PAGE生產材料制度一、總則（一）目的為加強公司生產材料管理，規(guī)范生產材料采購、使用、存儲等環(huán)節(jié)的操作流程，確保生產活動的順利進行，提高生產效率，降低生產成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及生產材料管理的部門和人員，包括采購部門、倉庫管理部門、生產部門、質量控制部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保生產材料管理活動合法合規(guī)。2.準確性原則：生產材料的各項數據記錄準確無誤，保證賬物相符。3.經濟性原則：在滿足生產需求的前提下，合理控制材料采購成本，優(yōu)化庫存管理，降低浪費。4.及時性原則：各環(huán)節(jié)工作緊密銜接，及時處理生產材料相關事務，避免因延誤影響生產進度。二、生產材料的分類與編碼（一）分類標準1.根據生產材料的用途和性質，分為原材料、輔助材料、包裝材料等類別。原材料：構成產品實體的主要材料，如生產電子產品的芯片、電路板等。輔助材料：有助于產品形成，但不構成產品實體的材料，如生產過程中使用的潤滑油、清潔劑等。包裝材料：用于產品包裝的材料，如紙箱、包裝袋、標簽等。2.按照材料的物理形態(tài)，可分為固態(tài)材料、液態(tài)材料、氣態(tài)材料等。（二）編碼規(guī)則1.生產材料編碼采用[X]位數字編碼體系，涵蓋材料類別、規(guī)格型號、批次等信息。2.編碼的前[X]位代表材料類別，按照上述分類標準進行設定。例如，原材料編碼以“1”開頭，輔助材料編碼以“2”開頭，包裝材料編碼以“3”開頭。3.接下來的[X]位表示材料的規(guī)格型號，根據材料的具體參數進行編碼。如某種特定規(guī)格的鋼材，其規(guī)格型號編碼為“0010”。4.最后[X]位用于標識材料的批次，以生產日期或入庫日期等為依據進行編碼。例如，某批次材料的生產日期為2023年5月10日，其批次編碼為“23051W”。（三）編碼管理1.公司設立專門的編碼管理小組，負責生產材料編碼的制定、修訂和維護工作。2.當新增材料品種或現有材料規(guī)格型號發(fā)生變更時，相關部門應及時提交申請，編碼管理小組進行審核后，對編碼進行相應調整，并及時通知各相關部門。3.各部門在使用生產材料編碼時，應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，確保編碼的一致性和準確性。任何部門和個人不得擅自更改編碼。三、生產材料的采購管理（一）采購計劃制定1.生產部門根據年度生產計劃、月度生產任務以及庫存狀況，定期編制生產材料需求計劃。需求計劃應明確材料的名稱、規(guī)格型號、數量、需求時間等詳細信息。2.采購部門收到生產部門的需求計劃后，結合市場供應情況、供應商交貨周期等因素，進行綜合分析，制定采購計劃。采購計劃應包括采購數量、采購時間、采購預算等內容。3.在制定采購計劃過程中，如發(fā)現庫存材料能夠滿足部分生產需求，采購部門應與生產部門溝通協(xié)調，合理調整采購數量，避免過度采購造成庫存積壓。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估體系，對潛在供應商進行全面評估。評估內容包括供應商的資質信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面。2.根據評估結果，選擇合格的供應商，并建立供應商檔案。檔案內容包括供應商基本信息、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、產品質量認證文件、合作歷史記錄等。3.定期對供應商進行考核，考核指標包括交貨及時性、產品質量合格率、價格合理性、售后服務響應速度等。對于考核不合格的供應商，采購部門應及時與其溝通，要求其限期整改；如整改后仍不符合要求，應暫停與其合作，并尋找新的供應商替代。（三）采購合同簽訂1.采購部門在選定供應商后，應與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利義務、材料規(guī)格型號、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。2.合同簽訂前，采購部門應將合同草本提交法律部門進行審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，避免潛在的法律風險。3.采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本分發(fā)給相關部門，如生產部門、倉庫管理部門等，以便各部門做好相應的準備工作。（四）采購執(zhí)行與跟蹤1.采購部門按照采購合同要求，及時向供應商下達采購訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。如發(fā)現供應商有延遲交貨、產品質量問題等異常情況，應及時與供應商溝通協(xié)調解決。2.在采購過程中，如因市場價格波動、供應商原因等需要變更采購合同條款，采購部門應按照合同變更程序，與供應商協(xié)商一致，并簽訂補充協(xié)議。同時，及時通知相關部門調整生產計劃、庫存管理等工作。3.采購完成后，采購部門應及時收集供應商提供的發(fā)票、送貨單等相關憑證，進行核對無誤后，提交財務部門辦理付款手續(xù)。四、生產材料的驗收管理（一）驗收標準制定1.質量控制部門根據生產材料的質量要求和相關行業(yè)標準，制定詳細的驗收標準。驗收標準應包括外觀、尺寸、性能、化學成分等方面的具體指標。2.對于特殊材料或有特殊要求的材料，驗收標準應明確特殊的檢驗方法和判定規(guī)則。例如，對于電子產品中的關鍵芯片，驗收標準應包括芯片的功能測試、電氣性能測試等詳細內容。（二）驗收流程1.生產材料到貨前，倉庫管理部門應提前做好驗收準備工作，包括安排驗收場地、準備驗收工具等。2.材料到貨時，倉庫管理部門通知質量控制部門進行驗收。驗收人員按照驗收標準對材料的數量、規(guī)格型號、外觀等進行初步檢查，并抽取一定數量的樣品進行質量檢驗。3.對于需要進行性能測試或化學成分分析的材料，質量控制部門應將樣品送至專業(yè)檢測機構進行檢測。檢測結果出來后，驗收人員根據驗收標準進行判定。4.如驗收合格，驗收人員在驗收報告上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)；如驗收不合格，驗收人員應出具不合格報告，詳細說明不合格原因，并及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理。（三）不合格材料處理1.對于驗收不合格的生產材料，采購部門應及時與供應商溝通，要求供應商采取補貨、換貨、退貨等措施。2.在供應商處理不合格材料期間，倉庫管理部門應將不合格材料單獨存放，做好標識，防止其混入合格材料中。3.如因生產急需，經相關部門批準后，不合格材料可在采取相應的風險控制措施后投入使用，但必須做好記錄，并跟蹤其使用過程中的質量情況。五、生產材料的存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據生產材料的類別、特性、使用頻率等因素，對倉庫進行合理規(guī)劃與布局。倉庫應劃分為原材料區(qū)、輔助材料區(qū)、包裝材料區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)等不同區(qū)域。2.各區(qū)域應設置明顯的標識牌，標明區(qū)域名稱、材料類別等信息。同時，根據材料的存儲要求，合理安排貨架、貨位，確保材料存放整齊、有序。3.倉庫應配備必要的倉儲設備，如貨架、托盤、叉車、搬運工具等，以提高倉庫作業(yè)效率，保證材料存儲安全。（二）存儲條件要求1.不同類型的生產材料對存儲條件有不同的要求，倉庫管理部門應根據材料特性，提供相應的存儲環(huán)境。例如，對于易受潮的材料，應存放在干燥通風的倉庫；對于易燃易爆材料，應按照相關規(guī)定進行特殊存儲，設置專門的危險化學品倉庫，并配備相應的消防、防爆設施。2.倉庫應保持適宜的溫度、濕度環(huán)境，定期進行監(jiān)測和記錄。對于溫濕度要求較高的材料，應安裝溫濕度調節(jié)設備，確保存儲環(huán)境符合要求。3.定期對倉庫進行清潔和消毒，防止蟲害、鼠害等對生產材料造成損壞。（三）庫存盤點1.倉庫管理部門應定期進行庫存盤點，確保賬物相符。盤點周期可根據公司實際情況確定，一般分為月度小盤點、季度大盤點。2.在盤點前，倉庫管理部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內容。盤點過程中，盤點人員應認真核對材料的數量、規(guī)格型號、質量狀況等信息，并做好記錄。3.盤點結束后，倉庫管理部門應編制盤點報告，對盤點結果進行分析總結。如發(fā)現賬物不符情況，應及時查明原因，并進行相應的賬務調整和處理。（四）庫存預警1.倉庫管理部門應建立庫存預警機制，設定各類生產材料的安全庫存、最高庫存和最低庫存標準。2.當庫存數量接近預警值時，倉庫管理部門應及時發(fā)出預警信息，通知采購部門和生產部門。采購部門根據預警情況，及時調整采購計劃；生產部門根據庫存情況，合理安排生產進度，避免因庫存短缺或積壓影響生產。六、生產材料的領用管理（一）領用流程1.生產部門根據生產計劃和實際需求，填寫生產材料領用申請表，注明材料名稱、規(guī)格型號、數量、領用時間等信息。2.領用申請表經生產部門負責人審核簽字后，提交倉庫管理部門。倉庫管理部門根據庫存情況進行核對，如庫存充足，辦理材料出庫手續(xù)，并在領用申請表上簽字確認；如庫存不足，倉庫管理部門應及時通知采購部門補貨，并告知生產部門預計到貨時間。3.生產部門領用材料時，應安排專人到倉庫領取，并在材料出庫單上簽字確認。倉庫管理部門根據出庫單及時登記庫存臺賬，減少庫存數量。（二）限額領料1.對于一些價值較高、消耗量大的生產材料，實行限額領料制度。生產部門根據月度生產任務和材料消耗定額，確定材料的領用限額。2.在限額范圍內，生產部門可根據實際生產進度分次領用材料。如因生產任務變更等原因需要調整領用限額，生產部門應提交書面申請，經相關部門審核批準后進行調整。3.倉庫管理部門應嚴格按照限額領料制度進行發(fā)料，對超出限額的領用申請不予批準。如因特殊情況需要超限額領料，必須經過嚴格的審批程序，并說明原因。（三）余料管理1.生產過程中產生的余料，生產部門應及時清理并退庫。倉庫管理部門對余料進行驗收，如余料質量合格、規(guī)格型號符合要求，辦理入庫手續(xù)，并做好標識。2.對于可再利用的余料，倉庫管理部門應建立余料臺賬，記錄余料的名稱、規(guī)格型號、數量、來源批次等信息。在后續(xù)生產中，優(yōu)先安排使用余料，以降低生產成本。3.定期對余料進行盤點和清理，對于長期積壓、無法再利用的余料，按照公司相關規(guī)定進行處理，如報廢、變賣等。七、生產材料的成本核算與分析（一）成本核算方法1.財務部門按照相關會計準則和公司成本核算制度，對生產材料成本進行核算。生產材料成本包括采購成本加上運輸費、裝卸費及合理損耗等。2.采購成本以實際采購價格為準，運輸費、裝卸費等按照實際發(fā)生額計入成本。對于采購過程中的折扣、返利等，按照規(guī)定進行相應的賬務處理。3.采用先進先出法、加權平均法等方法對生產材料發(fā)出成本進行核算，確保成本計算的準確性和一致性。（二）成本分析1.定期對生產材料成本進行分析，分析內容包括材料采購價格變動情況、庫存周轉率、材料消耗定額執(zhí)行情況等。2.通過成本分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，如采購成本過高、庫存積壓嚴重、材料浪費等。3.根據成本分析結果，提出針對性的改進措