì)價（一）存貨分類1.原材料指企業(yè)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料顆粒等。2.在產(chǎn)品正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品，包括正在加工的零部件、半成品等。3.產(chǎn)成品已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計(jì)價1.原材料計(jì)價按實(shí)際采購成本計(jì)價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品計(jì)價按照所耗用的原材料、人工成本以及分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用計(jì)算確定。3.產(chǎn)成品計(jì)價采用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，即根據(jù)期初存貨成本加上本期購入存貨成本，除以期初存貨數(shù)量加上本期購入存貨數(shù)量，計(jì)算出加權(quán)平均單位成本，再以此計(jì)算發(fā)出存貨和期末存貨的成本。4.周轉(zhuǎn)材料計(jì)價一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃1.市場需求分析銷售部門定期收集市場需求信息，分析市場趨勢和客戶需求變化，為采購計(jì)劃提供依據(jù)。2.生產(chǎn)計(jì)劃銜接生產(chǎn)部門根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃和月度生產(chǎn)安排，提前向采購部門提供原材料需求清單，明確品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間等要求。3.采購計(jì)劃制定采購部門綜合考慮市場需求、生產(chǎn)計(jì)劃、庫存狀況等因素，制定詳細(xì)的采購計(jì)劃，包括采購數(shù)量、采購時間、采購預(yù)算等，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。2.供應(yīng)商準(zhǔn)入對新供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，審核其營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、稅務(wù)登記證等相關(guān)資質(zhì)文件，確保其具備合法經(jīng)營資格。經(jīng)評估合格的供應(yīng)商納入供應(yīng)商名錄，并簽訂合作協(xié)議。3.供應(yīng)商考核定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)交貨質(zhì)量、交貨期、價格變動、售后服務(wù)等方面的表現(xiàn)，給予相應(yīng)的評分。對于考核不合格的供應(yīng)商，及時采取警告、暫停合作、淘汰等措施。（三）采購合同簽訂與執(zhí)行1.采購合同簽訂采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，及時將合同副本交相關(guān)部門備案。2.采購合同執(zhí)行采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。如遇合同變更或糾紛，應(yīng)及時報告并按照合同約定進(jìn)行處理。（四）采購驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定明確的存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，包括外觀、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等方面的要求。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保所采購的存貨符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.驗(yàn)收程序采購的存貨到貨后，采購部門通知倉庫管理人員和質(zhì)量檢驗(yàn)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員首先核對送貨單與采購合同是否一致，然后對存貨的數(shù)量、外觀進(jìn)行檢查，最后由質(zhì)量檢驗(yàn)人員對存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。四、存貨生產(chǎn)管理（一）生產(chǎn)計(jì)劃制定1.生產(chǎn)任務(wù)下達(dá)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單、市場預(yù)測以及庫存狀況，制定年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃，并將生產(chǎn)任務(wù)分解到各個生產(chǎn)車間和班組。2.生產(chǎn)進(jìn)度跟蹤建立生產(chǎn)進(jìn)度跟蹤機(jī)制，定期召開生產(chǎn)調(diào)度會議，及時解決生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題，確保生產(chǎn)計(jì)劃的順利執(zhí)行。生產(chǎn)部門應(yīng)每日統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)進(jìn)度，向相關(guān)部門匯報生產(chǎn)情況。（二）生產(chǎn)過程控制1.原材料領(lǐng)用生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際生產(chǎn)需要，填寫原材料領(lǐng)用單，經(jīng)車間負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)取原材料。倉庫管理人員按照領(lǐng)用單發(fā)放原材料，并做好記錄。2.生產(chǎn)流程規(guī)范制定詳細(xì)的生產(chǎn)工藝流程和操作規(guī)程，要求生產(chǎn)人員嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作，確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。加強(qiáng)對生產(chǎn)過程的質(zhì)量檢驗(yàn)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量問題。首件檢驗(yàn)：每批產(chǎn)品生產(chǎn)開始時，對第一件產(chǎn)品進(jìn)行全面檢驗(yàn)，合格后方可繼續(xù)生產(chǎn)。巡檢：生產(chǎn)過程中，質(zhì)量檢驗(yàn)人員定期對生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行巡檢，檢查生產(chǎn)工藝執(zhí)行情況和產(chǎn)品質(zhì)量狀況。成品檢驗(yàn)：產(chǎn)品生產(chǎn)完成后，進(jìn)行成品檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（三）在產(chǎn)品管理1.在產(chǎn)品盤點(diǎn)定期對在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)其數(shù)量和狀態(tài)。盤點(diǎn)結(jié)果與生產(chǎn)記錄進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.在產(chǎn)品保護(hù)加強(qiáng)對在產(chǎn)品的保護(hù)措施，防止在產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中受到損壞、丟失等情況。對于在產(chǎn)品的存放環(huán)境應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃，確保其安全。五、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉庫分區(qū)根據(jù)存貨的類別、用途、存儲條件等因素，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.貨位規(guī)劃合理規(guī)劃貨位，按照存貨的出入庫頻率、重量、體積等因素進(jìn)行分類存放，便于存貨的收發(fā)和管理。同時，設(shè)置明顯的貨位標(biāo)識，確保存貨存放位置準(zhǔn)確無誤。（二）存貨入庫管理1.入庫申請采購部門或生產(chǎn)車間在存貨到貨前，提前向倉庫提交入庫申請，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時間等信息。2.入庫驗(yàn)收倉庫管理人員在存貨到貨時，按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的入庫日期、貨位、數(shù)量等信息，并將入庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（三）存貨存儲保管1.存儲條件控制根據(jù)存貨的特性，提供適宜的存儲條件，如溫度、濕度、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等。對于有特殊存儲要求的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。2.庫存盤點(diǎn)定期對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報告，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析，并提出處理意見。3.庫存安全管理加強(qiáng)倉庫的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置必要的安全設(shè)施，如消防器材、防盜報警裝置等。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，確保存貨安全。（四）存貨出庫管理1.出庫申請銷售部門或其他部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫出庫申請單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.出庫審核倉庫管理人員收到出庫申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)庫存情況。審核通過后，辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明存貨的出庫日期、貨位、數(shù)量等信息，并將出庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門。銷售出庫：根據(jù)銷售訂單辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)，確保銷售發(fā)貨及時、準(zhǔn)確。生產(chǎn)領(lǐng)用出庫：按照生產(chǎn)車間的領(lǐng)用申請，發(fā)放原材料和周轉(zhuǎn)材料，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。六、存貨銷售管理（一）銷售訂單管理1.訂單接收與評審銷售部門接收客戶訂單后，對訂單內(nèi)容進(jìn)行評審，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、交貨期、價格、付款方式等條款。如訂單存在問題或無法滿足客戶要求，應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商，達(dá)成一致意見后簽訂銷售合同。2.訂單下達(dá)與跟蹤銷售合同簽訂后，銷售部門將訂單下達(dá)給相關(guān)部門，包括生產(chǎn)部門、采購部門、倉庫管理部門等，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。及時協(xié)調(diào)解決訂單執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。（二）銷售發(fā)貨管理1.發(fā)貨通知倉庫管理部門根據(jù)銷售訂單和出庫申請單，安排存貨發(fā)貨。發(fā)貨前，倉庫管理人員應(yīng)核對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無誤。發(fā)貨后，及時通知銷售部門和客戶。2.運(yùn)輸安排銷售部門負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸事宜，選擇合適的運(yùn)輸方式和運(yùn)輸單位，確保產(chǎn)品安全、及時送達(dá)客戶。對于需要特殊運(yùn)輸條件的產(chǎn)品，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。（三）銷售收款管理1.收款政策制定財(cái)務(wù)部門制定合理的銷售收款政策，明確收款方式、收款期限、信用額度等要求。對于信用銷售的客戶，應(yīng)進(jìn)行信用評估，確定其信用等級和信用額度。2.收款跟蹤與催款銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售款項(xiàng)的回收情況，及時與客戶溝通聯(lián)系，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照收款政策進(jìn)行催款，并采取相應(yīng)措施，如暫停發(fā)貨、法律訴訟等，確保企業(yè)資金及時回籠。七、存貨盤點(diǎn)與清查（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.盤點(diǎn)范圍確定根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，確定存貨盤點(diǎn)范圍，包括所有倉庫、生產(chǎn)車間、銷售部門等涉及存貨的場所。2.盤點(diǎn)時間安排制定年度盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等。盤點(diǎn)時間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對清淡的時期進(jìn)行，以減少對正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.人員組織成立盤點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)人員組成。明確各人員的職責(zé)分工，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。2.盤點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等進(jìn)行逐一清查核實(shí)。點(diǎn)數(shù)：對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，確定其實(shí)際數(shù)量。稱重：對于重量較大的存貨，采用稱重的方式確定其數(shù)量。計(jì)量：對于液體、氣體等存貨，采用計(jì)量器具進(jìn)行計(jì)量。3.盤點(diǎn)記錄盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放位置、質(zhì)量狀況等信息，填寫盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析盤點(diǎn)結(jié)束后，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，找出賬實(shí)差異的原因。差異原因可能包括存貨收發(fā)記錄錯誤、存貨損耗、被盜、變質(zhì)等。2.賬務(wù)調(diào)整根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制盤點(diǎn)報告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對于盤盈的存貨，應(yīng)增加存貨賬面價值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用；對于盤虧的存貨，應(yīng)減少存貨賬面價值，并根據(jù)不同原因進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，如計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等。八、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨核算方法1.會計(jì)科目設(shè)置設(shè)置“原材料”“在產(chǎn)品”“產(chǎn)成品”“周轉(zhuǎn)材料”“存貨跌價準(zhǔn)備”等會計(jì)科目，對存貨進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本核算方法采用品種法、分批法或分步法等成本核算方法，對存貨成本進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）存貨財(cái)務(wù)處理1.存貨采購財(cái)務(wù)處理采購存貨時，按照實(shí)際支付的金額借記“原材料”等科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。2.存貨生產(chǎn)財(cái)務(wù)處理生產(chǎn)過程中發(fā)生的原材料領(lǐng)用、人工成本、制造費(fèi)用等，按照成本核算方法計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，期末將完工產(chǎn)品成本從“生產(chǎn)成本”科目轉(zhuǎn)入“產(chǎn)成品”科目。3.存貨銷售財(cái)務(wù)處理銷售存貨時，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；同時，按照銷售成本借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“產(chǎn)成品”等科目。4.存貨跌價準(zhǔn)備財(cái)務(wù)處理定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備時，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價準(zhǔn)備”科目。九、存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.崗位分離明確存貨采購、驗(yàn)收、存儲、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)，相互分離，避免一人兼任多項(xiàng)不相容職務(wù)，防止舞弊行為發(fā)生。2.授權(quán)審批建立存貨業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和審批程序。所有存貨業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，確保業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。3.內(nèi)部審計(jì)定期開展存貨內(nèi)部審計(jì)工作，對存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨的采購、生產(chǎn)、存儲、銷售等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，